2025年国际结算考试题及答案

2025年国际结算考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.以下哪种国际结算方式对出口商来说风险最大？（）A.预付货款B.托收中的付款交单C.托收中的承兑交单D.信用证答案：C。承兑交单（D/A）是指出口商在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后即可从代收行取得单据，提取货物，待汇票到期时再付款。对于出口商来说，进口商在承兑汇票后就拿到了单据，出口商面临进口商到期不付款的风险，所以风险最大。预付货款对出口商最有利；付款交单（D/P）是进口商付款后才能取得单据，风险相对较小；信用证是银行信用，风险相对也较小。2.在国际结算中，使用最广泛的票据是（）。A.汇票B.本票C.支票D.发票答案：A。汇票是国际结算中使用最广泛的票据。汇票可以流通转让，具有汇兑、支付、信用等多种功能，在国际贸易中被大量使用。本票和支票的使用范围相对较窄；发票是商业单据，不是票据。3.以下关于信用证的说法，错误的是（）。A.信用证是银行有条件的付款承诺B.信用证是一种自足文件C.信用证业务处理的是单据而不是货物D.信用证的开证行承担第二性的付款责任答案：D。信用证的开证行承担第一性的付款责任。只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证行就必须付款。信用证是银行有条件的付款承诺，是一种自足文件，其业务处理的是单据而不是货物。4.托收业务中，委托人通常是（）。A.进口商B.出口商C.代收行D.托收行答案：B。托收是指出口商（债权人）开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商（债务人）收取货款或劳务费用的一种结算方式。所以委托人通常是出口商。5.以下属于顺汇的结算方式是（）。A.托收B.信用证C.汇款D.保函答案：C。顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同，汇款是典型的顺汇方式，如电汇、信汇、票汇等都是由付款人主动将款项汇给收款人。托收、信用证、保函都属于逆汇，即资金的流动方向与支付工具的传递方向相反。6.可转让信用证可以转让（）次。A.1B.2C.3D.无限答案：A。可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不能再转让给其他人。7.以下关于票据背书的说法，正确的是（）。A.背书只能是记名背书B.背书不可以附有条件C.空白背书的票据不能再转让D.背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：B。背书可以是记名背书、空白背书等多种形式；背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力；空白背书的票据可以再转让；背书人对其后手的被背书人承担保证责任。8.国际商会《跟单信用证统一惯例》的最新版本是（）。A.UCP500B.UCP600C.UCP400D.UCP300答案：B。国际商会《跟单信用证统一惯例》的最新版本是UCP600，自2007年7月1日起实施，它对信用证业务中的相关问题进行了规范和统一。9.在汇款业务中，若汇款人要求退汇，在（）情况下，汇出行可以办理退汇。A.汇入行已经解付B.收款人已经接受了汇款C.汇入行尚未解付D.汇款已经发出很长时间答案：C。在汇款业务中，若汇款人要求退汇，只有在汇入行尚未解付的情况下，汇出行才可以办理退汇。如果汇入行已经解付或收款人已经接受了汇款，一般情况下不能办理退汇。10.以下关于备用信用证的说法，正确的是（）。A.备用信用证是一种商业信用证B.备用信用证的开证行承担第一性的付款责任C.备用信用证与跟单信用证的性质完全相同D.