学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告

学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告根据教育部、财政部等相关部门对于学校内部控制制度和财务收支管理的要求，本校高度重视，为进一步加强学校内部管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，本校于[具体时间段]对内部控制制度和财务收支管理情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：一、学校基本情况本校是一所[学校性质，如公办全日制普通中学]，创建于[建校年份]，占地面积[X]平方米，建筑面积[X]平方米。学校现有教职工[X]人，其中专任教师[X]人；在校学生[X]人，[X]个教学班。学校设有[列举学校主要管理部门，如教务处、政教处、总务处等]等多个管理部门，承担着教学、科研、学生管理等多项工作任务。二、内部控制制度建设与执行情况（一）内部控制制度建设1.制度体系构建学校依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及教育、财政等部门的相关规定，结合自身实际情况，构建了较为完善的内部控制制度体系。涵盖了预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。制定了《学校预算管理制度》《学校财务收支管理制度》《学校采购管理制度》《学校固定资产管理制度》等一系列规章制度，明确了各项业务的操作流程和审批权限，为学校内部控制工作提供了制度保障。2.制度更新完善学校定期对内部控制制度进行梳理和评估，根据国家政策法规的变化、学校业务的发展以及管理中出现的新问题，及时对制度进行修订和完善。例如，随着政府采购政策的不断调整，学校及时修订了《学校采购管理制度》，明确了采购方式的选择、采购流程的优化以及采购监督的加强等内容，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制制度执行1.不相容岗位分离学校严格执行不相容岗位分离制度，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。在财务部门，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；采购人员与验收人员、付款审批人员相互分离；合同签订人员与合同执行人员、监督人员相互分离等。通过岗位分离，形成了相互制约、相互监督的工作机制，有效防范了舞弊和差错的发生。2.授权审批控制学校建立了严格的授权审批制度，明确了各项经济业务的审批权限和审批流程。对于重大经济事项，实行集体决策和联签制度。例如，学校的大额采购、重大建设项目等，都要经过校长办公会或教职工代表大会讨论通过，并按照规定的审批程序进行审批。在日常财务收支管理中，严格执行“一支笔”审批制度，所有支出必须经过部门负责人审核、财务部门复核、校长审批后才能报销。3.预算控制学校加强预算管理，将所有收入和支出全部纳入预算管理范围。在预算编制过程中，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校事业发展规划和年度工作目标，科学合理地编制预算。预算编制完成后，报经上级主管部门批准后执行。在预算执行过程中，严格按照预算安排各项收支，严禁无预算、超预算支出。同时，建立了预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。4.财产保护控制学校加强对资产的管理，建立了固定资产管理制度和流动资产管理制度。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符；对流动资产进行严格管理，加强对现金、银行存款、应收账款等的核算和监督。同时，加强对资产的安全保护，采取必要的安全防范措施，确保资产的安全完整。5.会计系统控制学校严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置了合理的会计科目和账簿，及时、准确地记录和反映学校的经济业务。同时，加强对会计凭证、会计账簿和财务报表的管理，确保会计信息的真实性、完整性和准确性。定期对会计档案进行整理和归档，妥善保管会计档案。三、财务收支管理情况（一）收入管理1.收入来源学校的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。财政拨款收入是学校的主要收入来源，主要用于保障学校的正常运转和事业发展；事业收入主要是学生缴纳的学费、住宿费等；其他收入包括捐赠收入、利息收入等。2.收入收缴学校严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取各项费用，使用财政部门统一印制的收费票据。在收费过程中，实行“收支两条线”管理，所有收入及时足额上缴财政专户或国库。同时，建立了收费台账，对收费情况进行详细记录，确保收入的真实性和完整性。3.收入核算学校按照会计制度的规定，对各项收入进行准确核算。设置了相应的会计科目，对不同来源的收入进行分类核算。