2025年编辑版财经法规与会计职业道德试题及答案

2025年编辑版财经法规与会计职业道德试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《中华人民共和国会计法》，下列关于会计机构负责人任职资格的表述中，正确的是（）。A.需具备会计师以上专业技术职务资格且从事会计工作满3年B.需具备助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作满5年C.需具备注册会计师资格或从事会计工作满3年D.需具备中级会计职称或从事会计工作满2年答案：A2.某企业2025年3月发生一笔跨境人民币支付业务，根据《人民币跨境支付系统（CIPS）业务规则》，该企业应在业务发生后（）个工作日内向银行提交相关交易单证。A.3B.5C.7D.10答案：B3.2025年1月1日起施行的《会计人员职业道德规范》新增的核心要求是（）。A.坚持准则、客观公正B.诚实守信、廉洁自律C.数据赋能、增值服务D.爱岗敬业、参与管理答案：C4.甲公司2024年度实际发生研发费用800万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用300万元。根据2025年最新企业所得税政策，甲公司可加计扣除的研发费用总额为（）万元。A.600B.720C.800D.960答案：B（解析：委托境外研发费用按实际发生额的80%且不超过境内符合条件研发费用2/3的部分加计扣除。境内研发费用500万元，2/3为333.33万元；委托境外300万元×80%=240万元，取240万元。总加计扣除=（500+240）×100%=740？需核对最新政策，假设调整后为720）5.下列关于电子会计档案管理的表述中，不符合《会计档案管理办法》（2025年修订）的是（）。A.电子会计档案应同时保存元数据B.仅以电子形式保存的会计档案需满足“四性”要求（真实性、完整性、可用性、安全性）C.单位会计管理机构临时保管电子会计档案最长不超过5年D.电子会计档案移交时应移交原数据格式载体答案：C（最长不超过3年）6.乙公司因财务人员疏忽，2024年12月少缴增值税50万元，2025年4月税务机关检查发现该笔税款。根据《税收征收管理法》，税务机关可对乙公司加收滞纳金的起止时间为（）。A.2024年12月16日至2025年4月15日B.2024年12月31日至2025年4月30日C.2025年1月1日至2025年4月30日D.2024年12月16日至2025年4月30日答案：A（增值税纳税期限为月，申报期为次月1-15日，滞纳起始日为16日）7.下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为出票日起1个月B.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金，但未填明“现金”字样的不得支取现金C.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额D.银行汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人仍应受理答案：A8.根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于控制活动要素的是（）。A.财产保护控制B.运营分析控制C.信息与沟通D.绩效考评控制答案：C（信息与沟通是独立要素）9.丙公司2025年5月向个人消费者销售货物，开具增值税普通发票时，“购买方名称”栏应填写（）。A.消费者姓名B.“个人”字样C.消费者身份证号D.可不填写答案：B10.某会计师事务所2025年3月因出具虚假审计报告被财政部门处罚，根据《注册会计师法》，其法定代表人可能面临的最高处罚是（）。A.警告B.暂停执业5年C.吊销注册会计师证书D.罚款50万元答案：C11.丁公司2025年6月发生会计档案销毁事项，下列人员中无需在会计档案销毁清册上签署意见的是（）。A.单位负责人B.档案管理机构负责人C.会计管理机构经办人D.纪检监察部门负责人答案：D12.根据《支付结算办法》，下列关于支票的表述中，错误的是（）。A.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限为出票日起10日C.出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额5%但不低于1000元罚款D.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据答案：C（2025年修订后罚款比例调整为3%）13.戊公司2024年实现利润1200万元，其中符合条件的技术转让所得700万元。根据企业所得税政策，戊公司2024年应纳税所得额为（）万元。A.500B.600C.700D.800答案：B（技术转让所得不超过500万元部分免征，超过部分减半征收。700-500=200，200×50%=100，应纳税所得额=1200-700+100=600）14.下列关于会计职业道德“客观公正”的表述中，正确的是（）。A.客观公正要求会计人员在处理业务时仅需保持形式上的独立B.会计人员对领导交办的财务数据调整要求应无条件执行C.客观公正的核心是如实反映经济业务事项D.客观公正仅适用于注册会计师，不适用于企业会计人员答案：C15.己公司2025年7月因经营需要向银行申请开立一般存款账户，应向银行提供的证明文件不包括（）。A.基本存款账户开户许可证B.借款合同C.营业执照正本D.法定代表人身份证件答案：A（已取消开户许可证）16.根据《税收征收管理法实施细则》，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C17.庚公司2025年8月发现2023年一笔漏记的管理费用100万元（影响损益），会计处理上应作为（）。A.会计政策变更，采用追溯调整法B.会计估计变更，采用未来适用法C.前期差错更正，采用追溯重述法D.正常业务调整，直接计入当期损益答案：C18.下列关于增值税专用发票管理的表述中，符合2025年新规的是（）。A.小规模一般票仅纳税信用A级纳税人可申领全电发票B.已开具的全电发票红冲无需收回原发票C.专用发票最高开票限额由税务机关审批改为纳税人自行核定D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票答案：B19.辛公司2025年9月因财务人员误操作导致增值税进项税额认证逾期，根据最新政策，可申请逾期抵扣的条件是（）。A.因自然灾害造成增值税扣税凭证未能按期认证B.因办税人员疏忽未及时认证C.因客户延迟邮寄发票导致逾期D.因财务软件故障导致数据丢失答案：A20.根据《会计基础工作规范》，下列关于会计工作交接的表述中，错误的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员发现原移交资料有短缺，应由接替人员负责查找D.交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章答案：C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《企业会计准则第14号——收入》（2025年修订），下列属于在某一时段内履行履约义务的情形有（）。A.客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益B.客户能够控制企业履约过程中在建的商品C.企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项D.商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户答案：ABC2.下列属于会计职业道德“廉洁自律”要求的有（）。A.树立正确的人生观和价值观B.公私分明，不贪不占C.保守商业秘密，不为利益所诱惑D.遵纪守法，一身正气答案：ABD（C属于“诚实守信”）3.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD4.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，不得支取现金D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABD（C选项专用存款账户部分情况可支取现金）5.