备用信用证主要用于担保答案：D。备用信用证是一种特殊的信用证，主要用于担保，当开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人可凭备用信用证规定的单据向开证行索偿。备用信用证的开证行承担第二性的付款责任，与跟单信用证开证行承担第一性付款责任不同，性质也不完全相同。11.以下哪种单据不是海运提单的必备内容？（）A.货物的名称B.货物的包装C.货物的价格D.货物的数量答案：C。海运提单是承运人或其代理人签发的，证明已收到特定货物，允诺将货物运至指定的目的地，并交付给收货人的凭证。其必备内容包括货物的名称、包装、数量等，但货物的价格一般不是海运提单的必备内容。12.托收行对托收业务中的风险（）。A.承担主要责任B.承担次要责任C.不承担责任D.承担全部责任答案：C。托收行在托收业务中，按照委托人的指示行事，只要其尽到了合理的谨慎义务，对托收业务中的风险一般不承担责任。风险主要由委托人或进口商承担。13.以下属于银行保函特点的是（）。A.独立性B.从属性C.无条件性D.有条件性答案：A。银行保函具有独立性，即保函一经开立，就与基础交易合同相分离，银行只处理保函本身，而不涉及基础交易合同的履行情况。虽然有些保函也有从属性的情况，但独立性是其重要特点之一。14.在信用证业务中，若开证行发现单据存在不符点，它可以（）。A.直接拒付B.要求受益人修改单据C.与申请人协商是否接受不符点D.以上都可以答案：D。在信用证业务中，若开证行发现单据存在不符点，它可以直接拒付；也可以要求受益人修改单据；还可以与申请人协商是否接受不符点。如果申请人接受不符点，开证行在申请人付款或承诺付款的情况下也可以付款。15.以下哪种票据可以进行贴现？（）A.商业本票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票答案：C。商业汇票可以进行贴现，贴现是指持票人将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种融资行为。商业本票、银行本票、银行汇票一般不进行贴现。16.以下关于国际结算中的票据行为，说法错误的是（）。A.出票是基本的票据行为B.背书是转让票据权利的行为C.承兑是远期汇票特有的行为D.保证只能由银行作出答案：D。保证可以由银行或其他票据债务人以外的人作出，目的是为了增强票据的信用。出票是基本的票据行为，它创设了票据权利；背书是转让票据权利的行为；承兑是远期汇票特有的行为，是付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的行为。17.以下属于国际结算中的商业单据的是（）。A.汇票B.本票C.发票D.支票答案：C。发票是国际结算中的商业单据，用于证明货物的交易情况等。汇票、本票、支票属于金融票据。18.以下关于信用证的种类，说法正确的是（）。A.保兑信用证的保兑行承担与开证行相同的付款责任B.可撤销信用证可以随时被撤销，对受益人毫无保障C.循环信用证只能按时间循环使用D.对开信用证只能用于易货贸易答案：A。保兑信用证的保兑行承担与开证行相同的付款责任，在开证行不能付款时，保兑行必须付款。可撤销信用证虽然可以撤销，但在被撤销前对受益人还是有一定保障的；循环信用证可以按时间循环或按金额循环使用；对开信用证不仅可以用于易货贸易，还可以用于其他有相互支付需求的贸易等。19.托收业务中，代收行的主要责任是（）。A.按照托收行的指示行事B.向进口商收取货款C.审核单据D.以上都是答案：D。代收行在托收业务中要按照托收行的指示行事，向进口商收取货款，并对单据进行审核等。20.以下关于国际结算的说法，错误的是（）。A.国际结算涉及不同国家的货币B.国际结算的基础是国际贸易C.国际结算只涉及资金的转移D.国际结算需要遵循一定的国际惯例答案：C。国际结算不仅涉及资金的转移，还涉及单据的处理、信用的提供等多个方面。