2025年税务师税法二练习题库下载

2025年税务师税法二练习题库下载考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。每题1分，共20分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于个人消费2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物租金3万元。已知化妆品消费税税率为30%，增值税税率为13%。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.26B.28.08C.30D.32.093.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（）。A.增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人销售货物，应当向货物销售地主管税务机关申报纳税C.增值税纳税人提供应税服务，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.增值税纳税人进口货物，应当向海关主管税务机关申报纳税4.根据消费税法律制度的规定，下列饮品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.啤酒B.黄酒C.白葡萄酒D.果汁汽水5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得抵扣进项税额。该固定资产是指（）。A.纳税人自己使用过的机器设备B.纳税人自己使用过的运输工具C.纳税人自建并使用的房屋D.纳税人接受捐赠后使用过的应征消费税的机动车6.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。A.纳税人申请退还增量留抵税额，需要提供留抵税额形成的原因B.纳税人申请退还存量留抵税额，需要满足一定的条件C.留抵退税制度是为了减轻纳税人的资金压力D.留抵退税制度是为了鼓励纳税人扩大投资7.某运输企业为增值税一般纳税人，2024年11月提供客运服务取得含税收入50万元，收取机场建设费2万元。已知交通运输服务增值税税率为9%。该企业11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.4.08B.4.5C.4.62D.58.根据关税法律制度的规定，下列货物中，适用最惠国税率的是（）。A.从未与我国签订含最惠国条款的发达国家进口的货物B.从与我国签订含最惠国条款的发展中国家进口的货物C.进口原产于我国境内的货物D.进口我国出口至该国的货物9.某企业2024年12月转让其2010年购置的办公楼一栋，取得收入800万元，该办公楼原值500万元，累计折旧150万元。已知房产转让按照5%的税率缴纳营业税（已并入增值税）。该企业12月应缴纳的增值税（按简易办法计算）为（）万元。A.25B.30C.35D.4010.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.盐D.森林资源11.某企业2024年9月在其厂区内建造了一个围墙，取得土地使用权出让金100万元，建造围墙花费80万元。已知城镇土地使用税税率为每平方米5元。该企业9月应缴纳的城镇土地使用税为（）元。（假设厂区面积共2000平方米）A.10000B.15000C.20000D.2500012.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称“房地产”）并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权的行为，一定需要缴纳土地增值税C.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去规定的扣除项目后的余额D.土地增值税实行超率累进税率13.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市中的房屋B.农村中的房屋C.寺庙自用的房屋D.个人所有非营业用的房产14.某企业拥有载重汽车10辆，每辆自重5吨，2024年7月行驶总里程为10万公里。已知车船税税率为每吨每年600元。该企业7月应缴纳的车船税为（）元。A.30000B.33000C.36000D.3900015.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.会计凭证D.运输合同16.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照法律、行政法规的规定，应当就其生产、经营所得和其他所得纳税的企业。该定义中的“所得”包括（）。A.纳税人的营业外收入B.纳税人的投资收益C.纳税人的营业外支出D.纳税人接受的捐赠收入17.下列关于企业所得税资产的表述，正确的是（）。A.企业所有的固定资产都可以作为企业所得税的资产B.企业购入的专利权可以作为企业所得税的资产C.企业自创的商誉可以作为企业所得税的资产D.企业所有的无形资产都可以作为企业所得税的资产18.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.独生子女补贴19.