出纳综合考试题及答案

出纳综合考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.大额设备购置C.出差人员差旅费D.向个人收购农副产品2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-154.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天5.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证6.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行7.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月8.下列各项中，不属于银行结算方式的是（）A.支票B.商业汇票C.托收承付D.实物抵债9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥收款手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.应收票据D.其他货币资金10.现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）科目。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于现金管理基本原则的有（）A.收支两条线原则B.严禁坐支现金C.钱账分管原则D.日清月结原则2.银行结算方式主要包括（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑3.下列各项中，可用于同城结算的有（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款4.出纳人员的职责包括（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票5.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金支取C.专用存款账户用于特定用途资金的收付D.临时存款账户有效期最长不得超过2年6.现金清查的内容主要包括（）A.是否有未达账项B.是否有白条顶库C.是否超限额留存现金D.是否账款相符7.商业汇票按承兑人不同可分为（）A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票8.下列应通过“其他货币资金”科目核算的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款9.支票可分为（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票10.银行存款日记账的核对主要包括（）A.银行存款日记账与银行对账单的核对B.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对C.银行存款日记账与总账的核对D.银行存款日记账与现金日记账的核对三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）2.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）3.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）5.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的主要原因是存在未达账项。（）6.库存现金清查中发现的长款或短款，在查明原因前应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）8.企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金。（）9.银行本票可以背书转让。（）10.出纳人员办理收付款业务，只要有领导签字就可以办理，不需要审核原始凭证。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的主要内容。2.银行存款账户分为哪几类？各自的用途是什么？3.简述支票的使用范围和特点。4.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循哪些基本程序？五、讨论题（每题5分，共20分）1.探讨现金管理在企业财务管理中的重要性。2.分析银行结算方式的选择对企业资金流转的影响。3.讨论如何加强出纳人员的职业道德建设。4.谈谈在信息化时代，出纳工作面临的挑战和机遇。答案一、单项选择题1.B2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.D9.B10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ACD6.BCD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题1.现金管理主要内容包括：规定现金使用范围；遵守库存现金限额；严禁坐支现金；钱账分管，日清月结；严格现金收支手续。2.分为基本存款账户，用于日常经营资金收付；一般存款账户，办理借款转存等；专用存款账户，用于特定用途资金收付；临时存款账户，因临时需要开立，有效期最长2年。3.支票适用于同城结算。特点有：见票即付；使用方便；可分为现金、转账、普通支票；提示付款期10天。4.基本程序：审核原始凭证；当面点清现金；开具或取得相关票据；及时登记现金日记账；日清月结，定期盘点。五、讨论题1.现金管理可保证资金安全，合理安排资金使用，提高资金效率，避免资金闲置或短缺，对企业正常运营和财务稳定至关重要。2.不同银行结算方式在安全性、时效性、成本上有差异。合理选择可加快资金