卫生局票据管理制度

PAGE卫生局票据管理制度一、总则（一）目的为了加强卫生局票据管理，规范票据的领购、使用、保管及核销等行为，确保票据的安全与完整，保障财务收支的合法性、准确性和规范性，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位在开展各项业务活动过程中涉及的各类票据管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关票据管理的法律法规，确保票据的使用符合规定。2.规范性原则：票据的领购、使用、保管及核销等环节应规范操作，做到手续完备、账目清晰。3.安全性原则：加强票据的安全管理，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。4.及时性原则：及时办理票据的领购、使用、核销等手续，确保财务信息的及时准确。二、票据种类及适用范围（一）财政票据1.非税收入一般缴款书：用于收取行政事业性收费、政府性基金等非税收入。2.医疗收费票据：包括门诊收费票据、住院收费票据等，用于医疗卫生机构向患者收取医疗费用。3.捐赠票据：用于接受社会捐赠资金和物资时开具。（二）税务发票根据业务需要，在符合税务规定的情况下，使用相应的税务发票，如增值税普通发票等。三、票据管理职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善票据管理制度，并组织实施。2.统一办理票据的领购、保管、发放、核销等工作。3.定期对票据的使用情况进行检查和监督，确保票据使用的合规性。4.负责票据相关财务核算工作，及时准确记录票据的收支情况。（二）业务部门1.按照规定使用票据，确保票据开具的真实性、准确性和完整性。2.负责本部门票据的领用、保管和缴销工作，并定期向财务部门报送票据使用情况。3.配合财务部门做好票据的检查和监督工作，接受财务部门的指导和管理。（三）审计部门负责对票据管理和使用情况进行审计监督，检查票据的合规性、真实性和效益性，对发现的问题提出整改意见。四、票据领购管理（一）领购计划1.财务部门应根据本局业务开展情况及票据使用量，合理编制票据领购计划。2.领购计划应详细列出所需票据的种类、数量及领购时间，并报经单位负责人审批。（二）领购程序1.财务部门指定专人负责票据领购工作，持单位介绍信、本人有效身份证件及相关审批文件，到财政部门或税务机关办理票据领购手续。2.领购票据时，应核对票据的种类、数量、号码等信息，确保领购的票据与审批的领购计划一致。3.领购的票据应及时登记入账，并妥善保管。五、票据使用管理（一）开具要求1.业务部门在使用票据时，应按照规定的项目和内容如实开具，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。2.票据应一次性复写开具，各联次内容一致，不得涂改、挖补、撕毁。3.开具票据后，应加盖单位财务专用章或发票专用章，并由开票人签名或盖章。（二）使用范围1.各类票据应严格按照规定的适用范围使用，不得超范围使用或混用。2.财政票据不得用于经营性收费，税务发票不得用于行政事业性收费等非税收入的收取。（三）作废处理1.因开具错误或其他原因需要作废的票据，应在所有联次上加盖“作废”戳记，并完整保存。2.作废票据应与已开具的有效票据一并作为会计档案保管，不得擅自销毁。（四）挂失与补办1.如发生票据丢失或被盗等情况，应立即向财务部门报告，并采取相应的挂失措施。2.挂失时，应提供票据的种类、号码、开具日期及金额等信息，以便及时向相关部门申请挂失止付。3.对于丢失的财政票据，应按照财政部门的规定办理挂失补办手续；对于丢失的税务发票，应按照税务机关的规定办理挂失、声明作废及补办等手续。六、票据保管管理（一）保管场所1.应设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜、文件柜等保管设备，确保票据的安全存放。2.票据保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等条件，防止票据损坏或丢失。（二）保管方式1.票据应分类存放，按照票据的种类、号码顺序排列，便于查找和核对。2.对于已开具的票据存根联及作废票据，应按照会计档案管理的要求进行保管，保管期限不得少于规定年限。3.定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。七、票据核销管理（一）核销期限1.财务部门应定期对票据进行核销，原则上每月进行一次。2.对于使用完毕的票据，应及时办理核销手续，不得拖延。（二）核销程序1.业务部门在票据使用完毕后，应将已开具的票据存根联整理齐全，交财务部门核销。2.财务部门核对票据存根联与相关记账凭证、报表等资料，检查票据的开具金额、使用情况等是否一致。3.经核对无误后，在票据存根联上加盖“已核销”戳记，并将核销情况登记入账。（三）核销监督1.审计部门应定期对票据核销情况进行检查和监督，确保核销工作的合规性和准确性。2.如发现票据核销过程中存在问题，应及时责令整改，并追究相关人员的责任。八、票据检查与监督（一）内部检查1.财务部门应定期对票据的管理和使用情况进行自查，检查内容包括票据的领购、使用、保管、核销等环节是否符合规定。2.业务部门应配合财务部门做好内部检查工作，如实提供票据使用情况等相关资料。（二）外部监督1.接受财政部门、税务机关等相关部门的监督检查，如实提供票据管理和使用情况等资料。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改，并按照要求报送整改情况。九、罚则（一）对违反本制度规定的单位和个人，视情节轻重给予批评教育、责令整改等处理。（二）对因违