合肥市2026年税务师考试科目设置说明试题及真题

合肥市2026年税务师考试科目设置说明试题及真题考试时长：120分钟满分：100分考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目共包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》五门。2.《税法（一）》和《税法（二）》属于公共科目，内容相互独立且不交叉。3.《涉税服务实务》科目难度最高，需要考生具备较强的实务操作能力。4.税务师考试成绩实行滚动管理，连续4年通过全部科目即可获得证书。5.《涉税服务相关法律》科目主要考察宪法、刑法等基础法律知识。6.税务师考试所有科目均采用闭卷考试形式，考试时间均为150分钟。7.考生可以选择先报考《税法（一）》或《税法（二）》，两门科目没有先后顺序要求。8.《涉税服务实务》科目中涉及的税务筹划案例必须符合现行税收政策。9.税务师考试中，客观题和主观题的分数占比分别为60%和40%。10.税务师考试报名条件包括大专及以上学历，且需从事税务相关工作满2年。二、单选题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目中，哪一门科目主要考察增值税、企业所得税等税种的基本原理？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》2.下列哪一项不属于税务师考试的主观题题型？（）A.案例分析题B.简答题C.判断题D.论述题3.税务师考试成绩滚动管理的有效期为多少年？（）A.2年B.3年C.4年D.5年4.《涉税服务相关法律》科目中，重点考察的法律部门不包括？（）A.民法典B.刑法C.行政法D.国际法5.税务师考试中，客观题的答题方式为？（）A.填空题B.简答题C.选择题（单选/多选）D.论述题6.考生在税务师考试中，若某科目成绩未达到合格线，则该成绩作废，需重新报考。（）A.正确B.错误7.税务师考试中，哪一门科目涉及较多税务代理实务操作？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》8.税务师考试报名条件中，对专业背景的要求为？（）A.不限专业B.仅限税务相关专业C.经济学、法学等相关专业优先D.需具备会计或审计工作经验9.税务师考试中，主观题的评分标准主要依据？（）A.答题速度B.答题逻辑与完整性C.字迹美观度D.是否使用专业术语10.税务师考试科目中，哪一门科目与税务筹划直接相关？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》三、多选题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目中，哪些科目属于公共科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》2.税务师考试中，客观题的题型包括？（）A.单选题B.多选题C.判断题D.填空题3.税务师考试报名条件中，对工作经验的要求包括？（）A.从事税务相关工作满2年B.具备大专及以上学历C.通过初级会计职称考试D.无专业限制4.《涉税服务实务》科目中，重点考察的内容包括？（）A.税务代理实务操作B.税务筹划案例分析C.税收争议解决流程D.企业税务合规管理5.税务师考试中，主观题的答题要求包括？（）A.逻辑清晰B.论据充分C.字迹工整D.必须使用专业软件计算6.税务师考试科目中，与法律相关的科目包括？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务相关法律》D.《涉税服务实务》7.税务师考试成绩滚动管理的适用范围包括？（）A.单科成绩未通过者B.全部科目均未通过者C.部分科目通过者D.已获得证书者8.税务师考试中，客观题的答题时间分配建议为？（）A.单选题每题平均1分钟B.多选题每题平均1.5分钟C.判断题每题平均0.5分钟D.填空题每题平均2分钟9.《涉税服务实务》科目中，涉及的实务操作包括？（）A.税务登记管理B.发票管理C.税务稽查应对D.税务争议调解10.税务师考试报名条件中，对学历的要求包括？（）A.大专及以上学历B.本科及以上学历C.研究生及以上学历D.学历不限四、案例分析（每题6分，共18分）1.某企业2025年度营业收入5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，请计算其应纳税所得额和应纳企业所得税额。若该企业通过税务筹划，将部分收入转移至低税率地区，最终实际应纳税所得额为2000万元，请分析税务筹划的节税效果。2.某个人投资者2025年度从其独资企业取得经营所得80万元，假设该企业已按20%的税率预缴个人所得税，请计算该投资者应补缴的个人所得税。若该投资者选择将部分所得用于慈善捐赠，且符合税法规定的扣除标准，请分析其可能的节税空间。3.某企业因税务合规问题被税务机关稽查，发现存在增值税发票虚开行为，涉及金额200万元。请分析该企业可能面临的法律责任及税务处罚，并提出避免类似问题的建议。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税务师考试科目的设置意义及其对税务行业人才能力培养的作用。2.结合当前税收政策改革趋势，论述税务师在税务筹划、税务合规管理中的核心作用及面临的挑战。---标准答案及解析一、判断题1.×（税务师考试科目共包括四门，无重复科目）2.×（《税法（一）》和《税法（二）》内容有部分交叉，如增值税、企业所得税等）3.√（《涉税服务实务》涉及大量实务操作，难度较高）4.×（滚动管理为连续3年，非4年）5.√（《涉税服务相关法律》重点考察税法相关法律制度）6.×（未通过科目成绩保留2年，需重新报考）7.√（《涉税服务实务》涉及税务代理实务操作）8.√（经济学、法学等相关专业优先，不限其他专业）9.√（主观题评分标准主要依据答题逻辑与完整性）10.√（《涉税服务实务》涉及税务筹划案例分析）二、单选题1.A（《税法（一）》主要考察增值税、企业所得税等税种的基本原理）2.C（判断题为客观题，非主观题）3.C（滚动管理为连续3年）4.D（《涉税服务相关法律》重点考察税法相关法律制度，不包括国际法）5.C（客观题为选择题）6.B（未通过科目成绩保留2年，需重新报考）7.C（《涉税服务实务》涉及较多税务代理实务操作）8.C（经济学、法学等相关专业优先）9.B（主观题评分标准主要依据答题逻辑与完整性）10.C（《涉税服务实务》涉及税务筹划案例分析）三、多选题1.AB（《税法（一）》和《税法（二）》为公共科目）2.ABC（客观题包括单选、多选、判断题）3.AB（大专及以上学历，从事税务相关工作满2年）4.ABCD（《涉税服务实务》涉及税务代理实务操作、税务筹划、税收争议解决、企业税务合规管理）5.ABC（主观题答题要求逻辑清晰、论据充分、字迹工整）6.BC（《税法（二）》和《涉税服务相关法律》与法律相关）7.AC（单科未通过或部分科目通过者适用滚动管理）8.ABC（单选题平均1分钟，多选题平均1.5分钟，判断题平均0.5分钟）9.ABCD（《涉税服务实务》涉及税务登记、发票管理、税务稽查应对、税务争议调解）10.AB（大专及以上学历优先，本科及以上更佳）四、案例分析1.应纳税所得额：5000-3000=2000万元应纳企业所得税：2000×25%=500万元节税效果：原应纳税额500万元，税务筹划后实际应纳税额200万元，节税300万元。2.应补缴个人所得税：80×35%-1.2=27.8万元节税空间：若捐赠符合扣除标准，最高可扣除应纳税所得额的30%，节税空间约24万元。3.法律责任及处罚：-税务处罚：补缴税款、加收滞纳金、罚款（最高5万元）。-法律责任：涉嫌虚开增值税发票，可能被追究刑事责任。建议：加强发票管理，建立合规制度，定期接受税务培训。五、论述题1.税务师考试科目设置意义：-系统考察税务专业知识和实务能力，确保人才质量。-促进税务行业规范化发展，提升税务服务水平。能力培养作用：-培养税务筹划