企业内审流程执行检查与问题整改清单

企业内审流程执行检查与问题整改清单适用情境本清单适用于企业内部审计部门开展常规内审、专项内审（如财务内审、内控内审、合规内审等）时，对内审流程执行规范性、问题整改有效性进行系统化检查与跟踪的场景。同时可作为内审组与被审计部门沟通、问题确认及整改闭环管理的工具，保证内审工作达到“流程合规、问题清晰、整改到位、风险可控”的目标。执行流程详解第一步：内审启动与准备阶段检查目标：保证内审启动规范，准备工作充分，为后续现场检查奠定基础。操作要点：内审计划审批：确认内审计划是否明确审计目标、范围、时间、人员分工及重点领域，并经企业管理层（如审计委员会）书面审批。内审组组建：检查内审组成员是否具备专业胜任能力（如财务、内控、合规等背景），是否存在利益冲突情况，并由审计负责人指定组长（如*经理）。资料收集与熟悉：确认内审组是否提前收集被审计部门的基本资料（如组织架构、业务流程、制度文件、历史审计报告等），并召开启动会向被审计部门说明审计安排。检查方案制定：核查是否根据审计目标制定详细的检查方案，明确检查方法（如访谈、查阅资料、穿行测试等）、样本量及时间节点。第二步：现场检查与问题记录阶段检查目标：通过规范流程开展现场检查，准确识别问题并记录，保证问题可追溯。操作要点：检查方法执行：确认是否按检查方案采用适当方法（如：访谈相关人员主管、专员时是否提前准备访谈提纲；查阅资料是否覆盖关键业务凭证、合同、会议记录等）。问题现场确认：对发觉的问题，是否与被审计部门人员现场沟通，确认问题描述的客观性（如“采购流程未签订合同”而非“采购管理混乱”），并由双方签字确认《问题记录表》。证据收集完整：保证问题有充分支持性证据（如缺失的合同扫描件、流程截图、访谈记录等），证据需注明来源、日期及获取人（如内审员*工）。问题分级分类：根据问题影响程度（如重大、重要、一般）及类型（如流程缺陷、执行偏差、制度缺失），对问题进行初步分类，并记录《问题汇总清单》。第三步：问题汇总与报告编制阶段检查目标：保证问题汇总全面、报告内容客观，为整改提供清晰依据。操作要点：问题汇总审核：内审组长（如*经理）是否对《问题汇总清单》进行复核，保证问题描述准确、责任部门划分明确（如“财务部未及时完成月度结账”责任部门为财务部）。审计报告编制：核查审计报告是否包含审计概况、发觉的问题（附问题描述、证据、影响分析）、审计结论及整改建议，语言是否客观、简洁，避免主观表述。报告征求意见：是否将审计报告初稿征求被审计部门意见，要求其在规定时限（如3个工作日）内反馈书面意见，并对合理意见进行修改。报告最终审批：修改后的审计报告是否经审计负责人及管理层审批，并正式出具《审计意见书》。第四步：整改跟踪与验证阶段检查目标：保证问题整改责任到人、措施可行、整改到位，形成闭环管理。操作要点：整改方案确认：被审计部门是否在收到《审计意见书》后5个工作日内，制定《问题整改方案》，明确整改措施、责任人（如*主管）、完成时限及预期效果，并报内审组备案。整改进度跟踪：内审组是否通过定期沟通（如周例会、邮件反馈）跟踪整改进度，对未按计划推进的问题，及时向责任部门发送《整改提醒函》。整改效果验证：在整改期限到期后，内审组是否通过现场检查（如复核整改凭证、测试整改后流程）验证整改效果，确认问题是否彻底解决（如“新增合同审批流程节点”需测试实际执行情况）。整改闭环确认：对整改到位的问题，内审组是否在《问题整改跟踪清单》中记录验证结果，并由双方签字确认；对未整改或整改不到位的问题，是否要求重新制定方案并跟踪，必要时上报管理层处理。模板表格表1：内审执行检查表检查阶段检查项目检查标准检查结果（达标/不达标）问题描述（不达标时填写）责任部门/人启动准备阶段内审计划审批经管理层书面审批，目标、范围明确审计部*经理内审组组建成员具备专业能力，无利益冲突审计负责人现场检查阶段检查方法执行按方案采用访谈、查阅资料等方法，记录完整内审组*工问题现场确认与被审计部门沟通确认，双方签字被审计部门*主管问题报告阶段问题汇总审核问题描述准确，责任部门明确内审组长*经理审计报告征求意见征求被审计部门意见并修改审计部整改跟踪阶段整改方案确认措施、责任人、时限明确，备案及时责任部门*主管整改效果验证现场检查确认整改到位内审组*工表2：问题整改跟踪清单序号问题描述（附证据索引）问题等级责任部门责任人整改措施计划完成时限实际完成时限验证结果（达标/未达标）验证人备注12023年Q3采购订单未附审批单（凭证号：CG-003）一般采购部*主管要求所有订单提交前经部门经理审批，2023年10月起执行2023-10-152023-10-12达标内审员*工附审批流程更新记录2费用报销未严格执行预算审批（报销单号：FY-087）重要财务部*专员增加预算校验步骤，超预算报销需财务总监签字2023-10-202023-10-25未达标（部分报销仍缺预算审批）内审组长*经理重新整改，时限11月5日关键要点提示清单灵活性调整：企业可根据自身行业特点（如制造业、服务业）及内审类型（如财务、内控），对检查项目、问题等级标准进行适当调整，保证贴合实际业务需求。责任落实明确化：每个问题需指定唯一责任部门及责任人，避免“多头负责”导致整改拖延；内审组需全程跟踪，但不直接参与整改执行，保证监督与执行分离。沟通机制常态化：建立内审组与被审计部门的定期沟通机制（如周进度反馈会），及时解决整改过程中的疑问，避免因信息不对称导致整改偏差。记录留存规范化：所有检查过程、问题