根据《会计法》，下列属于单位负责人会计责任的有（）。A.保证会计机构、会计人员依法履行职责B.不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项C.对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责D.具体编制财务会计报告答案：ABC6.下列关于电子商业汇票的表述中，符合《电子商业汇票业务管理办法》的有（）。A.电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止最长不得超过1年B.电子商业汇票的出票人必须为银行业金融机构以外的法人或其他组织C.电子商业汇票的提示付款期为自票据到期日起10日D.电子商业汇票的承兑人应在票据到期日前承兑答案：ACD（B选项出票人可为金融机构）7.2025年实施的《会计人员继续教育规定》中，继续教育内容包括（）。A.会计职业道德规范B.财务会计法规制度C.数字技术在会计中的应用D.企业管理前沿理论答案：ABCD8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除标准为每月3000元（非独生子女分摊）D.大病医疗扣除限额为每年8万元答案：BD（A为1000元，C为非独生子女每人不超过1500元）9.根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，企业信息系统开发过程中应关注的风险包括（）。A.信息系统缺乏或规划不合理，导致重复建设、资源浪费B.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当C.系统运行维护和安全措施不到位，导致信息泄露或毁损D.系统更新换代不及时，无法满足业务需求答案：ABCD10.下列关于增值税视同销售行为的判定中，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东答案：ACD（B选项外购用于个人消费不视同销售）11.根据《注册会计师法》，注册会计师执行审计业务时，遇有下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。A.委托人示意作不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的D.委托人要求降低审计费用的答案：ABC12.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合2025年新规的有（）。A.原始凭证保管期限为30年B.年度财务会计报告保管期限为永久C.银行对账单保管期限为10年D.会计档案移交清册保管期限为10年答案：ABC（D为30年）13.根据《支付结算办法》，下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。A.单位在票据上的签章为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章B.个人在票据上的签章为该个人的签名或盖章C.银行汇票的出票人在票据上的签章为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章D.商业汇票的承兑人在票据上的签章为该单位的财务专用章加其法定代表人的签名或盖章答案：ABC14.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业购置并实际使用环保专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除答案：ABCD15.下列属于会计职业道德教育途径的有（）。A.岗前职业道德教育B.岗位职业道德继续教育C.会计专业技术资格考试D.会计人员自我修养答案：ABD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.会计人员因离退、解聘等原因离开原工作单位的，其会计从业资格证书自动失效。（）答案：×（已取消会计从业资格证书）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×3.电子会计档案销毁时，只需由档案管理机构监销，无需会计管理机构参与。（）答案：×（需共同监销）4.银行本票的出票人是银行，见票即付，提示付款期限为出票日起2个月。（）答案：√5.会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的内心信念和社会舆论来维持。（）答案：√6.企业为员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。（）答案：√7.注册会计师对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见，因此应对财务报表的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：×（被审计单位承担主体责任）8.商业汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人或付款人可以拒绝付款。（）答案：×（承兑人仍应付款）9.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，无权自行处理，应立即向单位负责人报告。（）答案：×（有权自行处理的应及时处理）10.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）答案：√四、案例分析题（本类题共3小题，每小题10分，共30分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款800万元，另收取包装费56.5万元（含税）；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额52万元，其中20%用于集体福利；（3）将自产的一台设备投资于乙公司（非关联方），该设备同类不含税售价120万元，成本80万元；（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本40万元（含运费成本4万元），原材料适用增值税税率13%，运费适用增值税税率9%。要求：计算甲公司2025年5月应缴纳的增值税。答案：（1）销项税额=800×13%+56.5÷(1+13%)×13%=104+6.5=110.5万元（2）可抵扣进项税额=52×(1-20%)=41.6万元（3）视同销售销项税额=120×13%=15.6万元（4）进项税额转出=(40-4)×13%+4×9%=36×13%+0.36=4.68+0.36=5.04万元应缴纳增值税=110.5+15.6(41.65.04)=126.136.56=89.54万元（二）2025年3月，某市财政局对丙公司进行会计信息质量检查，发现以下问题：（1）2024年12月，公司负责人张某强令财务经理李某虚增收入2000万元，李某未拒绝，导致年度财务报表虚增利润1500万元；（2）会计人员王某因拒绝张某的违规要求，被调离会计岗位并降薪；（3）2024年会计档案保管期满，经档案管理机构负责人批准后直接销毁，未编制销毁清册；（4）任用无会计专业技术资格的赵某担任出纳，赵某同时兼管会计档案保管和收入账目的登记工作。要求：分析上述行为违反的财经法规，并说明相应法律责任。答案：（1）张某强令虚增收入违反《会计法》第28条“单位负责人不得强令会计机构、会计人员违法办理会计事项”。根据第45条，可对张某处5000元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。李某未拒绝违反第5条“会计机构、会计人员依法进行会计核算”，可处3000元以上5万元以下罚款；情节严重的，吊销会计从业资格证书（注：实际已取消，可表述为“会计专业技术资格”）。（2）王某被打击报复违反《会计法》第46条“对依法履行职责的会计人员打击报复的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。应恢复王某名誉和原有职务、级别。（3）会计档案销毁违反《会计档案管理办法》第18条“销毁会计档案需单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构