跨境电商税收补偿协议2025

跨境电商税收补偿协议2025第一条定义在本协议中，除非上下文另有解释，下列术语具有以下含义：1.1“跨境电商”是指通过互联网等信息网络销售或购买货物或服务，交易一方或双方位于海关管辖区域之外的交易活动。1.2“税收补偿”是指补偿提供方根据本协议约定，对符合条件的补偿接受方因其遭受的与跨境电商相关的特定税收损失或额外合理成本给予的经济补偿。1.3“补偿接受方”是指符合本协议规定条件，有权申请并获得税收补偿的跨境电商企业或其关联方。1.4“补偿提供方”是指负责制定、实施和管理本协议税收补偿机制的政府部门或其授权机构。1.5“损失”是指因本协议第二条约定的触发条件直接导致的、经补偿提供方审核确认的、可量化的经济损失。1.6“额外合理成本”是指因本协议第二条约定的触发条件，补偿接受方为符合税收法律法规要求而发生的、经补偿提供方审核确认的、必要的且合理的成本支出。1.7“政策调整”是指国家或地方政府对与跨境电商相关的税收政策、法律法规或管理措施作出的重大修改或变动。1.8“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于自然灾害、战争、恐怖袭击、疫情等。第二条适用范围2.1本协议适用于自2025年1月1日起发生的，由补偿接受方在中国境内从事的、符合中国政府与相关国家或地区签订的税收协定或合作协议规定的跨境电商活动。2.2本协议适用的税收种类包括与所涉跨境电商活动相关的关税、增值税和消费税（如适用）。2.3本协议适用的商品范围包括本协议第一条约定的跨境电商活动所涉及的货物，但下列货物除外：（1）《中华人民共和国禁止进出口货物目录》和《中华人民共和国限制进出口货物目录》所列货物；（2）法律、行政法规规定应当予以禁止或限制进口的其他货物；（3）经补偿提供方公告排除的其他特定商品。2.4本协议适用于因2025年度发生的政策调整、征管方式重大变化或不可抗力事件，导致补偿接受方产生本协议可补偿的损失或额外合理成本的情形。第三条补偿触发条件3.1补偿接受方可以申请税收补偿，如果其同时满足以下条件：（1）在补偿提供方指定的监管体系内注册并正常经营跨境电商业务；（2）其跨境电商业务活动符合中国相关的税收法律法规、海关监管规定以及跨境电子商务综合试验区等特殊区域的监管要求；（3）因以下任一触发事件，直接遭受了本协议第六条约定的可补偿损失或额外合理成本：a.政策调整：因本协议适用范围内的政策调整，导致补偿接受方适用的税率显著提高、计税基础扩大或纳税义务增加，并因此产生直接损失。该政策调整应自2025年1月1日起生效，且对补偿接受方造成的不利影响是直接且实质性的。b.征管方式变化：因补偿提供方或海关总署主导实施的、旨在加强跨境电商税收征管的技术系统、数据共享或监管模式等重大变化，导致补偿接受方需要投入额外且合理的资源（包括但不限于信息系统改造、技术人员培训、合规咨询等）以适应新的征管要求，并因此产生额外合理成本。c.不可抗力：因不可抗力事件导致补偿接受方跨境货物无法按原计划进出口、交易中断或无法履行相关纳税义务，并因此遭受直接损失。（4）自触发事件发生之日起，在补偿提供方规定的期限内（例如90日）提交了符合本协议第四条约定的完整补偿申请材料。（5）其提出的补偿申请经过了补偿提供方或其授权机构的初步审核，未发现明显不符合本协议规定或提供虚假信息的情形。第四条申请、审核与支付程序4.1申请：（1）申请主体为符合条件的补偿接受方。申请应在触发事件发生后且补偿提供方规定的申请时效内（例如180日）提出。（2）申请应通过补偿提供方指定的线上电子平台提交。申请时需提供以下材料：a.营业执照、税务登记证、海关报关单位注册登记证书等主体资格证明文件；b.经核验的跨境电商业务相关数据，如交易订单、支付凭证、物流信息、报关单等；c.详细说明触发事件发生的时间、原因、过程及其对自身业务和税收状况的具体影响；d.损失或额外合理成本的详细计算依据和证明材料。对于损失，应提供财务账簿、纳税申报表、税款缴纳凭证等；对于额外合理成本，应提供服务合同、发票、付款凭证、成本构成说明等；e.其他补偿提供方要求提供的与申请相关的补充材料。（3）补偿接受方应对所提交材料的真实性、准确性和完整性负责，并承诺配合补偿提供方可能进行的核查或审计。提供虚假材料或信息，一经查实，补偿提供方有权撤销已作出的补偿决定，并可能追究其相应责任。4.2审核：（1）审核主体为补偿提供方指定的部门或机构（以下简称“审核机构”）。（2）审核流程包括：申请受理、形式审查、实质核查、专家评估（如必要时）、拟决定通知、最终决定作出。（3）审核机构应在收到完整申请材料之日起不超过90个工作日内完成初步审核，并通知补偿接受方是否需要补充材料。补偿接受方应在收到通知后30个工作日内提交补充材料。（4）对于涉及较大金额或复杂情况的申请，审核机构可组织专家进行评估论证。（5）审核机构应依据本协议的约定、相关的税收法律法规以及公平合理的原则，对补偿接受方提交的材料进行审查，核实触发事件的真实性、损失或成本发生的关联性及合理性。（6）审核机构应在初步审核通过或决定不予补偿（并说明理由）后，将审核结果书面通知补偿接受方。4.3支付：（1）支付主体为补偿提供方。