2026秋招：出纳真题及答案

2026秋招：出纳真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每季度C.每日D.每年2.下列不属于银行存款日记账的登记方法是（）。A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.收付分页式3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-105.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证6.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.下列属于其他货币资金的是（）。A.库存现金B.银行存款C.银行本票存款D.应收账款8.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.应收票据D.其他货币资金9.现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款10.出纳工作的基本原则是（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.收付实现制原则D.历史成本原则答案：1.C2.C3.C4.B5.B6.A7.C8.B9.A10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.现金的使用范围包括（）。A.职工工资B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品2.银行结算方式主要有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票3.出纳人员的职责包括（）。A.办理现金收付和结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票4.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账5.其他货币资金包括（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款6.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.函证法7.以下属于银行存款日记账与银行对账单不一致原因的有（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付8.出纳人员不得兼任（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作9.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票10.下列属于银行存款管理内容的有（）。A.严格遵守银行结算纪律B.定期与银行对账C.建立健全银行存款内部控制制度D.合理选择银行结算方式答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）4.现金日记账和银行存款日记账都必须采用订本式账簿。（）5.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）6.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）7.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）8.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）9.对于现金长款或短款，在查明原因前，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）10.企业可以任意开设多个基本存款账户。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。先办理收付款业务，逐笔登记现金和银行存款日记账。每日进行现金盘点，做到日清月结。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管好库存现金、有价证券和相关票据印章。2.现金清查的主要内容有哪些？主要清查库存现金实有数与账面余额是否相符；有无白条抵库情况；是否有超限额留存现金；是否存在挪用公款现象；现金收支业务是否合规，单据是否齐全。3.银行结算方式有哪些，各自特点是什么？银行汇票：见票即付，适用范围广；商业汇票：信用性强，可背书转让；银行本票：信誉高，支付能力强；支票：手续简便、灵活。还有汇兑、托收承付、委托收款等各有特点。4.简述支票的填写规范。日期要大写，收款人名称准确，金额大小写一致且规范。用途明确，签章要清晰。出票日期、金额、收款人不得涂改，其他项目如有更改需出票人签章证明。五、讨论题（每题5分，共4题）1.谈谈在实际工作中如何做好现金管理工作。严格遵守现金使用范围和库存限额规定。及时登记现金日记账，保证账实相符。加强现金保管，确保安全。认真审核现金收支凭证，杜绝不合理开支。定期进行现金清查，发现问题及时处理。2.如何保证银行存款的安全？建立健全银行存款内部控制制度。严格遵守银行结算纪律，不签发空头支票等。定期与银行对账，及时编制余额调节表。妥善保管银行账户相关印鉴和票据，分开存放不同责任人。加强对网上银行操作的安全防护。3.分析出纳工作中可能面临的风险及应对措施。风险有现金被盗、票据丢失、错误收付等。应对措施：加强安全防范，安装监控等。票据严格保管和登记。办理业务时仔细核对凭证与金