它以国际贸易为基础，涉及不同国家的货币，并且需要遵循一定的国际惯例。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.国际结算的基本方式包括（）。A.汇款B.托收C.信用证D.保函E.票据答案：ABCD。国际结算的基本方式主要有汇款、托收、信用证、保函等。票据是国际结算中使用的工具，而不是基本方式。2.以下属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证E.付款答案：ABCDE。票据行为包括出票、背书、承兑、保证、付款等。出票是创设票据权利的行为；背书是转让票据权利的行为；承兑是远期汇票特有的行为；保证是增强票据信用的行为；付款是消灭票据权利的行为。3.信用证的特点包括（）。A.银行信用B.自足文件C.单据交易D.开证行承担第一性付款责任E.对进出口商都有保障答案：ABCDE。信用证是银行信用，开证行承担第一性付款责任；它是一种自足文件，独立于基础交易合同；业务处理的是单据而不是货物；对进出口商都有一定的保障，出口商只要提交符合信用证规定的单据就能收款，进口商也能通过信用证条款约束出口商的交货行为等。4.托收的种类包括（）。A.光票托收B.跟单托收C.付款交单D.承兑交单E.直接托收答案：ABCDE。托收分为光票托收和跟单托收，跟单托收又分为付款交单和承兑交单，还有直接托收这种形式。5.汇款的方式有（）。A.电汇B.信汇C.票汇D.托收E.信用证答案：ABC。汇款的方式主要有电汇、信汇、票汇。托收和信用证是其他的国际结算方式，不属于汇款方式。6.以下关于海运提单的说法，正确的有（）。A.它是货物收据B.它是运输合同的证明C.它是物权凭证D.它可以背书转让E.它是结算单据答案：ABCDE。海运提单是承运人或其代理人签发的，证明已收到特定货物，允诺将货物运至指定的目的地，并交付给收货人的凭证。它是货物收据、运输合同的证明、物权凭证，可以背书转让，也是国际结算中的重要单据。7.银行保函的种类有（）。A.投标保函B.履约保函C.预付款保函D.付款保函E.补偿贸易保函答案：ABCDE。银行保函根据不同的用途有多种种类，如投标保函用于保证投标人在投标过程中的行为；履约保函用于保证履约方履行合同义务；预付款保函用于保证预付款的退还等；付款保函用于保证付款；补偿贸易保函用于补偿贸易中的相关保证。8.以下属于国际结算中的商业单据的有（）。A.发票B.装箱单C.原产地证书D.保险单E.汇票答案：ABCD。发票、装箱单、原产地证书、保险单等都属于国际结算中的商业单据。汇票属于金融票据。9.可转让信用证的特点包括（）。A.只能转让一次B.第一受益人可以替换第二受益人的单据C.可以改变信用证的金额等条款D.第二受益人直接对开证行负责E.适用于中间贸易答案：ABCDE。可转让信用证只能转让一次；第一受益人在转让时可以替换第二受益人的单据；在符合规定的情况下可以改变信用证的金额等条款；第二受益人直接对开证行负责；它适用于中间贸易，方便中间商进行贸易操作。10.以下关于票据的说法，正确的有（）。A.票据是无因证券B.票据是要式证券C.票据是流通证券D.票据是文义证券E.票据是设权证券答案：ABCDE。票据是无因证券，其效力不受基础关系的影响；是要式证券，必须具备法定的形式要件；是流通证券，可以通过背书等方式转让；是文义证券，其权利义务以票据上记载的文字为准；是设权证券，票据一经出票，就创设了相应的权利。11.在托收业务中，可能面临的风险有（）。A.进口商信用风险B.进口国政治风险C.代收行风险D.汇率风险E.单据风险答案：ABCDE。在托收业务中，进口商可能不付款或不按时付款，存在信用风险；进口国的政治局势变化可能影响托收业务的进行，存在政治风险；代收行可能不按照托收行的指示行事或出现其他问题，存在代收行风险；汇率的波动可能导致收款金额的变化，存在汇率风险；单据如果存在问题也可能影响托收业务的顺利进行，存在单据风险。