2021税收知识教学课件

汇报人：XX2021税收知识PPT单击此处添加副标题目录01税收基础知识022021年税收政策03税收征收管理04税收优惠政策05税收筹划与风险06税收信息化建设01税收基础知识税收定义与功能税收是政府为实现其职能，依法对个人和企业强制征收的无偿支付。税收的定义0102税收是政府主要的财政收入来源，用于国家公共服务和社会福利的支出。税收的财政功能03通过税收政策，政府可以调节收入分配，促进社会公平和经济稳定。税收的调节功能税收体系结构01税收体系中，税种通常分为直接税和间接税两大类，如所得税和增值税。税收的分类02税务机关负责税收的征收管理，确保税款依法、及时、足额入库。税收的征收管理03税收法律框架包括宪法、税法、行政法规等，为税收活动提供法律依据。税收的法律框架04随着全球化，税收体系也需考虑国际税收协调，如避免双重征税协议。税收的国际协调税收原则税收应公平地分配给所有纳税人，确保每个人根据其经济能力合理缴税。公平原则税法应明确无误，纳税人应能清楚地知道应缴税额和缴税时间，避免不确定性带来的困扰。确定性原则税收制度应尽量减少对经济活动的扭曲，提高税收征管效率，降低征收成本。效率原则010203022021年税收政策新增税收法规简介：2021年新增契税法、城建税法等税收法规。新增税收法规简介：契税税率3%-5%，各省可定差别税率。契税法要点简介：税率按市区、县城等分7%、5%、1%三档。城建税法要点政策调整内容2021年个人所得税起征点提高至每月5000元，减轻了中低收入群体的税负。01个人所得税改革针对小微企业，国家出台了多项税收减免政策，以支持小型企业发展和创新。02小微企业税收优惠增值税税率进行了结构性调整，部分行业税率降低，促进了行业健康发展。03增值税税率调整影响分析01对中小企业的影响2021年税收优惠政策减轻了中小企业的税负，促进了企业的发展和创新。02对个人收入的影响个税起征点的提高和专项附加扣除的增加，直接增加了个人可支配收入。03对房地产市场的影响房产税试点的推行对房地产市场产生了深远影响，抑制了投机性购房需求。04对国际贸易的影响出口退税政策的调整，增强了国内企业的国际竞争力，促进了出口增长。03税收征收管理税务登记流程01企业或个人需向税务机关提交税务登记表及相关证明材料，完成初始登记。02税务机关对提交的材料进行审核，确保信息真实、完整，符合税收法规要求。03审核通过后，纳税人将获得税务登记证，这是合法经营和纳税的凭证。04如纳税人信息发生变更，需及时向税务机关申报，更新税务登记信息。提交税务登记申请税务登记审核领取税务登记证税务登记信息变更纳税申报要求纳税人必须在法定的申报期限内完成纳税申报，逾期申报将面临罚款或其他处罚。申报期限纳税申报时必须确保提供的财务数据和信息真实、准确，避免因虚假申报而受到法律追究。申报内容准确性纳税人可以通过电子申报、邮寄申报或直接到税务机关申报等多种方式完成纳税申报。申报方式在进行纳税申报时，必须提交所有必要的申报资料，包括财务报表、税务登记证等，确保资料齐全。申报资料完整性税务稽查要点税务机关在稽查前会收集企业财务报表、纳税申报表等相关资料，为稽查做充分准备。稽查前的准备工作稽查人员会重点检查企业的账簿记录、发票使用情况，确保企业申报的税款准确无误。稽查过程中的重点检查对于稽查中发现的问题，税务机关会依法进行处理，包括补税、罚款甚至追究法律责任。稽查后的处理措施税务机关会将稽查结果公示，并向企业反馈，以促进企业合规经营，提高税收透明度。稽查结果的公示与反馈04税收优惠政策企业税收优惠小微企业所得税减按5%实际税负，增值税月销10万以下免征。企业税收优惠集成电路企业获利起享税收优惠，高新技术企业减按15%税率。重点行业优惠个人税收减免2021-2022年，个体工商户年应纳税所得额≤100万部分，现行优惠基础上再减半征个税个体工商户减半征税疫情期间，医务人员补助、防疫用品免征个税特定人群免税政策优惠实施条件年应纳税所得额不超300万，从业人数不超300人，资产总额不超5000万。小型微利企业制造业企业研发费用按100%加计扣除，其他企业按75%加计扣除。研发费用加计月销售额15万以下（含本数），免征增值税。小规模纳税人05税收筹划与风险合法税收筹划企业通过了解并应用国家税收减免政策，合理降低税负，如高新技术企业税收优惠。利用税收优惠政策通过调整收入和支出的时间节点，利用税收年度差异，优化税务成本。合理安排收入和支出时间根据业务特点选择公司形式，如个体户、合伙企业或有限责任公司，以享受不同税收待遇。选择合适的商业结构合理规划固定资产折旧和无形资产摊销，以减少当期应纳税所得额，降低税负。资产折旧与摊销策略01020304税收风险识别01不合规申报风险企业若未按税法规定申报税款，可能会面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。02税务审计风险税务审计是税务机关对纳税人申报资料的合法性、真实性进行检查的过程，不合规操作易被发现。03国际税收合规风险跨国经营的企业需遵守不同国家的税法，忽视国际税收规则可能导致双重征税或逃税指控。04税收筹划过度风险过度税收筹划可能被税务机关视为避税行为，从而引发法律风险和声誉损失。风险防范措施合规性审查企业应定期进行税务合规性审查，确保所有税务活动符合最新的税法规定，避免违规风险。专业税务咨询企业应寻求专业税务顾问的帮助，以获取最新的税务信息和专业建议，减少因信息不对称导致的风险。税务风险评估建立内部控制系统通过定期的税务风险评估，企业能够识别潜在的税务问题，及时调整策略，降低税务风险。构建有效的内部控制系统，包括财务流程和审计机制，以监控和管理税务相关的操作风险。06税收信息化建设电子税务局功能简介：涵盖办税、查询、互动、服务，实现全流程线上办理。我的信息我要办税电子税务局功能税务信息共享电子发票系统实现了发票信息的实时共享，简化了报销流程，提高了企业财务管理效率。电子发票系统0102税务机关与银行、海关等部门的数据交换，加强了税收征管，有效打击了逃税和骗税行为。跨部门数据交换03建立纳税人信息平台，方便纳税人查询税务信息，同时提高了税务机关的服务质量和效率。纳税人信息平台信息化对税收的影响通过电子申报系统，纳税人可快速完成税务申报，税务机关也能实时处理，极大提升了工作效率。提高税收征管效率信息