医院财务管理廉洁操作流程

医院财务管理廉洁操作流程一、总则（一）目的与依据为规范医院财务行为，强化财务管理，防范廉洁风险，保障医院资金安全与合规运营，提升资金使用效益，依据国家相关财经法律法规、医疗卫生行业财务管理制度及医院内部章程，特制定本流程。本流程旨在建立健全权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的财务廉洁管理体系，确保医院各项经济活动在阳光下运行。（二）适用范围本流程适用于医院所有涉及资金运动的经济活动及相关管理岗位，涵盖预算编制与执行、收支管理、资产管理、采购与付款、基建项目、科研经费、合同管理等各个环节。医院全体财务人员、各级管理人员及相关业务科室人员在履行财务管理职责时，均须严格遵守本流程规定。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家财经纪律、法律法规及医院各项规章制度，确保财务活动的合法性与合规性。2.统一领导、分级负责原则：在医院党委统一领导下，实行“一把手”负总责，分管领导具体负责，各部门、科室负责人对本部门、科室财务活动的廉洁性负责。3.预算控制原则：医院各项收支活动均应纳入预算管理，严格按照预算执行，严禁无预算、超预算支出。4.内控优先原则：建立健全财务内部控制体系，强化岗位制衡，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.公开透明原则：除涉及国家秘密和商业秘密外，医院财务管理制度、重大经济决策、重要收支项目等应按规定予以公开，接受内部监督和群众监督。6.廉洁自律原则：所有参与财务管理的人员必须恪守职业道德，廉洁奉公，自觉抵制各种不正之风和腐败行为。二、组织与职责（一）组织领导医院党委是财务管理廉洁工作的领导核心，负责审定医院财务管理制度、重大经济事项，部署廉洁风险防控工作。院长作为医院行政负责人，对医院财务管理的廉洁性负主要领导责任。分管财务工作的院领导协助院长负责日常财务管理的廉洁工作。（二）部门职责1.财务部门：是财务管理廉洁操作的具体执行和牵头部门。负责制定和完善内部财务管理制度及操作流程；组织预算的编制、执行与监控；办理日常收支结算；实施会计核算与监督；牵头开展财务廉洁风险点排查与防控；对财务人员进行廉洁教育和业务培训。2.审计部门（或纪检监察部门）：负责对医院财务管理活动的合规性、合法性及廉洁性进行独立监督和审计；受理涉及财务廉洁问题的举报和投诉；对发现的违规违纪问题进行调查处理。3.各业务科室：负责本部门预算的编报与执行；严格遵守医院各项财务管理制度和开支标准；对本部门发生的经济业务的真实性、合法性负责，并配合财务、审计部门的检查与监督。（三）岗位责任医院应根据财务管理业务需要，科学设置财务岗位，明确各岗位的职责权限和工作标准。关键岗位人员应签订廉洁从业承诺书，严格执行岗位不相容原则，如预算编制与审批、资金支付的申请与审批、票据的保管与使用、账务处理与稽核等岗位不得由同一人兼任。财务人员应定期轮岗，以减少廉洁风险。三、具体操作流程与廉洁风险防控（一）预算管理1.预算编制：遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，由各科室根据业务发展需要提出预算建议，财务部门汇总审核后，提交医院预算管理委员会审议，报院党委批准。编制过程中应充分发扬民主，确保预算编制的科学性和透明度，防止个人或少数人主观臆断。2.预算审批：严格按照审批权限和程序执行，重大预算调整须经医院党委集体研究决定。3.预算执行：各科室严格按照批准的预算执行，财务部门对预算执行情况进行动态监控，定期分析反馈。严禁超预算、无预算支出，确需调整的，须按规定程序报批。4.廉洁风险点：预算编制不科学、不合理，存在“人情预算”；预算调整随意性大，缺乏有效控制；预算执行过程中监督不力，导致资金滥用。5.防控措施：建立健全预算编制的民主决策机制和公开制度；强化预算执行的刚性约束，严格调整审批；定期对预算执行情况进行审计。（二）收入管理1.收费管理：严格执行国家和地方规定的医疗服务价格和药品价格政策，规范收费项目和标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、分解收费、重复收费。收费人员应严格遵守操作规程，当日收费款项及时缴存银行，不得坐支、挪用。2.票据管理：建立健全票据的购领、保管、使用、核销等管理制度。票据由专人负责管理，建立台账，确保票证相符、账票相符。严禁虚开发票、大头小尾发票，严禁转借、转让、代开发票。3.退费管理：严格执行退费审批制度和流程，明确退费条件、时限和审批权限。退费必须有合法依据，由相关科室负责人、财务负责人签字审批后方可办理，详细记录退费原因、金额和责任人，以备核查。4.廉洁风险点：违规收费、私设“小金库”；票据管理混乱，存在票据流失或虚开风险；退费流程不规范，出现套取资金或内外勾结侵占资金等问题。5.防控措施：加强收费政策培训和公示；采用信息化手段对收费过程进行监控；定期对收费票据进行盘点和稽核；对大额或异常退费进行重点审查。