（2）补偿决定一经作出并生效，补偿提供方应在决定书中明确补偿金额、支付方式及支付时限。（3）补偿支付遵循国库集中支付制度的规定执行，通过银行转账等方式直接支付至补偿接受方指定的银行账户。（4）支付时限：补偿提供方应在作出补偿决定并收到补偿接受方提供的合法有效的银行账户信息后30个工作日内完成支付。（5）如因补偿接受方原因（如提供的账户信息错误）导致支付延迟，责任由补偿接受方承担。第五条补偿标准与计算方法5.1补偿标准遵循公平、合理、可操作的原则，综合考虑政策调整的幅度、征管变化的影响、不可抗力的程度以及补偿接受方的实际损失或成本。5.2损失补偿的计算：（1）对于因政策调整导致的直接损失，以税收征管数据、财务审计报告等为依据，计算因税率上调、计税方式改变等直接造成的应纳税额增加或实际已多缴税额。对于无法直接量化但确因政策调整导致的损失，如业务量锐减等，应提供充分证据，由审核机构结合实际情况酌情核定一个合理的补偿比例或金额，最高不超过实际多缴税额或可预见损失的合理部分。（2）对于因不可抗力导致的损失，以补偿接受方提供的损失清单、财产损失证明（如保险理赔材料）、财务报表等为依据，计算可以直接归因于不可抗力事件并已发生的实际经济损失。5.3成本补偿的计算：（1）对于因征管方式变化产生的额外合理成本，以服务合同、发票、付款凭证、成本明细清单等为主要依据，逐项审核确认其必要性和合理性。补偿金额不应超过为适应征管变化而实际发生的、合理的直接支出。（2）成本补偿的计算应区分不同项目，如系统改造费、软件购买费、外包服务费、人员培训费等，并提供相应的支持性文件。5.4补偿金额的计算公式（示例性原则，具体由补偿提供方规定）：（1）损失补偿金额=审核确认的多缴税额或（可预见损失基数×审核确定的合理补偿比例）（2）成本补偿金额=审核确认的必要且合理的额外支出总额（3）总补偿金额=损失补偿金额+成本补偿金额5.5补偿上限与下限：补偿提供方可根据实际情况设定单次申请、年度总额或特定事件的总补偿金额上限，并可能设定补偿金额的最低标准（如有必要）。具体标准由补偿提供方另行公告。5.6补偿方式：以人民币现金形式支付。第六条责任与义务6.1补偿提供方责任：（1）负责制定、发布和解释本协议的相关规定，确保补偿机制的公开、公平、公正。（2）及时处理补偿申请，按规定时限完成审核工作。（3）确保补偿资金的及时、足额支付。（4）对申请材料中的商业秘密和个人隐私予以保密，但法律法规另有规定或审核工作需要的除外。（5）对因自身原因（如政策制定失误、审核疏漏）导致的补偿不当，承担相应责任，并依法进行纠正。6.2补偿接受方责任：（1）如实提供本协议要求的所有信息、材料，并对材料的真实性、准确性和完整性承担法律责任。（2）积极配合补偿提供方或审核机构的审核工作，包括提供补充材料、接受访谈、配合现场核查等。（3）按照本协议约定使用补偿资金，不得用于协议规定范围之外的目的。（4）接受补偿提供方对补偿资金使用情况的监督和检查。（5）遵守本协议及相关的税收法律法规，持续保持跨境电商业务的合规性。第七条法律适用与争议解决7.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。7.2因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权向补偿提供方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。第八条保密8.1双方对于因签署和履行本协议而获知的对方的商业秘密（包括但不限于补偿政策细节、申请材料内容、审核过程信息、补偿决定结果等）、技术信息以及其他未公开信息，负有严格的保密义务。8.2未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方披露上述保密信息，但法律法规另有规定或为履行本协议所必需的除外。披露给第三方的，应要求该第三方承担保密义务。8.3本保密义务不因本协议的终止而失效，持续有效期限为本协议终止后三年，或自保密信息泄露之日起五年，以较长期限为准。第九条协议的生效、变更与终止9.1本协议自补偿提供方发布之日起生效，适用于2025年度发生的符合条件的补偿申请。9.2补偿提供方有权根据国家税收政策的变化、跨境电商行业发展的实际情况以及补偿机制的运行效果，对本协议的内容进行修订或调整。修订或调整后的内容以补偿提供方正式发布的通知为准。补偿提供方应在修订或调整内容发布前，尽可能提前进行公告，并说明理由。9.3补偿接受方有义务关注补偿提供方的相关通知，并遵照执行。对于对补偿接受方产生重大不利影响的变更，补偿接受方如有异议，可在收到通知后规定期限内以书面形式向补偿提供方提出，但变更内容已生效的，仍按变更后执行。9.4本协议因以下原因终止：（1）补偿提供方宣布本协议到期不再续展（如有）。（2）作为本协议适用前提的特定政策或事件不再存在，且补偿机制已无适用空间。（3）双方协商一致终止。（4）因不可抗力导致本协议无法继续履行，经双方确认后终止。9.5协议终止后，本协议中关于保密、责任承担、争议解决、法律适用等条款仍然有效。第十条通知10.1双方在本协议中提供的地址、联系人及联系方式为有效联系方式。任何一方变