在收入确认方面，严格按照权责发生制原则进行确认，确保收入的核算符合会计制度的要求。（二）支出管理1.支出范围学校的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要用于发放教职工的工资、津贴、补贴等；公用经费支出主要用于学校的日常办公、教学、科研等方面的开支；项目支出主要用于学校的基本建设、设备购置、大型修缮等项目。2.支出审批学校严格执行支出审批制度，所有支出必须经过严格的审批程序。在支出审批过程中，注重对支出的合理性、合法性和真实性进行审核。对于大额支出和重大项目支出，还要求提供详细的预算报告和可行性研究报告，并经过专家论证和集体决策。3.支出核算学校按照会计制度的规定，对各项支出进行准确核算。设置了相应的会计科目，对不同类型的支出进行分类核算。在支出核算过程中，严格按照支出的实际发生情况进行记录，确保支出的核算符合会计制度的要求。同时，加强对支出的分析和控制，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现支出中存在的问题并采取措施加以解决。（三）财务收支平衡情况学校坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排收支，确保财务收支平衡。在预算编制过程中，充分考虑学校的收入情况和支出需求，科学合理地确定收支规模。在预算执行过程中，严格按照预算安排收支，加强对收支的管理和控制，确保收入及时足额收缴，支出合理合规。近年来，学校财务收支基本保持平衡，没有出现较大的收支缺口。四、存在的问题及改进措施（一）存在的问题1.内部控制意识有待提高部分教职工对内部控制的重要性认识不足，内部控制意识淡薄。在日常工作中，存在不遵守内部控制制度的现象，如个别部门在采购过程中未严格按照规定的流程进行操作，存在先采购后审批的情况。2.预算编制的科学性和准确性有待加强在预算编制过程中，部分项目的预算编制缺乏充分的调研和论证，导致预算与实际执行情况存在一定偏差。例如，一些教学设备采购项目的预算金额与实际采购成本相差较大，影响了预算的执行效果。3.资产管理存在薄弱环节学校固定资产管理存在一些问题，如部分固定资产入账不及时、资产盘点不彻底、资产处置不规范等。同时，对无形资产的管理重视不够，缺乏有效的管理措施。4.财务人员专业素质有待提升随着学校业务的不断发展和财务管理要求的不断提高，财务人员的专业素质和业务能力需要进一步提升。部分财务人员对新的财务政策法规和会计制度的学习不够深入，在实际工作中存在一定的操作不规范问题。（二）改进措施1.加强内部控制宣传教育通过举办内部控制专题培训、发放宣传资料等方式，加强对教职工的内部控制宣传教育，提高教职工对内部控制重要性的认识，增强内部控制意识。同时，将内部控制纳入学校的绩效考核体系，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，形成良好的内部控制氛围。2.提高预算编制的科学性和准确性加强预算编制的前期调研和论证工作，充分了解学校各部门的业务需求和发展规划，结合学校的财力状况，科学合理地编制预算。建立预算编制专家咨询机制，邀请相关领域的专家对预算编制进行指导和审核，提高预算编制的质量。同时，加强对预算执行情况的跟踪和分析，及时调整预算偏差，确保预算的严格执行。3.加强资产管理建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的日常管理。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题。规范固定资产的入账、处置等流程，确保资产的安全完整。同时，加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，明确无形资产的权属和使用情况，提高无形资产的使用效益。4.提升财务人员专业素质加强对财务人员的培训和学习，定期组织财务人员参加业务培训和学术交流活动，使财务人员及时了解和掌握新的财务政策法规和会计制度。鼓励财务人员参加专业资格考试，提高自身的专业水平。同时，引进高素质的财务人才，充实学校财务队伍，提高财务管理水平。五、自查结论通过本次自查，学校在内部控制制度建设和财务收支管理方面取得了一定的成绩，建立了较为完善的内部控制制度体系，各项制度得到了较好的执行，财务收支管理规范有序。但也存在一些问题和不足，需要在今后的工作中加以改进。学校将以此次自查为契机，进一步加强内部控制建设，完善财务收支管理，提高学校的管理水平和办学效益，为学校的持续健康发展提供有力保障。六、下一步工作计划1.持续完善内部控制制度根据自查中发现的问题和不足，对内部控制制度进行进一步修订和完善，确保制度的科学性、合理性和有效性。加强对制度执行情况的监督检查，建立健全内部控制评价机制，定期对内部控制制度的执行情况进行评价和考核，及时发现和解决制度执行中存在的问题。2.加强财务精细化管理进一步细化预算管理，将预算指标分解到具体的项目和部门，加强对预算执行情况的跟踪和分析，提高预算执行的刚性。加强对财务收支的审核和监督，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。同时，加强财务信息化建设，提高财务管理的效率和水平。3.强化风险管理