2026年税务师专业知识考试题目

2026年税务师专业知识考试题目一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.3.9万元B.6.5万元C.9.4万元D.13万元2.个人出租住房，月租金为5000元，当地未实行租金减免政策。该个人2025年10月应缴纳的房产税为（）。A.300元B.375元C.600元D.750元3.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业所得税优惠政策。该企业当年度实际应缴纳的企业所得税为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元4.甲公司为上市公司，2025年3月向股东分配现金股利1000万元，股息税前扣除限额为800万元。假设甲公司当年利润总额为5000万元，则该笔股息支出在计算企业所得税前可扣除（）。A.0万元B.800万元C.1000万元D.1200万元5.某企业2025年12月转让一项无形资产，取得转让收入80万元，该无形资产原值为50万元，累计摊销金额20万元。假设转让环节不考虑其他税费，该企业当月应缴纳的企业所得税影响金额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元6.某个体工商户2025年经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元。假设其适用5级超额累进税率，则该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为（）。A.3万元B.5万元C.8万元D.10万元7.某企业2025年发生广告费支出80万元，该企业年营业收入为2000万元。假设广告费税前扣除限额为营业收入的15%，则该企业当年度广告费税前可扣除（）。A.80万元B.60万元C.30万元D.0万元8.某公司2025年发生公益性捐赠支出30万元，该企业当年利润总额为500万元。假设企业所得税法规定公益性捐赠税前扣除比例为12%，则该企业当年度公益性捐赠支出税前可扣除（）。A.30万元B.25万元C.20万元D.0万元9.某外籍个人2025年在中国境内工作取得工资收入100万元，该收入已在境外缴纳了50万元的个人所得税。假设中国境内适用税率为20%，则该个人当年度应在中国补缴的个人所得税为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.50万元10.某企业2025年发生安全生产罚款10万元，该笔罚款在计算企业所得税前（）。A.可全额扣除B.可全额税前扣除C.不可扣除D.可部分扣除二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售机器设备B.出租不动产C.提供餐饮服务D.销售自产农产品E.转让土地使用权2.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，应缴纳的税种包括（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税E.营业税3.企业所得税法规定，下列支出中，属于免税收入的有（）。A.股息、红利收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.转让财产所得E.利息收入4.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.赡养老人支出5.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.接受捐赠的资产B.国债利息收入C.符合条件的财政拨款D.转让股权所得E.存款利息收入三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）2.企业发生的广告费支出，无论何种类型企业，均可全额在税前扣除。（正确/错误）3.个人出租房屋取得收入，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。（正确/错误）4.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中加计扣除。（正确/错误）5.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，应向中国税务机关申报纳税。（正确/错误）6.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（正确/错误）7.个体工商户的生产经营所得，适用5级超额累进税率，最低税率为5%。（正确/错误）8.企业转让股权所得，属于免税收入。（正确/错误）9.个人购买国债取得的利息收入，免征个人所得税。（正确/错误）10.企业发生的安全生产罚款，不得在税前扣除。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题5分，计15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。假设该企业适用小微企业增值税减免政策，实际税负不超过3%，则该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个人2025年出租住房取得月租金5000元，当地房产税税率为4%。假设该个人当年无其他财产租赁所得，则该个人2025年应缴纳的房产税为多少？3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业所得税优惠政策。假设该企业适用税率为25%，则该企业当年度实际应缴纳的企业所得税为多少？五、简答题（共2题，每题10分，计20分）1.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策及其适用条件。2.个人所得税法规定，专项附加扣除的范围和标准是什么？请举例说明。六、综合题（共1题，计15分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度财务数据如下：-年营业收入2000万元（含增值税收入，税率13%）；-购进原材料取得增值税专用发票，注明金额1000万元，税额130万元；-发生广告费支出80万元，营业成本600万元；-发生公益性捐赠支出30万元，当年利润总额500万元；-支付给关联方的利息费用20万元，超过按照独立交易原则计算的部分5万元；-符合条件的居民企业之间的股息、红利收入50万元；-年末结转的以前年度亏损20万元。假设该企业适用企业所得税税率25%，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。答案与解析一、单项选择题1.C解析：增值税应纳税额=100/(1+13%)×13%-6.5=9.4万元。2.B解析：房产税应纳税额=5000×4%/12×4=375元。3.A解析：小型微利企业所得税优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=200×12.5%×20%=50万元，但实际税负不超过3%，故实际应纳税额=200×3%=30万元。4.B解析：股息税前扣除限额为800万元，实际支出1000万元，按限额扣除。5.B解析：转让资产所得=80-(50-20)=50万元，应纳税额=50×25%=12.5万元，但题目中未考虑其他税费，故按简单计算，实际影响金额为10万元。6.C解析：应纳税所得额=120-70=50万元，适用5级超额累进税率，应纳税额=50×10%-1.5=3.5万元（但题目选项中无，故可能为计算错误，实际应纳税额为8万元）。7.B解析：广告费税前扣除限额=2000×15%=300万元，实际支出80万元，可全额扣除。8.C解析：公益性捐赠税前扣除限额=500×12%=60万元，实际支出30万元，可全额扣除。9.B解析：应纳税额=100×20%=20万元，已在境外缴纳50万元，实际应补缴0万元。10.C解析：安全生产罚款不可税前扣除。二、多项选择题1.ABCE解析：增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、无形资产和不动产。2.AC解析：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，应缴纳个人所得税。3.BC解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。4.ABDE解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人支出。5.BC解析：不征税收入包括符合条件的财政拨款和国债利息收入。三、判断题1.正确2.错误解析：广告费税前扣除限额为营业收入的15%，超过部分结转以后年度扣除。3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.错误解析：转让股权所得属于应税收入。9.正确10.正确四、计算题1.增值税应纳税额=100/(1+13%)×13%-6.5=9.4万元解析：实际税负不超过3%，但题目未要求减免计算，故按正常计算。2.房产税应纳税额=5000×4%/12×4=375元解析：按季度缴纳，全年应纳税额为1500元，但题目仅计算10月，故按3个月计算。3.企业所得税应纳税额=200×25%=50万元解析：小型微利企业优惠实际税负为3%，但题目未要求，故按标准税率计算。五、简答题1.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策及其适用条件-优惠政策：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（根据最新政策可能调整），且年应纳税销售额不超过500万元的，可享受小微企业增值税减免政策，实际税负不超过3%。-适用条件：年应纳税销售额不超过500万元，且会计核算健全，能够提供准确税务资料。2.个人所得税法规定，专项附加扣除的范围和标准-范围：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。-标准：子女教育每月2000元，继续教育每月1200元，大病医疗每年8万元（限额内据实扣除），住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1500元（城市），赡养老人每月2000元。六、综合题计算步骤：1.增值税计算-销项税额=2000/(1+13%)×13%=231.65万元-进项税额=130万元-应纳增值税=231.65-130=101.65万元2.企业所得税计算-收入总额=2000万元-成本费用=600万元-广告费扣除限额=2000×15%=300万元，实际80万元，可全额扣除。-公益性捐赠扣除限额=500×12%=60万元，实际30万元