2026年审计专业知识模拟题目审计程序与财务审查要点

2026年审计专业知识模拟题目：审计程序与财务审查要点一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造企业2025年存货周转率较往年显著下降，审计人员初步判断可能存在存货管理问题。以下审计程序中，最适合验证存货是否存在的是（）。A.检查存货采购合同与入库单是否一致B.对仓库进行实地盘点并抽复核C.分析存货跌价准备计提政策D.核对存货明细账与总账是否相符2.在审计某房地产企业开发成本时，审计人员发现部分土地成本分摊方法与行业惯例不符。针对此情况，审计人员应优先采用以下哪种审计程序？（）A.重新执行管理层成本分摊程序B.向工程造价师获取专业意见C.检查项目预算调整审批记录D.计算同类项目成本差异率3.某外贸公司2025年出口业务大幅增长，审计人员怀疑存在虚构收入风险。以下审计程序中，最能直接验证收入真实性的是（）。A.检查出口报关单与货运单据是否匹配B.核对银行收款记录与发票金额是否一致C.分析客户集中度与信用政策合理性D.测试出口退税率计算准确性4.在审计某餐饮企业时，审计人员发现原材料采购价格异常波动。以下审计程序中，最适合调查价格波动原因的是（）。A.检查采购合同条款是否变更B.对比历史采购价格变动趋势C.调阅供应商发票与验收单D.测试采购部门内部控制执行情况5.某科技公司研发投入占比极高，审计人员怀疑研发费用资本化存在操纵利润风险。以下审计程序中，最能验证资本化合规性的是（）。A.检查研发项目立项审批文件B.测试研发成果转化率C.核对资本化金额与摊销政策D.分析研发费用明细构成合理性6.在审计某地方政府融资平台时，审计人员发现部分项目资金使用效率低下。以下审计程序中，最适合评估资金使用效益的是（）。A.检查项目竣工决算报告B.核对资金拨付与合同约定是否一致C.计算项目投资回报率D.测试资金拨付审批流程7.某医药企业涉及多国临床试验，审计人员怀疑部分数据存在造假。以下审计程序中，最能验证数据真实性的是（）。A.检查临床试验伦理审批文件B.核对原始数据与最终报告是否一致C.测试数据录入系统逻辑性D.访谈参与试验的医护人员8.在审计某物流企业时，审计人员发现部分运输费用分摊方法不合理。以下审计程序中，最适合验证分摊方法合理性的是（）。A.检查运输合同与里程记录B.计算单位运输成本差异率C.核对分摊公式与行业惯例是否一致D.测试费用归集系统准确性9.某教育机构2025年学费收入大幅增长，审计人员怀疑存在虚增学员人数风险。以下审计程序中，最能验证学员真实性的是（）。A.核对学费收取记录与学员名单B.检查招生合同与退费政策C.计算学员活跃度与流失率D.测试教务管理系统逻辑性10.在审计某金融机构时，审计人员发现部分贷款审批流程存在漏洞。以下审计程序中，最适合评估流程风险的是（）。A.检查贷款合同与放款记录B.测试审批权限分配合理性C.分析不良贷款率变动趋势D.核对抵押物评估报告二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）11.在审计某零售企业时，审计人员怀疑存在库存积压风险。以下哪些审计程序有助于验证库存质量？（）A.检查存货跌价准备计提政策B.对仓库进行实地盘点并抽复核C.分析滞销商品占比D.核对存货明细账与总账是否相符12.在审计某建筑企业时，审计人员发现部分项目存在成本超支问题。以下哪些审计程序有助于调查原因？（）A.检查变更签证单与合同约定是否一致B.测试成本核算系统准确性C.计算同类项目成本差异率D.测试采购价格变动合理性13.在审计某医疗企业时，审计人员怀疑存在虚开发票风险。以下哪些审计程序有助于验证发票真实性？（）A.核对发票与病历记录是否匹配B.检查收款银行流水C.测试发票系统逻辑性D.访谈患者确认诊疗事实14.在审计某制造业企业时，审计人员发现部分固定资产减值计提不足。以下哪些审计程序有助于验证减值合理性？（）A.检查资产评估报告B.分析资产使用效率C.核对减值准备计提政策D.测试折旧方法合规性15.在审计某互联网企业时，审计人员怀疑存在虚增用户数据风险。以下哪些审计程序有助于验证用户真实性？（）A.核对用户注册与登录记录B.测试数据采集系统逻辑性C.分析用户行为模式D.访谈部分用户确认活跃度三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）16.审计人员发现某企业未按规定计提固定资产减值准备，应直接出具否定意见审计报告。（×）17.在审计外贸企业时，核对出口退税率为关键审计程序。（×）18.审计人员怀疑某企业存在虚增收入风险时，应优先检查银行收款记录。（√）19.在审计餐饮企业时，检查原材料采购价格波动无需关注政策合理性。（×）20.审计人员发现某科技公司研发费用资本化金额过高时，应直接要求管理层调整。（×）21.