机关单位财务管理与内部控制

机关单位财务管理与内部控制机关单位的财务管理与内部控制，绝非简单的“管钱”与“防错”，其内涵随着时代发展不断丰富。它是以预算管理为核心，以资金安全为底线，以风险防控为导向，以制度建设为基础，通过对单位经济活动全过程的规范、约束和监督，实现资源合理配置、保障单位高效履职、促进廉政建设的动态管理过程。在新的历史时期，其核心要义体现在：*服务大局：财务管理与内部控制必须紧密围绕单位中心工作，服务于国家战略和公共利益的实现。*风险导向：从传统的合规性控制转向风险导向的全面管控，主动识别和防范经济活动中的各类风险。*全员参与：内部控制不仅仅是财务部门的职责，更是需要单位全体人员共同参与、共同遵守的行为规范。*提质增效：在确保规范的前提下，通过优化流程、改进方法，不断提升财务管理的效率和资金使用效益。二、当前机关单位财务管理与内部控制的常见难点与挑战尽管各级机关单位对财务管理与内部控制日益重视，但在实践中仍面临一些普遍性的难点与挑战，制约着管理水平的提升：1.认识层面的误区：部分单位对内部控制的理解仍停留在表面，认为其束缚手脚、影响效率；或认为内部控制仅是财务部门的事，与其他业务部门关联不大，导致内控意识淡薄，执行流于形式。2.制度体系的滞后与碎片化：部分单位内控制度建设未能及时跟上政策法规的更新步伐，或制度规定过于原则性，缺乏可操作性；各部门间制度衔接不畅，形成“信息孤岛”，难以形成管控合力。3.关键环节控制薄弱：在预算编制与执行、大额资金使用、政府采购、资产管理、合同管理等关键环节，仍可能存在审批流程不规范、权责不清、执行不到位等问题，给资金安全带来隐患。4.监督问责机制不健全：内部监督力量不足，审计独立性有待加强，对发现的问题整改跟踪不到位，责任追究偏软，难以形成有效震慑。5.信息化支撑不足：财务信息化与业务信息化融合度不高，数据共享困难，难以实现对经济活动的动态监控和精准分析，技术赋能作用未能充分发挥。6.人员专业素养有待提升：部分财务人员和业务人员对新的财经法规、内控要求理解不深，专业能力和风险识别能力有待进一步提高。三、优化机关单位财务管理与内部控制的实践路径针对上述挑战，机关单位应坚持问题导向，系统施策，全面提升财务管理与内部控制水平。（一）强化理念引领，筑牢思想根基*提升政治站位：将财务管理与内部控制工作置于单位治理的重要位置，作为党风廉政建设和反腐败工作的重要抓手，深刻认识其对单位健康发展的保障作用。*树立全员内控意识：通过常态化培训、案例警示教育等多种形式，使全体人员充分认识到内部控制的重要性，明确各自在内部控制中的职责和义务，营造“人人学内控、人人懂内控、人人守内控”的良好氛围。*坚持风险导向：引导单位从“被动合规”向“主动防控”转变，定期开展风险评估，准确识别风险点，并有针对性地制定防控措施。（二）健全制度体系，夯实管理基础*完善内控制度框架：依据国家相关法律法规和政策要求，结合单位实际，系统梳理现有制度，查漏补缺，构建涵盖预算、收支、采购、资产、合同、建设项目等各方面，层次清晰、权责明确、流程规范、衔接有序的内控制度体系。*增强制度可操作性：制度规定应具体明确，避免模糊表述，针对关键环节制定详细的实施细则和操作流程，确保制度“能用、管用、好用”。*推动制度动态更新：建立健全制度定期评估和更新机制，及时根据国家政策调整、单位职能变化和管理需求，对制度进行修订完善，确保制度的时效性和适用性。（三）聚焦关键环节，提升管控效能*加强预算管理：坚持“量入为出、收支平衡”原则，强化预算编制的科学性和精细化，严格预算执行，严禁无预算、超预算支出，加强预算执行分析和绩效评价，提高预算执行的刚性和有效性。*规范收支管理：严格执行“收支两条线”管理规定，确保收入及时足额上缴，支出审批手续完备，凭证真实合法。重点加强对“三公”经费、会议费、培训费等重点支出的管控，大力压缩一般性支出。*严格采购管理：严格执行政府采购法律法规，规范采购预算、采购方式、采购程序和合同履约等各环节管理，确保采购活动公开、公平、公正，提高采购资金效益。*加强资产管理：建立健全资产配置、使用、处置等管理制度，定期开展资产清查盘点，确保账实相符，防止国有资产流失，提高资产使用效益。*规范合同管理：建立健全合同起草、审核、签订、履行、变更、终止等全过程管理制度，强化对合同风险的评估和控制，防范合同纠纷和经济损失。（四）强化监督问责，确保执行到位*健全内部监督机制：明确内部审计、纪检监察等部门的监督职责，保障其独立性和权威性。加强日常监督与专项检查相结合，实现对经济活动的全方位、全过程监督。*强化问题整改与结果运用：对监督检查中发现的问题，建立台账，明确责任，限期整改，并跟踪问效。将内控执行情况和监督检查结果作为评价部门和个人工作业绩的重要依据。*严肃责任追究：对违反财经纪律和内控制度的行为，要坚持“零容忍”，依规依纪严肃追究相关单位和人员的责任，形成有效震慑。（五）加强队伍建设，提升专业能力*提升财务人员专业素养：加强对财务人员的业务培训和职业道德教育，鼓励其学习新知识、新技能，不断提升政策理论水平、专业判断能力和风险防控能力。*加强业务人员财经纪律培训：定期组织非财务部门人员学习财经法规和单位内控制度，使其了解自身在经济活动中的权利和义务，自觉遵守财经纪律。*培养复合型人才：鼓励财务人员熟悉业务流程，业务人员了解财务要求，培养既懂财务又懂业务的复合型管理人才，促进财务与业务深度融合。（六）推进信息化建设，赋能智慧管控*深化财务信息化应用：推广使用成熟稳定的财务软件，实现会计核算、预算控制、资金支付等业务的信息化处理，提高工作效率和核算质量。*促进财务与业务数据融合：推动财务信息系统与OA系统、业务管理系统等的互联互通和数据共享，实现对经济活动的源头控制和动态监控。*运用大数据技术提升预警能力：探索运用大数据、人工智能等技术，对财务数据和业务数据进行分析挖掘，及时发现异常情况和潜在风险，提升风险预警和智能决策支持水平。四、结语机关单位财务管理与内部控制是一项系统工程，也是一项长期而艰巨的任务，不可能一蹴而就。它需要单位领导层的高度重视和率先垂范，需要各部门的协同配合和全员参与，需要持续的制度