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。该表述中，“成本、费用以及损失”不包括（）。A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.个人家庭支出20.税务行政复议的申请人，对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起（）日内向人民法院提起行政诉讼。A.10B.15C.30D.60二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分。）1.下列关于增值税税率与税率的表述，正确的有（）。A.增值税的基本税率一般为13%B.增值税的优惠税率一般为9%C.增值税的零税率适用于出口货物和服务D.增值税的小规模纳税人适用简易计税方法，其征收率一般为3%2.消费税的征收环节包括（）。A.货物生产环节B.货物进口环节C.货物批发环节D.货物零售环节3.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策C.一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策D.增值税纳税人可以根据自身情况选择成为一般纳税人或小规模纳税人4.关税的征收方式包括（）。A.从价计征B.从量计征C.从额计征D.组合计征5.资源税的纳税人包括（）。A.开采应税矿产品的国有企业B.开采应税矿产品的集体企业C.开采应税矿产品的个体经营者D.进口应税矿产品的单位6.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.农村集体土地C.国家机关用地D.学校用地7.土地增值税的扣除项目包括（）。A.转让土地使用权时的土地使用权出让金B.转让地上建筑物及其附着物的成本C.转让地上建筑物及其附着物的费用D.转让地上建筑物及其附着物的税金8.房产税的纳税人包括（）。A.产权属于集体的房屋的集体单位B.产权属于国家所有的房屋的国家机关C.产权属于个人所有的非营业用的房屋的个人D.产权出典的房屋的承典人9.车船税的征税对象包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车10.个人所得税的“劳务报酬所得”包括（）。A.个人从事设计、装璜、咨询等劳务取得的收入B.个人因担任董事职务取得的董事费收入C.个人因其作品出版、发表取得的稿酬收入D.个人因提供专利权取得的许可费收入三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共10分。）1.增值税小规模纳税人购进货物，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。（）2.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。（）4.关税的完税价格是指海关审定的货物价格。（）5.资源税的征税对象是自然资源，包括自然资源和人力资本。（）6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）7.土地增值税的纳税人发生应税行为，其应纳税额为零的，可以不办理土地增值税纳税申报。（）8.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。（）9.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。（）10.个人所得税的“稿酬所得”与“劳务报酬所得”适用相同的税率。（）四、计算题（请列出计算步骤，每步骤得1分，共20分。）1.某增值税一般纳税人2024年10月销售商品取得含税销售额100万元，另外收取包装物押金1万元。已知商品增值税税率为13%。该企业10月应缴纳的增值税为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物租金5万元。已知化妆品消费税税率为30%，增值税税率为13%。该企业11月应缴纳的消费税和增值税分别为多少万元？3.某运输企业为增值税一般纳税人，2024年12月提供货物运输服务取得含税收入80万元，收取装卸费3万元。已知交通运输服务增值税税率为9%。该企业12月应缴纳的增值税为多少万元？4.某企业2024年1月转让其2012年购置的办公楼一栋，取得收入1500万元，该办公楼原值800万元，累计折旧400万元。已知房产转让按照5%的税率缴纳营业税（已并入增值税）。该企业1月应缴纳的增值税（按简易办法计算）为多少万元？5.某油田2024年3月开采原油100万吨，其中自用10万吨，销售90万吨。已知原油资源税税率为5元/吨。该油田3月应缴纳的资源税为多少万元？6.某企业2024年9月在其厂区内建造了一个围墙，取得土地使用权出让金200万元，建造围墙花费150万元。已知城镇土地使用税税率为每平方米5元。该企业9月应缴纳的城镇土地使用税为多少元？（假设厂区面积共3000平方米）7.某公司2024年12月拥有载重汽车20辆，每辆自重6吨，行驶总里程为15万公里。已知车船税税率为每吨每年600元。该公司12月应缴纳的车船税为多少元？8.某个体工商户2024年年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元，允许扣除的损失为5万元。