在审计政府融资平台时，资金使用效率低下属于重大错报风险。（√）22.审计人员怀疑某医药企业临床试验数据造假时，应优先检查伦理审批文件。（×）23.在审计物流企业时，运输费用分摊方法不合理必然导致利润虚增。（×）24.审计人员发现某教育机构虚增学员人数时，应直接要求退费。（×）25.在审计金融机构时，不良贷款率上升必然表明审批流程存在漏洞。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）26.在审计某制造业企业时，审计人员发现存货周转率异常下降。请列举至少三种可能的审计程序，并说明其目的。（1）对仓库进行实地盘点并抽复核，以验证存货存在性；（2）检查存货跌价准备计提政策，以评估减值合理性；（3）分析滞销商品占比，以调查积压原因。27.在审计某医疗机构时，审计人员怀疑存在虚开发票风险。请列举至少三种审计程序，并说明其目的。（1）核对发票与病历记录是否匹配，以验证诊疗事实；（2）检查收款银行流水，以确认资金流向；（3）访谈部分患者确认活跃度，以排除虚假用户。28.在审计某房地产企业时，审计人员发现开发成本分摊方法与行业惯例不符。请列举至少三种审计程序，并说明其目的。（1）重新执行管理层成本分摊程序，以验证合规性；（2）向工程造价师获取专业意见，以评估合理性；（3）计算同类项目成本差异率，以识别异常波动。五、综合分析题（共2题，每题10分，合计20分）29.某制造企业2025年利润大幅增长，但应收账款周转率显著下降。审计人员怀疑存在虚构收入风险。请设计一套审计程序，并说明其逻辑思路。审计程序：（1）检查销售合同与发货单是否匹配，以验证收入真实基础；（2）核对银行收款记录与发票金额是否一致，以排除虚开发票风险；（3）分析客户集中度与信用政策合理性，以识别潜在舞弊信号；（4）测试应收账款账龄分析准确性，以评估坏账风险。逻辑思路：通过验证收入真实基础、排除虚开发票、评估信用政策合理性，结合坏账风险评估，综合判断是否存在虚构收入风险。30.某政府融资平台2025年部分项目资金使用效率低下，审计人员怀疑存在挪用风险。请设计一套审计程序，并说明其目的。审计程序：（1）检查项目竣工决算报告，以验证资金用途合规性；（2）核对资金拨付与合同约定是否一致，以识别超范围使用；（3）测试资金拨付审批流程，以评估内部控制有效性；（4）访谈项目管理人员，以了解实际执行情况。目的：通过验证资金用途、排查超范围使用、评估内部控制，结合访谈验证，综合判断是否存在挪用风险。答案与解析一、单项选择题1.B（实地盘点并抽复核可直接验证存货存在性，其他选项无法直接验证。）2.A（重新执行管理层程序可验证分摊方法执行情况，其他选项为辅助程序。）3.A（出口报关单与货运单据是验证出口业务真实性的关键证据。）4.A（采购合同条款变更可能解释价格波动，其他选项为辅助程序。）5.C（资本化金额与摊销政策直接关系到利润操纵风险。）6.A（竣工决算报告可验证资金使用效果，其他选项为辅助程序。）7.B（原始数据与最终报告的一致性是验证数据真实性的核心。）8.C（分摊公式与行业惯例是否一致直接关系到合理性。）9.A（学费收取记录与学员名单是验证学员真实性的关键证据。）10.B（审批权限分配合理性直接影响流程风险。）二、多项选择题11.A、B、C（跌价准备、实地盘点、滞销商品占比均有助于验证库存质量。）12.A、B、C（变更签证单、成本核算系统、成本差异率均有助于调查原因。）13.A、B、D（病历匹配、银行流水、用户访谈均有助于验证发票真实性。）14.A、B、C（评估减值合理性的关键证据包括资产评估报告、使用效率、计提政策。）15.A、B、C（用户匹配、系统逻辑、行为模式均有助于验证用户真实性。）三、判断题16.×（应评估错报影响，而非直接出具否定意见。）17.×（核对退税率为辅助程序，关键在于收入真实性与成本合规性。）18.√（银行收款记录是验证收入真实性的直接证据。）19.×（价格波动需结合政策合理性综合判断。）20.×（应先调查原因，而非直接要求调整。）21.√（效率低下可能表明资源错配或舞弊风险。）22.×（应先检查原始数据采集过程，而非仅依赖伦理审批。）23.×（不合理可能导致成本虚高，但不必然导致利润虚增。）24.×（应先调查原因，而非直接要求退费。）25.×（上升可能由经济环境变化导致，需综合分析。）四、简答题26.（1）实地盘点并抽复核（验证存货存在性）；（2）检查跌价准备计提政策（评估减值合理性）；（3）分析滞销商品占比（调查积压原因）。27.（1）核对发票与病历记录（验证诊疗事实）；（2）检查收款银行流水（确认资金流向）；（3）访谈部分患者（排除虚假用户）。28.（1）重新执行管理层程序（验证合规性）；（2）向工程造价师获取专业意见（评估合理性）；（3）计算同类项目成本差异率（识别异常波动）。五、综合分析题29.审计程序：（1）检查销售合同与发货单；（2）核对银行收款记录与发票；（3）分析客户集中度与信用政策；