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文档简介

会计实操文库5/5做账实操-工伤死亡赔偿的账务处理分录SOP一、确认工伤死亡赔偿责任1.业务场景某生产企业员工因工死亡，经协商及劳动部门认定，企业需支付丧葬补助金、供养亲属抚恤金、一次性工亡补助金等共计80万元，其中工伤保险基金赔付50万元，企业自行承担30万元。2.会计分录（确认负债时）借：生产成本/管理费用等（根据员工所属部门）300,000贷：应付职工薪酬——工亡赔偿300,0003.说明企业承担的赔偿款属于职工薪酬范畴，需按员工所属部门计入相关成本费用（如生产车间员工计入“生产成本”，管理部门员工计入“管理费用”）。工伤保险基金赔付部分暂不确认，待实际收到后冲减相关支出或单独核算。二、支付工伤死亡赔偿款1.业务场景企业向工亡职工家属支付全部赔偿款80万元，其中30万元为企业自有资金，50万元待工伤保险基金报销。2.会计分录借：应付职工薪酬——工亡赔偿300,000其他应收款——工伤保险理赔500,000贷：银行存款800,0003.说明企业先行垫付的工伤保险理赔部分，通过“其他应收款”核算，后续从工伤保险基金收回时冲减该科目。支付凭证需附赔偿协议、家属收款确认书、银行转账回单等。三、收到工伤保险基金理赔款1.业务场景企业收到工伤保险基金拨付的工亡赔偿款50万元。2.会计分录借：银行存款500,000贷：其他应收款——工伤保险理赔500,0003.说明若理赔金额与垫付金额存在差异（如部分费用未获理赔），差异部分需转入企业成本费用：借：生产成本/管理费用等（差异金额）贷：其他应收款——工伤保险理赔（差异金额）四、涉及税费及其他支出1.支付丧葬等其他费用业务场景：企业为处理工亡事宜支付丧葬用品费、交通费等2万元（工伤保险基金不予报销）。会计分录：借：管理费用——其他20,000贷：银行存款20,0002.个人所得税处理说明：根据税法规定，工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇（包括工亡赔偿）免征个人所得税，无需代扣代缴个税。五、期末结转1.业务场景期末将企业承担的工亡赔偿费用结转至本年利润。2.会计分录借：本年利润320,000（300,000+20,000）贷：生产成本/管理费用等300,000管理费用——其他20,000六、核心注意事项凭证留存：需保存工伤认定决定书、赔偿协议书、付款凭证、工伤保险理赔单据等，作为账务处理的合法依据。合规性要求：赔偿金额需符合《工伤保险条例》规定（如一次性工亡补助金为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍），超额部分需由企业自行承担并合规入账。科目区分：严格区分企业自有承担部分（计入“应付职工薪酬”）与工伤保险理赔部分（计入“其他应收款”），避免混淆。税务处理：企业承担的工亡赔偿款及相关费用可在企业所得税税前扣除，需确

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