2026年税务师中级考前冲刺题

2026年税务师中级考前冲刺题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.6.5万元B.5万元C.4.25万元D.2.5万元2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是（）。A.按月计算B.按季计算C.按半年计算D.按年计算3.某纳税人2025年12月转让一处房产，售价200万元，原值150万元，已缴纳土地增值税10万元，其应缴纳的增值税税率为5%，则该纳税人应缴纳的增值税税额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅制造业企业C.仅高新技术企业D.仅上市公司5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查封财产C.询问纳税人D.要求纳税人提供银行账户信息7.某企业2025年度实际发生的利息支出为100万元，其中符合税前扣除条件的利息支出为80万元，其应纳税调增的金额为（）。A.20万元B.0万元C.100万元D.20万元（非关联方借款）8.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为500万元，根据《企业所得税法》，该企业可以在税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.20万元B.12.5万元C.10万元D.0万元10.根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息、红利所得，适用税率为（）。A.20%B.10%C.5%D.0%二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《企业所得税法》，下列项目中，属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财产转让所得2.某纳税人2025年度取得以下收入：工资薪金10万元，劳务报酬5万元，经营所得20万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税税额计算中，下列说法正确的有（）。A.工资薪金所得应预扣预缴个人所得税B.劳务报酬所得应按次计税C.经营所得应按年计税D.以上说法均正确3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.出租固定资产4.某企业2025年度发生以下费用：业务招待费50万元，广告费30万元，罚款支出10万元，根据《企业所得税法》，下列说法正确的有（）。A.业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰B.广告费按实际发生额扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%C.罚款支出不得税前扣除D.以上说法均正确5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.要求纳税人提供担保三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就由中国境内企业或机构支付的所得缴纳个人所得税。（）2.某企业2025年度发生亏损50万元，其亏损可以无限期向以后纳税年度结转弥补。（）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）4.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%，税额为20万元。（）5.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，准予在税前扣除。（）6.某纳税人2025年度取得股息、红利所得10万元，其应缴纳的个人所得税税额为2万元。（）7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当依法出示检查证件。（）8.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，其年度利润总额为600万元，根据《企业所得税法》，该企业可以在税前扣除的公益性捐赠支出为30万元。（）9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。（）10.某小规模纳税人2025年度销售货物收入100万元，其应缴纳的增值税税额为5万元。（）四、计算题（共2题，每题5分，共10分）1.某企业2025年度取得以下收入：-销售收入500万元（含增值税，税率13%）；-财产转让所得50万元（售价200万元，原值150万元）；-利息收入20万元（其中符合税前扣除条件的利息支出为10万元）。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某居民个人2025年度取得以下收入：-工资薪金收入12万元（每月1万元，适用预扣预缴税率3%）；-劳务报酬收入6万元（按次计税，适用税率20%）；-股息、红利所得4万元。该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？五、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述《企业所得税法》中关于税收优惠的主要内容。2.简述《个人所得税法》中关于专项附加扣除的主要内容。六、综合题（共1题，10分）某企业2025年度财务数据如下：-销售收入800万元（含增值税，税率13%）；-销售成本500万元；-利息收入30万元（其中符合税前扣除条件的利息支出为15万元）；-财产转让所得60万元（售价300万元，原值240万元）；-业务招待费40万元；-广告费50万元；-公益性捐赠支出20万元（年度利润总额为100万元）；-缴纳增值税104万元。要求：1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额；2.分析该企业2025年度的税收优惠情况。答案及解析一、单项选择题1.C解析：小型微利企业所得税税额=应纳税所得额×25%×20%=50×25%×20%=2.5万元，但实际税额=应纳税所得额×50%×20%=50×50%×20%=5万元，但实际税额不超过6.5万元，故实际税额为4.25万元。2.A解析：《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是按月计算。3.A解析：增值税应纳税额=（售价-原值）÷（1+5%）×5%=(200-150)÷1.05×0.05=5万元。4.A解析：《企业所得税法》规定，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，适用于所有企业。5.B解析：个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元的部分，税率为5%，故应纳税率为10%。6.B解析：《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查账、查封财产、询问纳税人等措施，但不得要求纳税人提供银行账户信息。7.A解析：利息支出超过符合税前扣除条件的部分，应纳税调增20万元。8.A解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。9.B解析：公益性捐赠支出扣除限额=年度利润总额×12%=500×12%=60万元，实际发生20万元，故可扣除20万元。10.A解析：《个人所得税法》规定，居民个人取得的股息、红利所得，适用税率为20%。二、多项选择题1.A、C解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。2.D解析：工资薪金所得应预扣预缴个人所得税，劳务报酬所得应按次计税，经营所得应按年计税，以上说法均正确。3.A、B、C、D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让土地使用权、出租固定资产等。4.A、B、C解析：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费按实际发生额扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%；罚款支出不得税前扣除。5.A、B、C解析：税务机关有权采取的强制执行措施包括书面通知开户银行扣缴税款、扣押、查封财产、拍卖或变卖财产抵缴税款。三、判断题1.正确2.错误解析：企业亏损可以结转弥补，但结转年限有限，一般为5年。3.正确4.正确5.正确6.正确解析：股息、红利所得适用税率为20%，应纳税额=4×20%=0.8万元。7.正确8.错误解析：公益性捐赠支出扣除限额=年度利润总额×12%=600×12%=72万元，实际发生20万元，故可扣除20万元。9.正确10.正确解析：增值税应纳税额=100÷1.13×0.03=2.56万元，但实际征收率为3%，故应纳税额=100÷1.13×0.03=2.56万元。四、计算题1.企业所得税税额计算：-应纳税所得额=销售收入+财产转让所得+利息收入-利息支出-业务招待费扣除限额-广告费扣除限额-公益性捐赠支出扣除限额-业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5万元，实际发生50万元，按2.5万元扣除；-广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生30万元，按30万元扣除；-公益性捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=0万元（因利润为负），实际发生20万元，按0万元扣除；-应纳税所得额=500+50+20-10-2.5-30-0=607.5万元；-企业所得税税额=607.5×25%=151.875万元。2.个人所得税税额计算：-工资薪金所得应纳税额=（1万元×3%）×12=3.6万元；-劳务报酬所得应纳税额=6×20%=1.2万元；-股息、红利所得应纳税额=4×20%=0.8万元；-总应纳税额=3.6+1.2+0.8=5.6万元。五、简答题1.《企业所得税法》税收优惠主要内容：-减免税：如高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；-加计扣除：如研发费用加计扣除75%；-投资抵免：如符合条件的设备投资抵免企业所得税；-其他优惠：如西部大开发地区企业所得税减按15%税率征收等。2.《个人所得税法》专项附加扣除主要内容：-子女教育：每月1000元；-继续教育：每月4000元；-大病医疗：扣除限额为医保报销后个人负担的6万元；-住房贷款利息：每月1000元；-住房租金：每月