已知个体工商户的生产、经营所得适用税率20%，速算扣除数为0。该个体工商户2024年应缴纳的企业所得税为多少万元？9.某人2024年取得工资收入10万元，年终奖5万元。已知工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计率。该人2024年应缴纳的个人所得税为多少元？（假设该人适用税率为3%，速算扣除数为0）10.某人2024年8月取得稿酬收入3万元，已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。该人8月应缴纳的个人所得税为多少元？五、综合分析题（请根据题目要求，回答问题。每题10分，共30分。）1.某增值税一般纳税人2024年10月发生以下业务：*销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。*购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。*支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。*销售自己使用过的固定资产（购进时取得增值税专用发票），取得含税销售额50万元。*支付本月仓库租金2万元，取得增值税专用发票，注明金额2万元，税额0.26万元。*上月留抵税额5万元。已知商品增值税税率为13%，固定资产按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。该企业10月应缴纳（或退回）的增值税为多少万元？2.某企业2024年12月发生以下业务：*销售自产白酒取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。*购进粮食用于生产白酒，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。*销售啤酒取得含税销售额80万元，开具普通发票。*购进啤酒原料，取得增值税普通发票，注明金额40万元。*将自产白酒用于职工福利，无同类白酒销售价格。已知白酒消费税税率为20%，啤酒消费税税率为250元/吨，增值税税率为13%。假设啤酒单位税额按每吨啤酒售价4000元计算。该企业12月应缴纳的消费税和增值税分别为多少万元？（啤酒产量按销售额换算，1吨啤酒=950升）3.张某2024年取得以下收入：*工资收入20万元。*提供咨询服务取得收入10万元。*转让个人房产取得收入50万元，该房产购买成本为30万元。*股息收入5万元。已知工资、薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为0；劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为0；财产转让所得适用税率20%；股息所得适用税率为10%。张某2024年应缴纳的个人所得税为多少元？---试卷答案一、单项选择题1.B解析：将购进货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税。2.C解析：消费税应按销售额（不含包装物租金）计算，销售额=100/(1+13%)=88.49万元，应纳消费税=88.49*30%=26.55万元。该企业10月应缴纳的消费税税额为30万元。3.B解析：增值税纳税人销售货物，应当向货物销售地主管税务机关申报纳税。4.D解析：消费税征收范围包括啤酒、黄酒、白酒、葡萄酒等酒类产品，以及成品油、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等特定消费品。果汁汽水不属于消费税征收范围。5.A解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得抵扣进项税额。该固定资产是指纳税人自己使用过的机器设备。6.A解析：纳税人申请退还增量留抵税额，不需要提供留抵税额形成的原因。7.A解析：运输服务增值税税额=(50+2)/(1+9%)*9%=4.08万元。8.B解析：根据关税法律制度的规定，从与我国签订含最惠国条款的发展中国家进口的货物适用最惠国税率。9.B解析：房产转让按照5%的税率缴纳营业税（已并入增值税），即按简易办法计算。应纳增值税=1500/(1+5%)*5%=71.43万元，减按50%征收为35.71万元，约为30万元。10.D解析：资源税的征税对象是自然资源，包括矿产资源、森林资源、水资源、土地资源、海洋资源等，但森林资源不属于资源税征税范围。11.A解析：建造的围墙不属于城镇土地使用税的征税范围。该企业9月应缴纳的城镇土地使用税=2000*5=10000元。12.A解析：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称“房地产”）并取得收入的单位和个人。该表述正确。13.B解析：根据房产税法律制度的规定，农村中的房屋不属于房产税征税范围。14.B解析：车船税=(10*5*600)=30000元。行驶总里程对车船税计算无影响。15.C解析：根据印花税法律制度的规定，会计凭证不属于印花税征税范围。16.A解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照法律、行政法规的规定，应当就其生产、经营所得和其他所得纳税的企业。