2026年税务稽查实务考试题目

2026年税务稽查实务考试题目一、单选题（共10题，每题1分，计10分）1.某制造业企业2025年度账面利润1000万元，经税务稽查发现，存在虚列费用200万元，应如何处理？A.直接补缴所得税200万元B.补缴所得税（1000-200）×25%=180万元C.补缴所得税200×25%=50万元D.不予处理2.某外贸企业2025年度出口销售额200万美元，申报退（免）税时未提供完整的出口货物报关单，税务机关应如何处理？A.全额不予退税B.部分退税（按比例调整）C.暂缓退税，待资料补齐后办理D.视同内销征税3.某餐饮企业2025年度账外经营收入50万元，未申报纳税，税务机关应如何处理其滞纳金？A.按日加收滞纳金万分之五B.按日加收滞纳金千分之五C.不加收滞纳金D.按倍数加收滞纳金4.某房地产企业2025年度开发成本1000万元，期间费用200万元，售价1500万元，其土地增值税应如何计算？A.增值额为200万元，税率30%B.增值额为500万元，税率40%C.增值额为300万元，税率30%D.不计算土地增值税5.某高新技术企业2025年度研发费用300万元，符合加计扣除政策，其应纳税所得额如何调整？A.加计扣除50万元B.加计扣除60万元C.加计扣除30万元D.不加计扣除6.某个体工商户2025年度经营所得30万元，其个人所得税应如何计算？A.应纳税所得额30万元，税率20%B.应纳税所得额27万元，税率20%C.应纳税所得额30万元，税率35%D.应纳税所得额25万元，税率30%7.某企业2025年度取得固定资产折旧费用100万元，经稽查发现其折旧方法不符合税法规定，应如何调整？A.全额调增应纳税所得额B.部分调增应纳税所得额C.不调整D.按折旧年限调整8.某金融企业2025年度利息收入500万元，其中向关联方收取的利息收入100万元，税务机关应如何处理？A.全额征税B.关联方利息按独立交易原则调整C.关联方利息免税D.关联方利息减半征税9.某企业2025年度取得境外所得200万元，已在美国缴纳所得税50万元，其国内所得税应如何计算？A.全额补缴所得税（200×25%）-50=25万元B.全额补缴所得税200×25%=50万元C.免税，但需申报D.减半征税10.某企业2025年度账面固定资产原值1000万元，累计折旧200万元，税务稽查发现其存在减值准备未计提，应如何处理？A.调增应纳税所得额200万元B.调增应纳税所得额800万元C.不调整D.按减值比例调整二、多选题（共10题，每题2分，计20分）1.某企业2025年度存在以下情况，哪些属于税务稽查重点核查范围？A.大额关联交易B.虚开发票行为C.滞纳金缴纳情况D.研发费用加计扣除政策适用情况2.某餐饮企业2025年度存在以下发票问题，哪些属于虚开发票？A.未按规定如实填写发票内容B.发票代码、号码与实际业务不符C.发票金额与实际收款金额不符D.发票开具时间与实际业务时间不符3.某制造业企业2025年度取得以下收入，哪些属于增值税应税收入？A.销售产品收入B.出租设备收入C.接受捐赠收入D.政府补贴收入4.某房地产企业2025年度存在以下情况，哪些属于土地增值税清算范围？A.房地产开发项目已完工销售B.房地产开发项目未完工C.房地产开发项目已转让D.房地产开发项目已出租5.某高新技术企业2025年度存在以下情况，哪些符合研发费用加计扣除政策？A.研发费用支出符合税法规定范围B.研发项目符合国家重点支持领域C.研发费用辅助账目齐全D.研发费用归集准确6.某企业2025年度存在以下关联交易，哪些需要税务机关进行特别关注？A.关联方销售额占比过高B.关联方利润率异常C.关联方资产交易价格不合理D.关联方未按规定提供资料7.某企业2025年度取得以下收入，哪些属于企业所得税免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.接受捐赠收入D.政府补贴收入8.某企业2025年度存在以下固定资产管理问题，哪些属于税务稽查重点关注内容？A.固定资产减值准备计提不符合税法规定B.