医疗机构财务风险管理流程及制度

医疗机构财务风险管理流程及制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《医疗行业财务管理办法》及集团母公司关于专项风险防控的总体要求制定，旨在规范医疗机构财务风险管理行为，强化风险识别、评估与控制能力，防范财务风险事件，保障医疗机构稳健运营与可持续发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖医疗机构财务预算、资金管理、成本控制、费用报销、资产处置、税务筹划等业务场景，以及与财务相关的采购、招标、投资、融资等经济活动。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）“财务专项管理”指医疗机构为防范财务风险、保障资金安全、提升财务合规性而建立的管理体系，包括制度规范、操作流程、风险控制、监督考核等环节；（二）“财务风险”指医疗机构在财务活动中因决策失误、操作不当、制度缺陷、外部环境变化等可能导致的资金损失、资产流失、信用危机等不确定性事件；（三）“财务合规”指医疗机构财务行为符合国家法律法规、行业准则、公司内部制度及监管要求，确保财务报告真实准确、资金使用合法合规。第四条财务专项管理遵循以下原则：（一）“全面覆盖”，确保所有财务业务环节纳入风险管控范围；（二）“责任到人”，明确各级管理人员及岗位的财务风险防控职责；（三）“风险导向”，优先防控重大财务风险，动态调整管控策略；（四）“持续改进”，定期评估财务风险管理体系有效性，优化管理机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务专项管理负总责，承担最终决策与监督责任；分管财务、业务等事项的负责人为直接责任人，负责组织落实专项管理制度，协调解决重大财务风险问题。第六条设立财务风险管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务、审计、业务、合规等相关部门负责人为成员，统筹协调财务风险管理工作，行使以下职能：（一）审议财务风险管理策略及重大风险处置方案；（二）审批重大财务风险事件的报告及应对措施；（三）监督专项管理制度的执行情况，开展定期评估。第七条明确三类主体职责：（一）牵头部门：财务部负责统筹财务专项管理制度建设、风险识别、监督考核、培训宣贯等工作，定期编制财务风险分析报告；（二）专责部门：审计部负责财务业务合规审核、流程优化、风险处置，开展专项审计，提出改进建议；业务部门（如采购部、医疗部）负责本领域财务风险防控，落实业务合规要求；（三）业务部门/下属单位：承担本领域财务风险管理主体责任，制定具体操作细则，开展日常风险排查，及时上报风险事件。第八条基层执行岗位须履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在财务风险防控中的义务；（二）发现财务风险隐患或违规行为时，及时上报至直接上级或财务部；（三）严格执行财务操作规范，杜绝虚假报销、挪用资金等行为。第三章专项管理重点内容与要求第九条预算管理：严格执行预算编制、审批、执行、调整流程，预算执行偏差率超过X%的须说明原因并报领导小组审议；严禁无预算支出、超预算支出。第十条资金管理：规范资金收付审批权限，大额资金支付需经双人复核，定期开展资金盘点，防范资金挪用、侵占风险；紧急资金需求须启动应急预案。第十一条成本控制：细化医疗成本核算单元，明确成本控制指标，严禁虚列成本、过度收费等行为；定期开展成本效益分析，优化资源配置。第十二条费用报销：严格审核费用真实性、合规性，明确报销标准，禁止超标报销、虚假发票报销；电子报销系统需设置多重校验机制。第十三条资产管理：规范固定资产、无形资产处置流程，重大资产处置需经审计评估，定期盘点资产，防范资产流失风险；闲置资产须统一处置。第十四条税务合规：建立税务风险防控机制，确保发票管理、纳税申报合规，定期进行税务自查，防范税务处罚风险；关注税收政策变化并及时调整策略。第十五条关联交易：严格关联交易审批流程，重大关联交易需回避利益冲突，定期披露关联交易信息，防止利益输送风险；非关联交易优先选择第三方供应商。第十六条投融资管理：规范融资决策流程，重大投融资项目需经风险评估，明确风险缓释措施，防范财务杠杆过高导致的风险事件。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：财务部每年对专项管理制度进行评估，根据法规变化、业务调整、风险事件等及时修订，修订后的制度需经领导小组审议通过。第十八条风险识别预警机制：每季度开展财务风险排查，分级评估风险等级，发布风险预警通知，明确整改要求及责任部门；重大风险需启动专项处置程序。第十九条合规审查机制：将财务合规审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则，审查结果需存档备查。第二十条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险需上报领导小组统筹应对；明确应急流程、责任协同及上报要求，确保风险及时化解。第二十一条责任追究机制：界定违规情形（如虚报费用、违规担保等）及处罚标准，联动绩效考核、纪律处分、经济处罚，对典型事件进行全机构通报。第二十二条评估改进机制：每年对专项管理体系有效性开展评估，通过问卷调查、数据分析等方式收集反馈，优化流程漏洞，提升管理效率。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级领导须明确本层级在财务风险防控中的推进责任，定期召开专题会议，协调解决重大问题，确保制度执行到位。第二十四条考核激励机制：将专项合规情况纳入部门/个人年度考核，与绩效、评优挂钩，对风险防控成效突出的部门和个人给予奖励。第二十五条培训宣传机制：分层级开展专项培训，管理层侧重合规履职培训，一线员工侧重操作规范培训；定期发布财务风险案例，增强全员风险意识。第二十六条信息化支撑：通过系统工具实现财务流程自动化、风险实时监控，建立财务风险预警平台，提升管理效率与精准度。第二十七条文化建设：发布专项合规手册，制作宣传展板，签订合规承诺书，营造全员合规氛围，将合规理念融入企业文化。第二十八条报告制度：明确风险事件、年度管理情况的上报流程、时限及内容要求，定期向领导小组及上级单位报送管