12.以下关于信用证审单的说法，正确的有（）。A.要遵循严格相符原则B.要审核单据的表面真实性C.要审核单据之间的一致性D.要审核单据与信用证条款的一致性E.要审核单据的合法性答案：ABCDE。信用证审单要遵循严格相符原则，即单据要与信用证条款严格一致；要审核单据的表面真实性、合法性；还要审核单据之间的一致性以及单据与信用证条款的一致性。13.汇款业务中，汇出行的主要责任有（）。A.按照汇款人的指示办理汇款B.选择合适的汇入行C.及时向汇入行发送汇款信息D.对汇款的真实性负责E.对汇款的延误负责答案：ABCD。汇出行在汇款业务中要按照汇款人的指示办理汇款，选择合适的汇入行，及时向汇入行发送汇款信息，并对汇款的真实性负责。一般情况下，对于正常的汇款延误，汇出行不承担责任，除非其存在过错。14.以下属于备用信用证与跟单信用证区别的有（）。A.用途不同B.开证行承担的责任不同C.单据要求不同D.适用的国际惯例不同E.付款条件不同答案：ABCE。备用信用证主要用于担保，跟单信用证主要用于货款结算，用途不同；备用信用证开证行承担第二性付款责任，跟单信用证开证行承担第一性付款责任，开证行承担的责任不同；单据要求也不同，备用信用证的单据相对简单一些；付款条件也存在差异。它们都适用国际商会的相关惯例。15.国际结算中，影响汇率风险的因素有（）。A.汇率的波动幅度B.结算货币的选择C.结算时间的长短D.贸易合同的条款E.国际经济形势答案：ABCDE。汇率的波动幅度越大，汇率风险越大；结算货币的选择不同，汇率风险也不同，如选择硬通货可能风险相对较小；结算时间越长，汇率波动的可能性越大，风险也越大；贸易合同的条款如是否规定了汇率调整条款等也会影响汇率风险；国际经济形势的变化也会对汇率产生影响，从而影响汇率风险。三、判断题（每题1分，共10分）1.汇款是一种顺汇方式，托收是一种逆汇方式。（√）汇款是由付款人主动将款项汇给收款人，资金流动方向与支付工具传递方向相同，是顺汇；托收是出口商委托银行向进口商收款，资金流动方向与支付工具传递方向相反，是逆汇。2.信用证是银行信用，所以开证行对受益人提交的任何单据都必须付款。（×）信用证是银行信用，但开证行只有在受益人提交的单据符合信用证规定的情况下才必须付款，如果单据存在不符点，开证行可以拒付。3.票据的背书可以是空白背书，空白背书的票据不能再转让。（×）空白背书的票据可以再转让，持票人可以通过单纯交付的方式将票据转让给他人。4.托收业务中，托收行对托收业务的风险承担主要责任。（×）托收行在托收业务中只要尽到合理的谨慎义务，一般对托收业务的风险不承担主要责任，风险主要由委托人或进口商承担。5.备用信用证与跟单信用证的性质完全相同。（×）备用信用证主要用于担保，开证行承担第二性付款责任；跟单信用证主要用于货款结算，开证行承担第一性付款责任，它们的性质不完全相同。6.海运提单是物权凭证，可以背书转让。（√）海运提单具有物权凭证的性质，通过背书可以转让货物的所有权。7.可转让信用证的第二受益人可以再将信用证转让给其他人。（×）可转让信用证只能转让一次，第二受益人不能再将信用证转让给其他人。8.银行保函的开证行承担第一性的付款责任。（×）银行保函的开证行承担的付款责任根据保函的性质而定，一般独立性保函开证行承担第一性付款责任，从属性保函开证行承担第二性付款责任。9.国际结算中，商业单据比金融票据更重要。（×）商业单据和金融票据在国际结算中都很重要，商业单据用于证明货物的情况等，金融票据用于资金的结算等，它们各自发挥着不同的作用，不能简单地说谁更重要。10.汇率风险只存在于信用证结算方式中。（×）汇率风险存在于各种国际结算方式中，只要涉及不同国家货币的兑换和结算时间的差异，就可能存在汇率风险。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述信用证的业务流程。答：（1）进出口商签订贸易合同，约定采用信用证结算方式。