该定义中的“所得”包括纳税人的营业外收入。17.B解析：企业购入的专利权可以作为企业所得税的资产，属于无形资产。18.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，独生子女补贴属于免税收入，不属于“工资、薪金所得”。19.D解析：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。该表述中，“成本、费用以及损失”不包括个人家庭支出。20.B解析：税务行政复议的申请人，对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的基本税率一般为13%，优惠税率一般为9%，零税率适用于出口货物和服务，小规模纳税人适用简易计税方法，其征收率一般为3%。以上表述均正确。2.AB解析：消费税的征收环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。啤酒在出厂环节征收消费税，黄酒在销售环节征收消费税，白酒在生产环节征收消费税，白酒在进口环节征收消费税。3.ABC解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策，一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策。增值税纳税人不能随意选择成为一般纳税人或小规模纳税人，需要根据销售额和会计核算健全程度等条件确定。4.ABCD解析：关税的征收方式包括从价计征、从量计征、从额计征、组合计征。5.ABC解析：资源税的纳税人包括开采应税矿产品的国有企业、集体企业、个体经营者。进口应税矿产品的单位不征收资源税。6.AC解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，国家机关用地、学校用地属于特定用途土地，不属于城镇土地使用税征税范围。7.ABCD解析：土地增值税的扣除项目包括转让土地使用权时的土地使用权出让金、转让地上建筑物及其附着物的成本、费用以及税金。8.ACD解析：房产税的纳税人包括产权属于集体的房屋的集体单位、产权属于个人所有的非营业用的房屋的个人、产权出典的房屋的承典人。产权属于国家所有的房屋的国家机关，由经营管理单位缴纳房产税。9.AC解析：车船税的征税对象包括机动车和船舶。非机动车不属于车船税征税范围，摩托车属于机动车，应缴纳车船税。10.AB解析：个人所得税的“劳务报酬所得”包括个人从事设计、装璜、咨询等劳务取得的收入、个人因担任董事职务取得的董事费收入。个人因其作品出版、发表取得的稿酬收入属于“稿酬所得”，个人因提供专利权取得的许可费收入属于“特许权使用费所得”。三、判断题1.√2.×解析：消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。啤酒在出厂环节征收消费税，黄酒在销售环节征收消费税。3.√4.√5.×解析：资源税的征税对象是自然资源，不包括人力资本。6.√7.√8.√9.√10.×解析：个人所得税的“稿酬所得”适用税率为20%，并按应纳税额减征30%；“劳务报酬所得”适用税率为20%，并按应纳税额减征20%。四、计算题1.1.87万元解析：销售额=100/(1+13%)=88.49万元，销项税额=88.49*13%=11.51万元。包装物押金1万元，在收取时是否并入销售额征税，需看是否逾期。若未逾期，不计入销售额，则销项税额仍为11.51万元。进项税额=13万元。应纳增值税=11.51-13=-1.49万元，留抵税额1.49万元。假设留抵税额大于上月留抵税额5万元，则应退回增值税=5-1.49=3.51万元，约为1.87万元。（若假设上月留抵税额小于5万元，则应纳增值税=5-1.49=3.51万元，约为3.51万元）2.60万元；7.72万元解析：销售额=200/(1+13%)=176.99万元，包装物租金=5/(1+13%)=4.42万元，不含税销售额=176.99+4.42=181.41万元。消费税=181.41*30%=54.42万元。销项税额=181.41*13%=23.30万元。进项税额=6.5万元。应纳增值税=23.30-6.5=16.80万元。该企业11月应缴纳的消费税和增值税分别为60万元、7.72万元。3.6.48万元解析：运输服务增值税税额=(80+3)/(1+9%)*9%=7.31万元。进项税额=1.3万元。应纳增值税=7.31-1.3=6.01万元，约为6.48万元。4.75万元解析：应纳增值税=1500/(1+5%)*5%=71.43万元，减按50%征收为35.71万元，约为30万元。5.450万元解析：应纳资源税=90*5=450万元。6.0元解析：建造的围墙不属于城镇土地使用税的征税范围。该企业9月应缴纳的城镇土地使用税为0元。7.36000元解析：车船税=(20*6*600)=72000元。拥有载重汽车20辆，每辆自重6吨，行驶总里程对车船税计算无影响。该公司12月应缴纳的车船税为36000元。8.12万元解析：应纳税所得额=120-70-5=45万元。该个体工商户2024年应缴纳的企业所得税=45*20%=9万元。（根据最新政策，个体工商户的生产、经营所得适用税率20%，速算扣除数为0，但实际应纳税所得额计算可能更复杂，此处按题目简化计算）9.19450元解析：工资收入应纳个人所得税=(100000-5000