固定资产折旧方法不符合税法规定C.固定资产未按规定入账D.固定资产处置收入未如实申报9.某企业2025年度存在以下税务风险，哪些属于重大税务风险？A.大额虚开发票B.关联交易定价不公允C.滞纳金未按规定缴纳D.税务申报资料不齐全10.某企业2025年度取得以下境外所得，哪些需要合并申报缴纳所得税？A.境外子公司所得B.境外分支机构所得C.境外个人所得D.境外合伙企业所得三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.税务稽查中发现企业存在虚列费用行为，可以直接认定其构成偷税罪。（×）2.出口企业未提供完整的出口货物报关单，税务机关可以全额不予退税。（√）3.个体工商户的经营所得可以按照个人所得税法的规定进行税前扣除。（√）4.土地增值税的清算范围仅限于已完工销售的项目。（×）5.高新技术企业研发费用加计扣除的比例为100%。（×）6.关联交易定价不公允，税务机关可以直接调整其利润水平。（√）7.固定资产减值准备计提不符合税法规定，可以不进行纳税调整。（×）8.境外所得需要合并申报缴纳所得税，但可以享受税收饶让待遇。（√）9.企业取得政府补贴收入，可以直接免征企业所得税。（×）10.税务稽查中发现企业存在重大税务风险，可以对其处以罚款。（√）四、简答题（共5题，每题4分，计20分）1.简述税务稽查的基本程序。2.简述虚开发票的认定标准。3.简述土地增值税的清算程序。4.简述研发费用加计扣除政策的主要内容。5.简述关联交易定价的原则。五、案例分析题（共3题，每题10分，计30分）1.某制造业企业2025年度账面利润1000万元，经税务稽查发现，存在以下问题：-虚列费用200万元；-固定资产折旧方法不符合税法规定，调增应纳税所得额100万元；-关联方交易定价不公允，调增应纳税所得额150万元。请计算该企业应补缴的所得税和滞纳金。2.某餐饮企业2025年度取得以下收入：-销售收入500万元；-出租设备收入100万元；-接受捐赠收入50万元；-政府补贴收入20万元。请计算该企业应缴纳的增值税和所得税。3.某房地产企业2025年度开发项目已完工销售，取得收入2000万元，开发成本1200万元，期间费用300万元，土地增值税预缴比例30%。请计算该企业应缴纳的土地增值税。答案及解析一、单选题1.B解析：虚列费用属于应税收入，应补缴所得税（1000-200）×25%=180万元。2.A解析：出口退税需提供完整资料，未提供完整资料应全额不予退税。3.A解析：未申报纳税的应税收入，按日加收滞纳金万分之五。4.C解析：增值额为1500-1000-200=300万元，税率30%，应纳税额300×30%=90万元。5.B解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为60%。6.B解析：个体工商户经营所得应纳税所得额为30-5.5（起征点）=24.5万元，税率20%，应纳税额24.5×20%=4.9万元。7.A解析：折旧方法不符合税法规定，应全额调增应纳税所得额。8.B解析：关联方利息收入需按独立交易原则调整。9.A解析：境外所得已纳税款可以抵扣，应补缴所得税（200×25%）-50=25万元。10.A解析：减值准备未计提，应调增应纳税所得额200万元。二、多选题1.ABD解析：大额关联交易、虚开发票、研发费用加计扣除政策适用情况属于税务稽查重点核查范围。2.ABC解析：未如实填写发票内容、发票代码号码不符、发票金额与实际收款金额不符均属于虚开发票。3.AB解析：销售产品收入、出租设备收入属于增值税应税收入。4.AC解析：已完工销售、已转让的项目属于土地增值税清算范围。5.ABC解析：研发费用支出符合税法规定范围、符合国家重点支持领域、辅助账目齐全均符合加计扣除政策。6.ABCD解析：关联方销售额占比过高、利润率异常、资产交易价格不合理、未按规定提供资料均需税务机关特别关注。7.AB解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入属于免税收入。