（2）进口商向开证行申请开立信用证，开证行根据进口商的申请和要求，开立信用证并寄交出口地的通知行。（3）通知行收到信用证后，核对其真实性，无误后将信用证通知给出口商。（4）出口商收到信用证后，审核信用证条款，如符合要求，则按信用证规定备货、装运货物，并取得相关单据。（5）出口商将单据提交给议付行（如果是议付信用证）或直接提交给开证行，议付行审核单据无误后，按信用证规定向出口商垫付货款（议付）。（6）议付行将单据寄交开证行或其指定的付款行索偿。（7）开证行或付款行审核单据无误后，向议付行偿付货款。（8）开证行通知进口商付款赎单，进口商付款后取得单据，凭单据向承运人提货。2.简述托收的种类及其特点。答：托收分为光票托收和跟单托收。光票托收是指出口商仅开具金融票据，委托银行向进口商收取货款的托收方式。其特点是：一般用于收取货款尾数、佣金、样品费等小额款项；单据简单，只有金融票据，不涉及商业单据；风险相对较小，因为金额一般较小。跟单托收是指出口商开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托银行向进口商收取货款的托收方式。它又分为付款交单（D/P）和承兑交单（D/A）。付款交单的特点是进口商只有在付款后才能取得单据，对出口商来说风险相对较小；承兑交单的特点是进口商承兑汇票后即可取得单据，对出口商来说风险较大，因为进口商可能到期不付款。3.简述票据的特性。答：（1）无因性：票据的效力不受基础关系的影响，持票人只要持有合法有效的票据，就可以行使票据权利，无需证明其取得票据的原因。（2）要式性：票据必须具备法定的形式要件，如必须记载出票人、收款人、金额、出票日期等必要事项，否则票据无效。（3）流通性：票据可以通过背书或单纯交付的方式转让，具有很强的流通性，使得票据能够在市场上广泛流通。（4）文义性：票据的权利义务以票据上记载的文字为准，票据上的记载具有最终的效力，即使记载与事实不符，也以记载为准。（5）设权性：票据一经出票，就创设了相应的权利，持票人可以凭借票据行使付款请求权和追索权等权利。4.简述银行保函与信用证的区别。答：（1）用途不同：信用证主要用于货款结算，是进出口商之间进行贸易时的一种支付方式；银行保函主要用于担保，如担保履约、还款等。（2）开证行承担的责任不同：信用证开证行承担第一性的付款责任，只要受益人提交符合信用证规定的单据，开证行就必须付款；银行保函开证行承担的付款责任根据保函的性质而定，独立性保函开证行承担第一性付款责任，从属性保函开证行承担第二性付款责任。（3）单据要求不同：信用证对单据的要求较为严格，通常需要提交商业发票、运输单据、保险单据等多种单据；银行保函的单据要求相对简单一些，一般只需提交受益人出具的声明等简单单据来证明申请人未履行义务。（4）适用的国际惯例不同：虽然它们都适用国际商会的相关惯例，但具体的惯例有所不同。信用证主要适用《跟单信用证统一惯例》（UCP600），银行保函主要适用《见索即付保函统一规则》（URDG758）等。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.我国某出口商A与国外进口商B签订了一份贸易合同，约定采用托收方式结算货款，付款方式为D/Patsight（即期付款交单）。A按照合同规定装运货物后，将全套单据委托当地托收行C寄交国外代收行D。代收行D收到单据后，向进口商B提示付款。B称目前资金周转困难，希望A能给予一定的付款宽限期。代收行D未经A同意，擅自将单据交给了B，B取得单据后提取了货物，但一直未付款。请问：（1）在该案例中，谁应该对出口商A的损失负责？为什么？（2）出口商A可以采取哪些措施来减少自己的损失？答：（1）代收行D应该对出口商A的损失负责。在D/Patsight的托收方式下，代收行只有在进口商付款后才能将单据交给进口商。而代收行D未经出口商A同意，擅自将单据交给了进口商B，违反了托收业务的规定和托收行C