2026年税务实务操作及法律规范考题集

2026年税务实务操作及法律规范考题集一、单选题（每题1分，共20题）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，稿酬所得的收入额应如何计算？A.收入额＝稿酬收入×(1－20%)B.收入额＝稿酬收入×(1－30%)C.收入额＝稿酬收入×(1－10%)D.收入额＝稿酬收入×(1－50%)2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳企业所得税额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%5.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前加计扣除政策，加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%6.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，该收入是否应缴纳企业所得税？A.是B.否7.根据《个人所得税法》，专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是多少？A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元8.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其销售收入为1000万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费是多少？A.60万元B.30万元C.0万元D.90万元9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额应如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣10.某个人2025年度工资收入12万元，年终奖收入6万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.3600元B.5400元C.7200元D.9000元11.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除，该比例是多少？A.5%B.10%C.12%D.15%12.某企业2025年度取得进口货物，关税完税价为100万元，关税税率为10%，其应缴纳的关税是多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元13.根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可以扣除多少比例的费用？A.20%B.30%C.40%D.50%14.某公司2025年度取得租金收入50万元，其应缴纳的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%15.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以税前扣除的比例是多少？A.60%B.70%C.80%D.90%16.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%17.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率，是否可以享受即征即退政策？A.可以B.不可以18.某企业2025年度取得股息收入20万元，该收入是否应缴纳企业所得税？A.是B.否19.根据《个人所得税法》，专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准是多少？A.每月2000元B.每月3000元C.每年20000元D.每年30000元20.某公司2025年度取得技术转让所得500万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.0万元B.12.5万元C.25万元D.50万元二、多选题（每题2分，共10题）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.股息红利所得2.某企业2025年度发生的技术开发费用，可以享受哪些税收优惠政策？A.税前加计扣除B.减免企业所得税C.增值税即征即退D.减免个人所得税3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣哪些情况？A.用于生产经营的货物B.用于集体福利的货物C.用于出口的货物D.用于简易计税方法的货物4.某个人2025年度取得稿酬所得10万元，其应纳税所得额计算时，可以扣除哪些费用？A.资料费B.交通费C.住宿费D.出版费5.根据《企业所得税法》，企业发生的哪些支出可以税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出6.某企业2025年度取得进口货物，其应缴纳的税费包括哪些？A.关税B.消费税C.增值税D.营业税7.根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.住房贷款利息8.某公司2025年度取得租金收入，其应缴纳的税费包括哪些？A.增值税B.企业所得税C.土地使用税D.房产税9.根据《企业所得税法》，企业发生的哪些支出不得税前扣除？A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.与生产经营无关的支出D.超标的业务招待费支出10.某企业2025年度取得股息收入，其应缴纳的税费包括哪些？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税三、判断题（每题1分，共10题）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为每月1日至7日。（）2.某企业2025年度发生广告费支出超过销售收入的15%，其超过部分不得税前扣除。（）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）4.某个人2025年度取得稿酬所得10万元，其应纳税所得额为8万元。（）5.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。（）6.某企业2025年度取得进口货物，关税完税价为100万元，关税税率为10%，其应缴纳的关税为10万元。（）7.根据《个人所得税法》，专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月1000元。（）8.某公司2025年度取得租金收入50万元，其应缴纳的增值税税率为6%。（）9.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以税前扣除的比例为60%。（）10.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述《个人所得税法》中居民个人综合所得的纳税义务人及其应纳税所得额的计算方法。2.简述《企业所得税法》中企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件。3.简述《增值税暂行条例》中一般纳税人进项税额抵扣的具体规定。4.简述《个人所得税法》中专项附加扣除的具体项目及其扣除标准。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出80万元，技术开发费用100万元，其应纳企业所得税额为多少？（企业所得税税率为25%）2.