2026年审计从业者知识点笔试试题集

2026年审计从业者知识点笔试试题集一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.审计证据的适当性取决于哪些因素？A.证据的相关性和可靠性B.证据的数量和类型C.证据的获取方式和成本D.以上都是2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当如何处理？A.立即停止审计工作B.与被审计单位管理层沟通，要求其纠正错误C.向注册会计师协会报告D.以上都是3.审计工作底稿的编制应当遵循什么原则？A.完整性原则B.重要性原则C.客观性原则D.以上都是4.在审计抽样中，以下哪种方法适用于非随机抽样？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.判断抽样5.审计过程中，审计人员应当如何评估内部控制的有效性？A.通过穿行测试B.通过细节测试C.通过分析性复核D.以上都是6.在审计报告日，审计人员应当考虑哪些因素？A.被审计单位的财务状况B.被审计单位的经营风险C.被审计单位的治理结构D.以上都是7.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当如何处理？A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.向监管机构报告D.以上都是8.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计差异？A.记录审计差异B.与被审计单位管理层沟通C.调整审计程序D.以上都是9.审计过程中，审计人员应当如何评估财务报表的公允性？A.通过细节测试B.通过分析性复核C.通过穿行测试D.以上都是10.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计工作底稿？A.保存完整B.定期归档C.及时更新D.以上都是二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.审计过程中，审计人员应当关注哪些方面的风险？A.财务报表错报风险B.经营风险C.法律风险D.内部控制风险2.审计工作底稿的编制应当包括哪些内容？A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论3.在审计过程中，审计人员应当如何评估被审计单位的治理结构？A.通过访谈管理层B.通过查阅公司治理文件C.通过分析财务报表D.通过现场观察4.审计过程中，审计人员应当如何处理审计调整？A.记录审计调整B.与被审计单位管理层沟通C.调整审计程序D.更新审计工作底稿5.在审计过程中，审计人员应当如何评估被审计单位的财务状况？A.通过细节测试B.通过分析性复核C.通过穿行测试D.通过财务比率分析三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够支持审计结论。（√）2.审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人负责。（√）3.审计抽样适用于所有审计程序。（×）4.审计过程中，审计人员应当立即停止审计工作，如果发现被审计单位存在舞弊行为。（×）5.审计报告日是指审计人员完成审计工作的日期。（×）6.审计过程中，审计人员应当记录所有审计差异。（√）7.审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则。（√）8.审计抽样适用于非随机抽样。（×）9.审计过程中，审计人员应当评估被审计单位的财务报表公允性。（√）10.审计工作底稿的编制应当及时更新。（√）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述审计证据的特征。2.简述审计工作底稿的编制要求。3.简述审计抽样的基本步骤。4.简述审计过程中如何评估内部控制的有效性。5.简述审计报告中常见的审计意见类型。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.案例背景：某审计公司对A公司进行年度财务报表审计，审计过程中发现A公司存在以下情况：-A公司未披露关联方交易。-A公司部分销售收入存在虚假记录。-A公司内部控制存在重大缺陷。问题：-审计人员应当如何处理上述情况？-审计人员应当如何编制审计报告？2.案例背景：某审计公司对B公司进行年度财务报表审计，审计过程中发现B公司存在以下情况：-B公司部分存货存在跌价损失。-B公司部分固定资产存在减值损失。-B公司内部控制存在一般缺陷。问题：-审计人员应当如何处理上述情况？-审计人员应当如何编制审计报告？答案与解析一、单选题1.D解析：审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性，但同时也需要考虑证据的数量和类型，以及获取方式和成本。2.B解析：审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当与被审计单位管理层沟通，要求其纠正错误，并及时记录审计差异。3.D解析：审计工作底稿的编制应当遵循完整性、重要性、客观性原则，确保审计证据充分、合理。4.D解析：审计抽样中，判断抽样适用于非随机抽样，通过审计人员的判断选择样本。