税务师考试《财务与会计》考试试题题库(答案+解析)

税务师考试《财务与会计》考试试题题库(答案+解析)一、单项选择题

1.以下哪个不属于企业的财务费用？（D）

A.利息支出

B.汇兑损失

C.手续费

D.购买固定资产支付的增值税

解析：企业的财务费用主要包括利息支出、汇兑损失、相关手续费等，而购买固定资产支付的增值税应计入资产成本。

答案：D

2.在权责发生制下，以下哪个事项应确认为收入？（C）

A.预收款项

B.收到租金

C.销售商品，客户尚未付款

D.收到投资收益

解析：权责发生制下，收入应当在交易发生时确认，而不论款项是否已经收到。销售商品时，无论客户是否付款，都应该确认为收入。

答案：C

3.以下哪个项目不属于企业的流动资产？（D）

A.应收账款

B.存货

C.短期投资

D.长期股权投资

解析：流动资产主要包括应收账款、存货、短期投资等，而长期股权投资属于长期资产。

答案：D

4.在我国，以下哪个税种采用比例税率？（B）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

解析：比例税率是指税率与计税依据的比值保持不变。企业所得税采用比例税率，税率为25%。

答案：B

5.以下哪个属于企业的营业外收入？（C）

A.销售收入

B.投资收益

C.非经营性资产处置收益

D.营业外支出

解析：营业外收入主要包括非经营性资产处置收益、捐赠收入等，而销售收入、投资收益属于经营性收入。

答案：C

二、多项选择题

1.以下哪些属于企业的财务费用？（ABCD）

A.利息支出

B.汇兑损失

C.手续费

D.购买固定资产支付的增值税

解析：企业的财务费用主要包括利息支出、汇兑损失、相关手续费等，购买固定资产支付的增值税也应计入资产成本。

答案：ABCD

2.以下哪些属于企业的流动资产？（ABC）

A.应收账款

B.存货

C.短期投资

D.长期股权投资

解析：流动资产主要包括应收账款、存货、短期投资等，而长期股权投资属于长期资产。

答案：ABC

3.以下哪些属于我国税收体系中的直接税？（AB）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.资源税

解析：直接税是指税收负担直接落在纳税人身上的税种，主要包括企业所得税和个人所得税。

答案：AB

4.以下哪些属于企业的营业外收入？（BC）

A.销售收入

B.非经营性资产处置收益

C.捐赠收入

D.营业外支出

解析：营业外收入主要包括非经营性资产处置收益、捐赠收入等，销售收入属于经营性收入。

答案：BC

5.以下哪些属于企业的长期资产？（BD）

A.应收账款

B.长期股权投资

C.存货

D.固定资产

解析：长期资产主要包括长期股权投资、固定资产等，而应收账款、存货属于流动资产。

答案：BD

三、判断题

1.在我国，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率和计税方法相同。（错误）

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率和计税方法不同。一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的方法，税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人采用简易计税方法，税率一般为3%。

2.权责发生制下，收入应当在交易发生时确认，不论款项是否已经收到。（正确）

解析：权责发生制下，收入应当在交易发生时确认，而不论款项是否已经收到。

3.财务费用包括利息支出、汇兑损失、相关手续费等，不包括购买固定资产支付的增值税。（正确）

解析：财务费用主要包括利息支出、汇兑损失、相关手续费等，购买固定资产支付的增值税应计入资产成本。

4.企业的营业外收入主要包括非经营性资产处置收益、捐赠收入等，销售收入属于经营性收入。（正确）

解析：营业外收入主要包括非经营性资产处置收益、捐赠收入等，销售收入属于经营性收入。