（三）支出管理1.支出审批：建立严格的支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批流程。所有支出均应取得合法、合规、真实的原始凭证，如发票、合同、验收证明等。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支出申请进行审批，对原始凭证的真实性、合法性负责。2.采购与付款：严格执行政府采购和医院内部采购管理制度。大额物资采购、设备购置、工程招标等应按照规定程序进行公开招标或竞争性谈判，确保采购过程的公开、公平、公正。付款环节应严格审核采购合同、验收单、发票等凭证的一致性，按照合同约定的付款方式和期限办理付款手续，防止提前付款、超额付款或向不合格供应商付款。3.差旅费、会议费、培训费等公务支出：严格执行国家及医院相关开支标准和管理办法，从严控制支出规模。报销时应提供真实合法的凭证，严禁虚报冒领。4.大额资金使用：建立大额资金使用集体决策制度，明确大额资金的界定标准和审批程序。大额资金支付前，应经过充分论证和集体审议。5.廉洁风险点：虚报冒领、套取现金；原始凭证审核不严，支付依据不充分；采购过程中收受回扣、利益输送；大额资金使用决策不民主，个人说了算。6.防控措施：推行公务卡结算制度；加强对原始凭证的审核把关，对可疑凭证进行延伸核查；完善采购内控制度，加强对采购全过程的监督；实行大额资金支付联签制度。（四）资产管理1.资产购置：纳入预算管理，大型医疗设备等固定资产购置应进行可行性论证和效益评估，严格执行采购程序。2.资产保管与使用：建立健全资产台账，明确资产保管责任人，定期进行清查盘点，确保账实相符。加强对资产使用状况的监管，提高资产使用效益，防止国有资产流失。3.资产处置：严格按照国有资产处置的有关规定执行，履行审批手续，采取拍卖、招投标等公开方式进行，确保资产处置收益最大化，防止暗箱操作。4.廉洁风险点：资产购置中收受回扣；资产账实不符，存在账外资产或资产流失；资产处置不规范，低价转让，造成国有资产损失。5.防控措施：加强对资产管理人员的廉洁教育和业务培训；建立资产动态管理信息系统；定期开展资产清查盘点和专项审计。（五）建设项目管理1.项目立项与报批：严格按照国家规定履行项目立项、可行性研究、初步设计等报批手续。2.工程招投标：严格执行招投标法及相关规定，确保招投标过程的公开、公平、公正，防止围标、串标等行为。3.工程管理与监理：加强工程质量和进度管理，严格执行工程变更、签证审批制度。监理单位应独立履行监理职责。4.竣工决算与审计：项目完工后，及时办理竣工决算，并按规定进行审计。5.廉洁风险点：项目立项论证不充分，决策失误；招投标过程不规范，存在利益输送；工程变更、签证管理混乱，高估冒算；竣工决算不及时，资产移交滞后。6.防控措施：推行建设项目全过程跟踪审计；加强对招投标文件和合同的审核；严格控制工程变更，对重大变更实行集体决策。（六）科研经费管理1.经费预算：科研项目负责人应按照科研计划和相关规定科学合理编制经费预算，经审批后执行。2.经费使用：严格按照批准的预算和用途使用科研经费，专款专用，不得挪作他用。科研经费的支出应符合相关规定，原始凭证真实合法。3.结题审计：科研项目结题时，应按照规定进行经费决算和审计。4.廉洁风险点：虚报冒领科研经费；违规转拨、挪用科研经费；科研经费支出不符合规定，如购买与科研无关的物品、虚构劳务支出等。5.防控措施：加强对科研人员的财经法规和科研经费管理制度培训；财务部门加强对科研经费支出的审核；对重大科研项目经费使用情况进行专项检查。四、监督与问责（一）日常监督财务部门应建立常态化的内部监督机制，通过会计核算、财务稽核、预算执行分析等方式，对医院财务管理活动进行日常监督检查，及时发现和纠正问题。各业务科室应加强自我约束和内部监督。（二）专项检查与审计审计部门（或纪检监察部门）应定期或不定期对医院财务管理制度执行情况、重点领域、关键环节进行专项检查或审计，如预算执行审计、财务收支审计、经济责任审计、建设项目审计等。（三）社会监督与群众监督医院应通过公示栏、网站等多种渠道，公开财务收支、收费项目及标准等信息，自觉接受患者和社会各界的监督。设立并公布举报电话、邮箱，畅通举报渠道，对收到的举报线索应及时组织核查。（四）责任追究对在财务管理活动中违反本流程规定，出现廉洁问题的，一经查实，将按照有关规定对相关责任人进行严肃处理，包括批评教育、组织处理、纪律处分等；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。同时，实行“一案双查”，既要追究当事人责任，也要追究相关领导责任。五、保障措施（一）加强廉洁教育定期组织财务人员及相关管理人员学习财经法律法规、廉洁从业规定和职业道德规范，增强廉洁自律意识和风险防范意识。（二）完善制度建设根据国家政策变化和医院发展实际，及时修订和完善医院内部财务管理制度和操作流程，堵塞制度漏洞，形成用制度管人、用流程管事的