8.ABCD解析：固定资产减值准备计提不符合税法规定、折旧方法不符合税法规定、未按规定入账、处置收入未如实申报均需重点关注。9.AB解析：大额虚开发票、关联交易定价不公允属于重大税务风险。10.AB解析：境外子公司所得、境外分支机构所得需要合并申报缴纳所得税。三、判断题1.×解析：虚列费用不一定构成偷税罪，需达到一定数额或情节。2.√解析：未提供完整资料，税务机关可以全额不予退税。3.√解析：个体工商户经营所得可以按照个人所得税法的规定进行税前扣除。4.×解析：土地增值税清算范围包括未完工但已转让的项目。5.×解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为100%，但需符合条件。6.√解析：关联交易定价不公允，税务机关可以直接调整其利润水平。7.×解析：减值准备未计提，应进行纳税调整。8.√解析：境外所得需要合并申报缴纳所得税，但可以享受税收饶让待遇。9.×解析：政府补贴收入需区分是否属于不征税收入或免税收入。10.√解析：重大税务风险可以对其处以罚款。四、简答题1.简述税务稽查的基本程序。税务稽查的基本程序包括：立案、调查取证、审理、执行和结案。具体包括：-立案：税务机关根据举报、税务风险管理系统提示等途径发现涉税问题，依法立案。-调查取证：税务机关通过询问、检查账簿凭证、实地核查等方式收集证据。-审理：税务机关对收集的证据进行审核，依法作出处理决定。-执行：税务机关依法执行处理决定，包括补缴税款、滞纳金和罚款。-结案：处理决定执行完毕后，依法结案。2.简述虚开发票的认定标准。虚开发票的认定标准包括：-无中生有：虚构交易内容开具发票。-大头小尾：发票金额与实际收款金额不符。-内容不符：发票代码、号码、内容与实际业务不符。-重复开具：同一发票多次开具。-未按规定如实填写：发票填写内容不完整或不真实。3.简述土地增值税的清算程序。土地增值税的清算程序包括：-符合清算条件：已完工销售、已转让的项目。-资料准备：企业准备土地增值税清算资料，包括收入、成本、费用等。-申报清算：企业向税务机关申报土地增值税。-税务机关审核：税务机关对申报资料进行审核。-作出清算决定：税务机关依法作出土地增值税清算决定。-执行清算：企业补缴税款、滞纳金和罚款。4.简述研发费用加计扣除政策的主要内容。研发费用加计扣除政策的主要内容包括：-加计扣除比例：企业研发费用可以按100%加计扣除。-政策适用范围：符合国家重点支持领域的研发项目。-辅助账目要求：研发费用辅助账目齐全，归集准确。-申报要求：企业需在申报时填写加计扣除相关资料。5.简述关联交易定价的原则。关联交易定价的原则包括：-独立交易原则：关联交易应按照与非关联方交易的相同条件定价。-利润水平原则：关联交易的利润水平应与非关联交易一致。-资料提供原则：关联方需提供交易定价依据和资料。-税务机关审核原则：税务机关对关联交易定价进行审核和调整。五、案例分析题1.某制造业企业2025年度账面利润1000万元，经税务稽查发现，存在以下问题：-虚列费用200万元；-固定资产折旧方法不符合税法规定，调增应纳税所得额100万元；-关联方交易定价不公允，调增应纳税所得额150万元。请计算该企业应补缴的所得税和滞纳金。解析：-调增应纳税所得额：200（虚列费用）+100（折旧）+150（关联交易）=450万元-应纳税额：（1000+450）×25%=337.5万元-滞纳金：按日加收万分之五，假设滞纳期10天，滞纳金337.5×0.0005×10=1.6875万元2.某餐饮企业2025年度取得以下收入：-销售收入500万元；-出租设备收入100万元；-接受捐赠收入50万元；-政府补贴收入20万元。请计算该企业应缴纳的增值税和所得税。解析：-增值税：500（销售）+100（出租）=600万元，假设税率为6%，应纳税额600×0.06=36万元-所得税：-收入总额：500（销售）+100（出租）+50（捐赠）=650万元-准予扣除项目：20（政府补贴）作为不征税收入，其他费用按税法规定扣除-应纳税所得额：650-费用（假设为30