某个人2025年度工资收入15万元，年终奖收入10万元，其应纳个人所得税税额为多少？（工资薪金所得适用税率3%，年终奖适用税率10%）六、案例分析题（每题15分，共2题）1.某公司2025年度取得销售收入800万元，发生广告费支出100万元，技术开发费用120万元，公益性捐赠支出80万元，其应纳企业所得税额为多少？（企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出扣除比例为12%）2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其应纳个人所得税税额为多少？（个人所得税税率表见下表）|应纳税所得额（万元）|税率（%）||-|-||0-30|5||30-90|10||90-150|20||150以上|35|答案及解析一、单选题1.A解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得的收入额应按收入额减除20%的费用后计算。2.B解析：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率＝80万元×25%＝20万元。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.C解析：根据《个人所得税法》，个体工商户经营所得应纳税所得额超过30万元，适用税率20%。5.D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前加计扣除100%的政策。6.B解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入免征企业所得税。7.A解析：根据《个人所得税法》，子女教育扣除的标准为每月1000元。8.C解析：根据《企业所得税法》，广告费支出超过销售收入的15%（即150万元），超过部分不得税前扣除，因此可以税前扣除的广告费为60万元。9.B解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。10.C解析：工资薪金所得应纳个人所得税＝(12万元×3%-0)×12＝4320元；年终奖所得应纳个人所得税＝(6万元÷12×3%-0)×12＝5400元；合计应纳个人所得税税额＝4320元+5400元＝7200元。11.C解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。12.A解析：关税应纳税额＝关税完税价×关税税率＝100万元×10%＝10万元。13.A解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可以扣除20%的费用。14.A解析：根据《增值税暂行条例》，租赁服务适用的增值税税率为3%。15.A解析：根据《企业所得税法》，业务招待费支出可以税前扣除的比例为60%。16.C解析：个体工商户经营所得应纳税所得额超过20万元，适用税率20%。17.B解析：小规模纳税人适用的增值税征收率，不享受即征即退政策。18.B解析：根据《企业所得税法》，股息收入免征企业所得税。19.A解析：根据《个人所得税法》，赡养老人扣除的标准为每月2000元。20.A解析：根据《企业所得税法》，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。二、多选题1.A、C、D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、股息红利所得等。2.A、B解析：企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前加计扣除和减免企业所得税的优惠政策。3.A、C解析：一般纳税人购进用于生产经营的货物和用于出口的货物，其进项税额可以抵扣。4.A、B、C、D解析：稿酬所得应纳税所得额计算时，可以扣除资料费、交通费、住宿费、出版费等费用。5.A、B、C、D解析：企业发生的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出等，可以税前扣除。6.A、B、C解析：进口货物应缴纳的税费包括关税、消费税和增值税。7.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保障、住房贷款利息等项目。8.A、B解析：租赁服务应缴纳的税费包括增值税和企业所得税。9.A、B、C、D解析：资本性支出、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出、超标的业务招待费支出等不得税前扣除。10.B、C解析：股息收入应缴纳的企业所得税和个人所得税。三、判断题1.×解析：居民个人综合所得的纳税期限为每月1日至15日。2.√解析：根据《企业所得税法》，广告费支出超过销售收入的15%，其超过部分不得税前扣除。3.√解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.√解析：稿酬所得应纳税所得额＝稿酬收入×(1－20%)＝10万元×(1－20%)＝8万元。5.√解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。6.√解析：关税应纳税额＝关税完税价×关税税率＝100万元×10%＝10万元。7.√解析：根据《个人所得税法》，子女教育扣除的标准为每月1000元。8.√解析：租赁服务适用的增值税税率为6%。9.√解析：根据《企业所得税法》，业务招待费支出可以税前扣除的比例为60%。10.√解析：个体工商户经营所得应纳税所得额超过20万元，适用税率20%。四、简答题1.居民个人综合所得的纳税义务人及其应纳税所得额的计算方法居民个人综合所得的纳税义务人为在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。应纳税所得额的计算方法为：应纳税所得额＝工资薪金所得＋劳务报酬所得＋稿酬所得＋特许权使用费所得－基本减除费用（每年6万元）－专项扣除（“三险一金”）－专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人）－其他扣除。2.企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件包括：（1）企业必须依法登记，具有独立法人资格；（2）企业必须具有独立的研究开发机构；（3）企业必须具有与研发活动相适应的研发人员；（4）企业必须具有明确的研发项目计划和研发费用预算；（5）企业必须真实、准确地核算研发费用。3.一般纳税人进项税额抵扣的具体规定一般纳税人进项税额抵扣的具体规定包括：（1）购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，其进项税额可以抵扣；（2）购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得抵扣；（3）购进用于出口的货物，其进项税额可以退还。4.专项附加扣除的具体项目及其扣除标准专项附加扣除的具体项目及其扣除标准包括：（1）子女教育：每月1000元；（2）继续教育：每月1000元，最长不超过48个月；（3）大病医疗：在一个纳税年度内，医保报销后个人负担的医药费用支出，扣除限额为15万元；（4）住房贷款利息：每月1000元，最长不超过240个月；（5）住房租金：每月1000元至1500元，具体扣除标准根据城市不同而有所差异；（6）赡养老人：每月2000元。五、计算题1.某企业2025年度应纳企业所得税额计算销售收入＝1000万元，广告费支出＝80万元，技术开发费用＝100万元，企业所得税税率＝25%。应纳税所得额＝销售收入－广告费支出－技术开发费用＝1000万元－80万元－100万元＝920万元。应纳企业所得税额＝应纳税所得额×税