卫生院财务检查报告制度

PAGE卫生院财务检查报告制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，保障卫生院资金安全和正常运转，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本财务检查报告制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体财务工作人员。（三）基本原则1.合法性原则财务检查应严格遵循国家法律法规、财务制度以及医疗卫生行业相关规定，确保检查工作合法合规。2.真实性原则以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.全面性原则涵盖卫生院财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，做到无死角检查。4.及时性原则及时开展财务检查工作，及时发现问题并进行整改，确保财务信息的时效性和准确性，为卫生院决策提供及时有效的支持。二、财务检查的组织与实施（一）检查主体1.卫生院内部成立财务检查小组，成员包括财务部门负责人、审计人员、相关业务科室负责人等。2.定期邀请外部审计机构对卫生院财务进行审计检查，确保检查结果的客观性和公正性。（二）检查周期1.常规财务检查每季度进行一次，重点检查财务制度执行情况、财务收支合规性等。2.专项财务检查根据卫生院实际情况和管理需要适时开展，如重大项目资金使用情况检查、财务风险排查等。（三）检查内容1.预算管理预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合卫生院发展规划和业务需求。预算执行情况，包括预算执行进度、预算调整的合规性等。预算绩效目标的设定、执行和评价情况。2.收入管理医疗收入、财政补助收入、其他收入等各类收入的来源、金额是否真实准确。收费项目和标准是否符合规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。收入票据的使用、管理是否规范，有无虚开、漏开票据等情况。3.支出管理各项支出是否符合预算安排和财务制度规定，有无超预算支出、无预算支出等情况。支出审批流程是否健全，审批手续是否完备，有无越权审批、虚假审批等问题。费用报销凭证是否真实、合法、有效，报销内容是否与实际业务相符。专项资金的使用是否专款专用，有无截留、挪用等情况。4.资产管理固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否规范，资产台账是否健全。流动资产的管理，包括库存现金、银行存款、应收账款、库存物资等，是否账实相符，有无资金闲置、浪费或流失等情况。资产清查工作是否定期开展，清查结果是否及时处理。5.负债管理卫生院的负债规模是否合理，有无过度负债导致财务风险增加的情况。债务的偿还情况，是否按时足额偿还债务，有无逾期债务。负债的核算是否准确，相关信息是否及时披露。（四）检查方法1.资料审查查阅财务凭证、账簿、报表、预算文件、合同协议等相关资料，检查财务数据的真实性、完整性和合规性。2.实地盘点对固定资产、库存物资等进行实地盘点，核实资产的实际存在情况和数量。3.调查访谈与相关科室负责人、财务人员、业务经办人员等进行调查访谈，了解财务业务的实际操作情况和存在的问题。4.数据分析运用财务分析方法，对财务数据进行对比分析、趋势分析等，查找异常情况和潜在风险。三、财务检查报告的撰写（一）报告格式财务检查报告应采用统一格式，包括封面、目录、正文、附件等部分。（二）报告内容1.引言简要介绍财务检查的背景、目的、范围和方法。2.检查情况概述对本次财务检查的总体情况进行说明，包括检查时间、检查人员、检查范围等。3.主要问题及分析详细阐述检查过程中发现的各类问题，分析问题产生的原因和可能带来的影响。预算管理方面的问题，如预算编制不合理、执行偏差大等。收入管理方面的问题，如收费违规、收入核算不准确等。支出管理方面的问题，如支出审批不严、费用报销不规范等。资产管理方面的问题，如资产账实不符、资产处置不规范等。负债管理方面的问题，如负债规模过大、债务偿还困难等。4.整改建议针对发现的问题，提出具体的整改建议和措施，明确整改责任部门和整改期限。5.检查结论对本次财务检查工作进行总结，对卫生院财务状况进行总体评价，指出存在的风险和改进方向。（三）报告撰写要求1.内容真实准确报告内容应基于实际检查情况，如实反映问题，不得夸大或缩小事实。2.分析深入透彻对问题进行深入分析，找出问题的根源，为整改提供有力依据。3.建议切实可行整改建议应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，防范财务风险。4.语言简洁明了报告语言应简洁、清晰，避免使用模糊、歧义性的词汇和语句。四、财务检查结果的反馈与沟通（一）反馈对象1.向卫生院领导班子反馈财务检查结果，为领导决策提供参考依据。2.将检查结果反馈给相关科室负责人，明确整改责任，督促其落实整改措施。（二）反馈方式1.召开专题会议，由财务检查小组负责人向领导班子和相关科室负责人汇报检查结果，进行面对面沟通交流。2.形成书面报告，发送给领导班子和相关科室，确保反馈信息准确、全面。（三）沟通协调1.对于检查结果中涉及的重大问题或争议事项，组织相关人员进行沟通协调，充分听取各方意见，达成共识。2.建立与各科室的沟通机制，及时解答科室在整改过程中遇到的问题，提供指导和帮助。五、财务检查问题的整改落实（一）整改责任落实1.针对检查发现的问题，明确整改责任部门和责任人，确保整改工作有人抓、有人管。2.整改责任部门应制定详细的整改计划，明确整改措施、整改期限和整改目标。（二）整改措施实施1.整改责任部门按照整改计划认真组织实施整改措施，确保整改工作有序推进。2.在整改过程中，及时向财务检查小组汇报整改进展情况，接受监督检查。（三）整改效果跟踪1.财务检查小组对整改情况进行跟踪检查，定期评估整改效果，确保问题得到彻底解决。2.对于整改不到位的问题，责令整改责任部门重新整改，直至达到整改要求。（四）整改结果报告1.整改责任部门在整改期限结束后，向财务检查小组提交整改结果报告，说明整改措施的执行情况、整改效果以及存在的问题和建议。2.财务检查小组对整改结果进行审核，形成审核意见，报卫生院领导班子审议。六、财务检查档案管理（一）档案内容1.财务检查计划、方案、通知等文件。2.财务检查工作底稿，包括检查记录、调查访谈记录、数据分析资料等。3.财务检查报告及相关附件，如问题清单、整改建议、整改结果报告等。4.与财务检查相关的其他资料，如审计报告、整改落实情况跟踪记录等。（二）档案整理1.按照档案管理的要求，对财务检查档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.按照规定的保管期限对档案进行保管，不得擅自销毁档案。（四）档案查阅1.建立档案查阅制度，明确查阅范围、查阅手续和查阅流程。2.因工作需要