学校财务实行五级审核制度

学校财务实行五级审核制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则，结合集团母公司关于财务风险防控的总体要求，以及本公司强化预算管理、规范资金运作、提升财务透明度的内部管理需求，制定。旨在通过五级审核机制，系统性防范财务风险，优化资源配置，确保财务信息真实准确，促进企业稳健运营。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖预算编制、资金支付、资产管理、成本核算、税务处理等财务相关业务场景，包括但不限于采购付款、工程结算、投资决策、费用报销等全流程管理。第三条本制度下列术语定义如下：（一）“五级审核制度”指以决策层审批、领导小组监督、牵头部门统筹、专责部门核查、业务部门执行为核心的多层级审批机制，实现财务事项的全流程闭环管控；（二）“财务专项风险”指因制度缺陷、操作失误、舞弊行为或外部环境变化导致的资金损失、信息泄露、合规处罚等潜在危害；（三）“财务合规”指财务活动严格遵循国家法律法规、企业内部制度及行业规范，确保业务合法合规、流程规范有效；（四）“财务事项分级标准”指根据金额大小、影响范围、风险程度划分的审批权限与审核层级，明确各层级职责边界。第四条财务专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则，确保所有财务事项纳入五级审核范围，不留管理盲区；（二）责任到人原则，明确各层级审核主体的具体职责与权限，实现可追溯管理；（三）风险导向原则，重点聚焦高风险领域与关键环节，实施差异化管控；（四）持续改进原则，根据内外部环境变化动态优化审核流程与标准。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务专项管理承担全面领导责任，主持重大财务事项的决策审批，审定年度财务风险防控方案；分管财务工作的领导作为直接责任人，负责组织落实领导小组决议，监督制度执行情况。第六条设立财务专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任副组长，财务、审计、法务、纪检监察等部门负责人组成。领导小组职责包括：（一）统筹制定与修订财务专项管理制度，审定重大风险应对策略；（二）每月召开例会，审议专项风险排查结果与整改计划；（三）对跨部门重大财务事项行使最终决策权，确保决策合法合规。第七条明确三类主体职责分工：（一）财务部门（牵头部门）职责：1.建立财务事项分级标准与审核模板；2.识别并评估专项风险，定期发布预警清单；3.组织实施财务合规培训，考核员工操作规范性；4.跟踪审核意见落实情况，形成管理报告。（二）审计与内控部门（专责部门）职责：1.审核财务事项审批流程的合规性，优化操作节点；2.处置重大财务风险事件，提出处置建议；3.每季度开展专项抽查，出具合规评估报告。（三）业务部门/下属单位（执行主体）职责：1.落实专项管理要求，开展本领域风险自查；2.提交财务事项申请时附完整支撑材料；3.配合完成整改，及时上报异常情况。第八条基层执行岗位（如出纳、记账员）须履行以下合规义务：（一）签署岗位合规承诺书，明确操作红线；（二）发现违规线索时，立即停止操作并上报主管；（三）按月度填报风险行为排查表，覆盖个人操作环节。第三章专项管理重点内容与要求第九条预算编制与执行审核：财务部门需在每月X日前提交预算执行报告，专责部门核查差异原因，重大偏差需经领导小组审定。禁止超预算支出，除紧急情况外不得动用预备费。第十条资金支付权限管理：按金额分级设定审批层级（X万元以下由业务部门初审，XX万元以上需决策层审批），严禁越级审批或空白授权。所有支付必须附合同、发票、验收单，专责部门抽查票据合规率。第十一条采购付款流程规范：实施供应商“双随机”尽职调查，禁止关联方交易，招标金额XX万元以上的需第三方机构评审。专责部门核查比价合理性，异常价格需追溯采购部门责任。第十二条成本费用报销控制：员工提交报销单时须注明事由，财务部门审核政策符合性，金额异常的需附部门负责人签字说明。严禁虚列支出，连续X笔小额报销需重点核查。第十三条固定资产全生命周期管理：专责部门审核购置审批程序，资产入账后每月与财务账核对，闲置资产需定期评估处置方案。禁止未登记使用固定资产。第十四条税务合规管理：财务部门每月核对发票税额与申报数据，专责部门评估政策适用性，重大税务争议需咨询第三方机构。禁止偷税漏税行为。第十五条投资决策财务评估：重大投资项目需附专责部门出具的风险分析报告，决策层审批前必须评估现金流影响。禁止未经评估即实施投资。第十六条内部控制测试：每季度抽取X项财务事项开展穿行测试，专责部门评估流程有效性，发现缺陷的需制定整改计划并跟踪落实。第十七条跨境资金监管：涉及境外账户的资金调度需经法务部门合规审核，专责部门监控汇率波动风险，禁止无境外业务发生资金往复。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：财务部门每年X月联合专责部门评估制度适用性，根据《企业会计准则》修订条款及时调整，修订后报领导小组备案。第十九条风险识别预警机制：每月开展财务风险自查，专责部门对高风险事项进行评分，得分XX分以上的发布预警，业务部门需制定应对方案。第二十条合规审查嵌入机制：财务事项需经“申请-初审-复审-终审”四环节，未通过审核的不得执行。重大事项需经领导小组会议审议，形成会议纪要归档。第二十一条风险事件分级处置：（一）一般风险（金额XX万元以下）由业务部门整改，专责部门跟踪；（二）重大风险（金额XX万元以上）立即冻结相关操作，成立专项小组处置，上报至领导小组。第二十二条违规情形处罚标准：（一）违规操作罚款XX-X元，情节严重的调离岗位；（二）提供虚假材料导致损失的，承担连带责任；（三）屡次违规的予以纪律处分，直至解除劳动合同。第二十三条评估改进机制：每半年组织第三方机构开展专项管理有效性评估，形成改进建议清单，纳入下阶段绩效考核。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：各部门负责人对本层级财务事项的合规性负首责，建立“谁主管谁负责”的追责机制，领导小组每月考核落实情况。第二十五条考核激励机制：将专项合规得分占年度绩效考核的X%，优秀案例纳入评优范围，对发现重大风险的员工给予奖励。第二十六条培训宣传机制：每年X月开展全员财务合规培训，管理层重点学习政策解读，一线员工侧重操作规范，考核合格方可上岗。第二十七条信息化支撑：开发财务事项审批系统，实现流程自动推送、风险实时监控，异常数据触发预警。第二十八条文化建设：编制《财务合规手册》，每季度发布典型案例，员工入职时签署《合规承诺书》，设立举报热线。第二十九条报告制度：每月X日前提交财务专项管理报告，内容涵盖风险事件、整