5.A解析：审计过程中，审计人员通过穿行测试评估内部控制的有效性，检查内部控制设计的合理性和执行的有效性。6.D解析：审计人员应当考虑被审计单位的财务状况、经营风险和治理结构，确保审计结论的合理性。7.D解析：审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作，并与被审计单位管理层和监管机构报告。8.D解析：审计过程中，审计人员应当记录审计差异，与被审计单位管理层沟通，并调整审计程序。9.B解析：审计过程中，审计人员通过分析性复核评估财务报表的公允性，检查财务数据的合理性和一致性。10.D解析：审计工作底稿的编制应当保存完整、定期归档、及时更新，确保审计证据的完整性和有效性。二、多选题1.A、B、C、D解析：审计过程中，审计人员应当关注财务报表错报风险、经营风险、法律风险和内部控制风险。2.A、B、C、D解析：审计工作底稿的编制应当包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论，确保审计证据的完整性和合理性。3.A、B、C解析：审计过程中，审计人员通过访谈管理层、查阅公司治理文件和分析财务报表评估被审计单位的治理结构。4.A、B、C、D解析：审计过程中，审计人员应当记录审计调整，与被审计单位管理层沟通，调整审计程序，并更新审计工作底稿。5.B、C、D解析：审计过程中，审计人员通过分析性复核、穿行测试和财务比率分析评估被审计单位的财务状况。三、判断题1.√解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量足够支持审计结论。2.√解析：审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人负责，确保审计证据的完整性和合理性。3.×解析：审计抽样不适用于所有审计程序，特别是对于关键审计领域，审计人员应当进行全面审计。4.×解析：审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作，并与被审计单位管理层和监管机构报告。5.×解析：审计报告日是指审计人员完成审计工作并形成审计报告的日期。6.√解析：审计过程中，审计人员应当记录所有审计差异，并及时与被审计单位管理层沟通。7.√解析：审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则，确保审计证据的真实性和可靠性。8.×解析：审计抽样适用于随机抽样，非随机抽样不适用于审计抽样。9.√解析：审计过程中，审计人员应当评估被审计单位的财务报表公允性，确保财务数据的合理性和一致性。10.√解析：审计工作底稿的编制应当及时更新，确保审计证据的完整性和有效性。四、简答题1.审计证据的特征：-相关性：审计证据应当与审计目标相关。-可靠性：审计证据应当真实、可靠。-充分性：审计证据的数量应当足够支持审计结论。-客观性：审计证据应当客观、公正。2.审计工作底稿的编制要求：-完整性：审计工作底稿应当记录所有审计程序和审计证据。-重要性：审计工作底稿应当关注重大审计发现和审计差异。-客观性：审计工作底稿应当客观、公正地记录审计过程和审计结论。-及时性：审计工作底稿应当及时编制和更新。3.审计抽样的基本步骤：-确定审计目标：明确审计抽样的目的和范围。-选择抽样方法：根据审计目标选择合适的抽样方法，如简单随机抽样、系统抽样、分层抽样等。-确定样本量：根据审计风险和可接受的抽样风险确定样本量。-抽取样本：按照选定的抽样方法抽取样本。-执行审计程序：对样本执行审计程序，收集审计证据。-评价样本结果：评价样本结果，推断总体特征。4.审计过程中如何评估内部控制的有效性：-了解内部控制：通过访谈、查阅文件和现场观察了解被审计单位的内部控制设计。-穿行测试：检查内部控制设计的合理性和执行的有效性。-细节测试：通过细节测试评估内部控制的有效性。-评估内部控制风险：根据内部控制测试结果评估内部控制风险。5.审计报告中常见的审计意见类型：-无保留意见：财务报表公允反映被审计单位的财务状况和经营成果。-保留意见：财务报表存在重大错报，但影响有限。-否定意见：财务报表存在重大错报，影响重大。-无法表示意见：由于审计范围受到限制，无法形成审计意见。五、案例分析题1.案例背景：某审计公司对A公司进行年度财务报表审计，审计过程中发现A公司存在以下情况：-A公司未披露关联方交易。-A公司部分销售收入存在虚假记录。-A公司内部控制存在重大缺陷。问题：-审计人员应当如何处理上述情况？-审计人员应当如何编制审计报告？答案：-审计人员应当：1.与A公司管理层沟通，要求其披露关联方交易，并纠正虚假销售收入记录。2.记录审计差异，并调整审计程序。3.向监管机构报告A公司内部控制存在的重大缺陷。-审计报告的编制：1.如果A公司纠正了上述问题，审计人员可以出具无保留意见的审计报告。2.如果A公司未纠正上述问题，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。3.如果由于审计范围受到限制，无法形成审计意见，审计人员应当出具无法表示意见的审计报告。2.案例背景：某审计公司对B公司进行年度财务报表审计，审计过程中发现B公司存在以下情况：-B公司部分存货存在跌价损失。-B公司部分固定资产存在减值损失。-B公司内部控制存在一般缺陷。问题：-审计人员应当如何处理上述情况？-审计人员应当如何编制审计报告？答案：-审计人员应当：1.与B公司管理层沟通，要求其对存货