卫生院财务内部管理制度

PAGE卫生院财务内部管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况制定。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖卫生院所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置卫生院设立独立的财务科，负责全院财务管理工作。财务科应配备相应的财务人员，明确各岗位职责。2.财务人员岗位职责财务科长全面负责财务科工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和决算，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与卫生院重大决策。会计人员负责财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。3.财务人员任职要求具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。熟悉国家财经法律法规和医疗卫生行业财务制度。遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。4.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对其工作表现和业务能力进行考核，考核结果与绩效挂钩。三、预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合卫生院事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。2.预算编制方法收入预算：根据历年业务收入情况，结合市场变化、政策调整等因素，采用零基预算法编制。支出预算：按照人员经费、公用经费、业务经费等分类，根据实际需求和标准定额编制。3.预算编制程序每年第四季度，各科室根据下一年度工作计划编制本科室预算草案，报财务科汇总。财务科对各科室预算草案进行审核、平衡，编制卫生院年度预算草案，提交院长办公会审议。经院长办公会审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。4.预算执行与控制严格执行经批准的预算，各科室不得擅自调整预算。财务科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定程序办理审批手续。5.预算调整因政策变化、业务发展、突发事件等原因导致预算需要调整的，由相关科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务科对申请进行审核，提出审核意见，报院长办公会审议。经院长办公会审议通过后，调整预算并报上级主管部门备案。四、收入管理1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.医疗收入管理严格执行国家医疗服务价格政策，合理收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全医疗收费管理制度，加强收费票据管理，确保收费准确无误。加强医疗收入核算，按照权责发生制原则确认收入，确保收入真实、完整。3.财政补助收入管理及时足额申报财政补助资金，确保财政补助资金按时到位。按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，专款专用，不得挪作他用。定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告。4.上级补助收入管理加强与上级主管部门的沟通协调，争取上级补助资金支持。按照上级主管部门要求使用上级补助收入，做好相关项目的实施和管理工作。5.其他收入管理规范其他收入的收取和核算，确保收入合法合规。对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理和使用。五、支出管理1.支出分类卫生院支出分为人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建及大型修缮支出等。2.人员经费管理按照国家有关规定和标准，合理确定人员工资、津贴、补贴等，确保职工待遇。严格执行国家社会保险政策，按时足额缴纳社会保险费。3.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强办公用品、水电费、差旅费等公用经费的管理，节约使用资源。4.业务经费管理业务经费主要用于医疗业务开展、设备购置、药品采购等方面。建立业务经费审批制度，严格审核业务经费支出，确保资金使用效益。加强药品和库存物资管理，降低药品和物资损耗。5.固定资产购建及大型修缮支出管理固定资产购建及大型修缮项目应按照规定程序进行审批。加强项目预算管理，严格控制项目成本，确保项目质量。固定资产购建完成后，及时办理验收、入账手续，加强固定资产日常管理。六、成本管理1.成本核算原则遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。2.成本核算对象以科室、医疗服务项目等为成本核算对象。3.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。4.成本控制措施加强成本预算管理，合理确定成本控制目标。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本分析与考核，定期对成本控制情况进行分析和评价，将成本控制结果与科室和个人绩效挂钩。七、资产管理1.流动资产货币资金严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目。库存物资建立库存物资管理制度，规范采购、验收、入库、保管、出库等环节。定期盘点库存物资，确保账实相符。合理控制库存物资储备量，避免积压浪费。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保固定资产安全完整。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。3.无形资产加强卫生院无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。对无形资产进行评估和确认，合理摊销无形资产成本。八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。财务报告应数据真实、内容完整、编制及时，符合国家财务会计制度和医疗卫生行业财务报告编制要求。2.财务分析定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等。通过财务分析，为卫生院决策提供依据，发现问题并提出改进措施。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全财务内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。财务科定期对各科室财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。设立内部审计岗位或委托社会中介机构对卫生院财务进行审计，确保财务活动合法合规。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合外部监督检查工作。十、财务信息化管理1.财务信息化建设规划制定财务信息化建设规划，逐步实现财务核算、预算管理、资产管理等业务的信息化。2.财务软件应用选用符合国家财务会计制度和医疗卫生行业管理要求的财务软件，确保财务数据的准确性和