2026秋招：出纳试题及答案

2026秋招：出纳试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于库存现金使用范围的是（）A.职工工资B.向企业购买物品C.个人劳务报酬D.结算起点以下的零星支出2.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.30天3.银行存款日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每笔C.每隔3-5天D.每日4.出纳人员可以兼任的工作是（）A.稽核B.会计档案保管C.收入账目的登记D.固定资产明细账的登记5.企业库存现金限额一般为（）天的日常零星开支量。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-156.下列票据中，银行见票即付的是（）A.商业汇票B.银行本票C.支票D.银行汇票7.现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制（）A.盘存单B.实存账存对比表C.库存现金盘点报告表D.对账单8.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据9.下列不属于银行结算方式的是（）A.托收承付B.汇兑C.现金支付D.委托收款10.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1个月C.2个月D.3个月二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的职能有（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能2.现金管理的基本原则有（）A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则3.银行结算账户按用途不同可分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.下列属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款5.支票的种类有（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票6.企业可以使用现金支付的款项有（）A.职工工资、津贴B.向个人收购农副产品和其他物资的价款C.结算起点以下的零星支出D.出差人员必须随身携带的差旅费7.现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法8.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方记账时间不一致9.商业汇票按承兑人不同可分为（）A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票10.出纳人员的工作内容包括（）A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作。（）2.库存现金限额一经确定，企业必须严格遵守，不得随意变更。（）3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.企业银行存款日记账与银行对账单不一致时，应立即调整银行存款日记账。（）5.现金支票既能用于支取现金，也能用于转账。（）6.出纳人员可以先办理资金收付业务，再进行账务处理。（）7.企业可以在多家银行开设基本存款账户。（）8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）10.出纳人员办理收付款业务时，应先收款后记账，先记账后付款。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的流程。答：一般先接收原始凭证，审核其合规性；接着办理收付业务，现金当面点清，银行转账按规定操作；之后登记现金和银行存款日记账；最后进行现金盘点和银行对账，保证账实相符。2.现金管理的主要内容有哪些？答：包括规定现金使用范围，如给职工发工资等；核定库存现金限额，一般3-5天日常开支量；遵循现金收支规定，如不得坐支；做好现金的收支核算与清查等工作。3.银行结算方式有哪几种？答：常见有支票，分为现金、转账等；银行汇票、银行本票，银行见票即付；商业汇票，分商业承兑和银行承兑；还有汇兑、托收承付、委托收款等。4.如何进行银行存款日记账与银行对账单的核对？答：先逐笔核对两者记录，找出未达账项如企业已收银行未收等。再编制银行存款余额调节表，调整双方余额。若调整后相等，基本无记账错误；若不等，需进一步查找问题。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳在企业资金管理中的重要性。答：出纳负责资金收付，保障日常运营资金流转。准确记录资金情况，为企业决策提供数据支持。严格执行制度，可防范资金风险和舞弊行为，对企业资金安全和正常运转意义重大。2.谈谈如何防范支票使用中的风险。答：要严格审查支票的真实性、有效性，查验必要信息。规范填写支票内容，避免涂改。做好支票保管，专人负责、限制接触。及时跟进支票资金到账情况，防止空头支票等。3.当出现现金长款或短款时，应如何处理？答：发现时先列账，长款记“待处理财产损溢”贷方，短款记借方。然后查找原因，若有明确责任人，由其赔偿；无法查明的，长款经批准作营业外收入，短款经批准作管理费用。4.讨论电子支付对出纳工作的影响。答：提升工作效率，支付更快捷，减少手工操作。增强资金管理透明度，便于实时监控。但也带来新风险，如网络安全问题。要求出纳提高信息化技能，完善内部控制流程。答案一、单项选择题答案1.B2.B3.D4.D5.A6.B7.C8.A9.C10.B二、