企业风险控制内审与外审工具

企业风险控制内审与外审工具模板一、适用范围与应用情境本工具适用于企业内部风险控制审计（内审）与外部机构审计（外审）的全流程管理，覆盖不同场景下的风险识别、评估、整改及跟踪需求。具体应用情境包括：（一）内审场景常规年度内审：对企业整体风险控制体系进行全面检查，评估制度健全性、执行有效性及目标达成情况；专项风险内审：针对特定业务领域（如采购、销售、财务、数据安全等）或高风险环节（如大额资金往来、关联交易等）开展深度审计；整改跟踪内审：针对内外审发觉问题的整改措施落实情况、整改效果进行复查，保证风险闭环。（二）外审场景监管机构例行检查：配合银保监会、证监会、市场监督管理局等监管部门的合规性审计，满足监管要求；第三方机构年度审计：为满足上市融资、年度报告披露等需求，接受会计师事务所、资信评估机构等第三方独立审计；专项外部审计：因并购重组、战略合作等需要，由合作方委托的外部机构对特定风险事项进行专项审计。二、内审与外审标准化操作流程（一）内审操作流程1.准备阶段成立内审小组：由内审部门牵头，抽调业务、财务、法务等跨部门人员组建小组，明确组长（经理）、主审（专员）及成员职责，保证独立性；制定内审计划：结合企业年度风险清单、监管要求及管理层重点关注方向，明确审计目标、范围、时间节点及资源配置，报分管领导（*总监）审批；收集基础资料：梳理审计对象相关制度文件、业务流程、历史审计报告、风险事件记录等，形成《内审资料清单》，提前发送被审计部门。2.实施阶段召开首次会议：与被审计部门负责人（*部长）、关键岗位人员沟通审计目的、流程及配合要求，确认审计计划；实施现场检查：穿行测试：选取典型业务样本，跟踪流程全环节，验证控制措施执行情况；抽样检查：根据风险等级随机抽取凭证、合同、系统记录等，核对数据真实性与合规性；访谈沟通：与部门负责人、经办人、监督人员等进行结构化访谈，记录《访谈纪要》并签字确认；记录审计发觉：对发觉的控制缺陷、风险隐患（如制度未执行、数据异常、流程漏洞等），详细记录问题描述、风险等级（高/中/低）、涉及范围及潜在影响，形成《内审问题清单》。3.报告阶段编制内审报告：汇总审计发觉，分析问题根源，提出整改建议，形成《内审报告》，内容包括审计概况、发觉的主要问题、风险评价、整改建议及后续跟踪计划；报告审核与签发：内审小组组长审核后，报分管领导（总监）、总经理（总）审批，正式签发报告并抄送被审计部门；组织整改跟踪：被审计部门制定《整改方案》（含整改措施、责任分工、完成时限），内审部门定期跟踪整改进度，验证整改效果。（二）外审操作流程1.对接准备阶段成立对接小组：由指定部门（如总经办、风控部）牵头，联合财务、业务、IT等部门组建，明确对接人（*经理），负责与外部审计机构沟通；提供资料清单：根据外审机构要求，整理企业营业执照、公司章程、财务报表、内控制度、审计报告、业务合同等资料，编制《外审资料提供台账》，保证资料完整、准确；召开启动会议：与外审机构项目负责人（*注册会计师）沟通审计范围、时间安排、资料需求及保密要求，明确双方联系人及沟通机制。2.现场配合阶段安排人员陪同：按外审机构需求，安排熟悉业务的部门人员（主管、专员）全程陪同，及时解答疑问，协助查阅资料、走访现场；及时补充资料：对现场临时需求的补充资料，保证在24小时内提供（涉及需整理的资料不超过3个工作日），并在《外审资料提供台账》中记录补充情况；确认审计证据：对外审机构抽取的样本、访谈记录、数据摘录等，核对无误后签字确认，保证审计证据的充分性、适当性。3.报告沟通阶段接收外审初稿：收到外审机构出具的《审计报告（初稿）》后，组织相关部门逐条核对问题描述、定性依据及整改建议，形成《反馈意见表》；组织问题沟通：与外审机构召开沟通会，对初稿中的分歧点（如问题定性、风险等级评估）进行说明，提供补充证据或解释说明，争取达成一致；确认最终报告：对外审机构修改后的《审计报告（终稿）》进行最终确认，按机构要求履行签章手续，并按要求报送监管部门或合作方。三、核心工具表格模板（一）企业风险控制内审检查表审计项目检查内容检查标准检查方法检查结果（√/×）问题描述责任部门采购业务控制供应商选择是否履行招投标/询价流程《采购管理制度》规定：单笔采购金额≥5万元需公开招标，＜5万元需3家比价抽查采购合同、招标记录发觉2023年6月A类物料采购（金额6万元）未招标，仅通过2家供应商询价采购部财务报告编制财务报表数据是否与总账、明细账一致《企业会计准则》要求：账表、账账、账实相符核对报表与总账余额×2023年Q3资产负债表中“应收账款”余额比总账少15万元，系漏记某客户回款财务部合同管理合同审批流程是否完整，关键条款（金额、履约期、违约责任）是否明确《合同管理办法》规定：合同需经业务部门-法务部-财务部-总经理四级审批抽查2023年签订的50份合同√无法务部（二）外审沟通与资料提供记录表沟通时间参与人员（内部/外部）沟通事项资料提供清单（名称、编号、份数）资料接收确认（签字/日期）后续行动2023-10-10内部：经理（总经办）、专员（财务部）；外部：*注册会计师（立信所）确认2023年度财务审计范围及需提供的2020-2022年纳税申报表2020-2022年年度纳税申报表（盖章版）各2份*注册会计师/2023-10-10内部部门于10月12日前补充2022年第四季度增值税专用发票抵扣联扫描件2023-10-15内部：主管（销售部）；外部：助理（立信所）核对2023年Q3大额销售收入确认依据（销售合同、出库单、回款凭证）销售合同S20230601-S20230610、出库单ZQ20230701-ZQ20230715*助理/2023-10-15无需补充资料，确认收入确认符合准则要求（三）风险问题整改跟踪表问题编号问题描述责任部门/责任人整改措施计划完成时间实际完成时间整改验证结果（通过/不通过）验证人关闭状态（是/否）NC-2023-0012023年6月A类物料采购未履行招投标流程，存在合规风险采购部/*部长1.对该批次采购进行补招标，确定合格供应商；2.组织采购人员重新学习《采购管理制度》2023-11-302023-11-25抽查补招标流程符合要求，培训记录完整*经理是NC-2023-0022023年Q3“应收账款”账表不符，影响财务数据准确性财务部/*经理1.核对并调整总账漏记回款15万元；2.升级财务系统，增加“账表自动校验”功能2023-10-312023-10-28账表核对一致，系统功能已上线测试*总监是四、关键实施要点与风险提示（一）内审实施要点独立性保障：内审小组需直接向审计委员会或总经理汇报，避免被审计部门干预；标准明确化：检查标准需引用具体制度、准则或监管要求（如《企业内部控制基本规范》），避免主观判断；问题可追溯：问题描述需包含具体发生时间、涉及单据编号、责任人等关键信息，保证整改有据可依。（二）外审实施要点资料完整性：提前梳理资料清单，避免因资料缺失导致审计范围扩大或结论偏差；沟通客观性：对外审问题需基于事实和数据反馈，避免情绪化表达或推诿责任；证据充分性：对争议事项需提供书面证明材料（如邮件记录、审批单