2025四川成都成华发展集团有限责任公司招聘内控合规岗等岗位3人笔试历年参考题库附带答案详解

2025四川成都成华发展集团有限责任公司招聘内控合规岗等岗位3人笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某公司计划对内部风险控制流程进行优化，要求各部门提交改进建议。以下是四个部门提出的方案：

甲部门：引入自动化监控系统，实时追踪业务流程中的异常数据。

乙部门：加强员工合规培训，每季度组织一次全员法规知识考核。

丙部门：调整管理层级，将合规审批权限下放至一线业务部门。

丁部门：建立跨部门联合审查机制，对重大决策进行多维度评估。

若从“权责明确与制衡”的角度优先选择方案，应首先采纳哪个部门的建议？A.甲部门B.乙部门C.丙部门D.丁部门2、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪一行为最可能违反“信息与沟通”原则？A.财务部使用新软件自动生成财务报表B.销售部门未向管理层报告客户集中度风险C.人力资源部定期组织员工岗位技能培训D.采购部通过招标程序选择供应商3、下列选项中，关于企业内部控制目标的描述最全面的是：A.确保企业资产安全完整和财务报告真实可靠B.提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略C.确保国家法律法规和企业规章制度的贯彻执行D.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略4、根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于内部控制要素的是：A.内部环境B.风险评估C.成本控制D.信息与沟通5、根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部控制应当遵循的原则中，下列哪一项体现了内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则6、下列哪项属于企业合规管理中的"三道防线"核心内容？A.业务部门、风险管理部门、内部审计部门B.董事会、管理层、员工C.战略规划、执行监督、绩效评估D.制度建设、流程控制、文化建设7、某企业针对内部管理流程进行优化，提出“建立风险预警机制，强化过程监督”的方案。以下哪项最能体现该方案的核心目标？A.提升员工职业技能水平B.降低运营成本与资源消耗C.增强对潜在问题的前瞻性防控能力D.扩大企业市场份额与品牌影响力8、在合规管理体系中，企业需明确各岗位权责界限。下列哪一做法最符合“权责对等”原则？A.管理层单独制定规章制度，员工严格执行B.同一部门成员轮流承担关键决策职责C.赋予岗位职权的同时规定相应责任范围D.设立多个监督岗位交叉核查同一事项9、下列选项中，关于内部控制中“职责分离”原则的理解，错误的是：A.同一人员不得同时担任保管和记录某项资产的职务B.授权审批与业务执行应当由不同人员负责C.为提升效率，记账与审核可由同一人兼任D.执行与监督职能需明确划分，避免角色冲突10、某企业拟制定合规管理制度，以下措施中最能体现“预防性控制”特征的是：A.定期对员工进行合规制度考试B.发现违规行为后立即通报批评C.在财务系统中设置自动审核规则D.每季度开展合规专项检查11、下列关于内部控制目标的说法，错误的是：

A.确保企业经营管理合法合规

B.保证企业资产安全

C.促进企业实现发展战略

D.追求企业利润最大化A.确保企业经营管理合法合规B.保证企业资产安全C.促进企业实现发展战略D.追求企业利润最大化12、某企业为加强内部风险控制，决定优化合规管理流程。下列哪项措施最有助于形成"事前预防、事中控制、事后监督"的完整管理闭环？A.建立违规行为举报热线B.制定标准化业务操作手册C.实施定期的内部审计D.开展全员合规培训13、在企业内部控制体系中，下列哪项最符合"职责分离"原则的具体要求？A.同一员工负责应收账款记录和现金收取B.采购审批与采购执行由不同部门负责C.财务部门同时负责预算编制和执行D.人事考勤与工资核算由同组人员完成14、某企业进行内部审计时，发现员工小王在报销流程中存在多次将个人消费票据混入公务报销的情况。依据《企业内部控制基本规范》，以下哪项措施最能从源头上预防此类问题再次发生？A.对小王进行严厉批评并要求退回违规报销金额B.加强报销单据的财务审核与复核机制C.推行电子化报销系统并设定公务消费类别自动校验D.组织全体员工学习《会计法》与公司报销制度15、某公司计划优化合同管理流程，以下哪一做法最符合《中央企业合规管理办法》中关于“合规审查”的要求？A.要求法务部门对全部合同进行备案存档B.在合同签署前增设合规性审查环节，由合规部门评估潜在风险C.对已履行的合同开展定期抽查审计D.将合同审批权限下放至各部门负责人16、下列哪项行为最能体现企业内部控制中的“职责分离”原则？A.财务部员工定期轮岗B.出纳与会计由同一人兼任C.采购申请与审批由不同部门负责D.所有员工每年参加合规培训17、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制五要素？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.绩效考核18、下列句子中，没有语病的一项是：A.经过老师的耐心讲解，使我明白了这个道理。B.能否坚持锻炼身体，是保持健康的重要因素。C.他不仅学习刻苦，而且乐于助人。D.由于天气的原因，原定的比赛被迫取消了。19、下列词语中，加点的字读音完全相同的一组是：A.强求/牵强/强词夺理B.积累/劳累/果实累累C.着陆/着急/着手成春D.处分/处理/处心积虑20、关于“法治中国”建设，以下说法正确的是：A.法治建设只需要完善立法工作即可B.法治建设的核心是提高公民法律意识C.法治建设需要立法、执法、司法、守法各环节协同推进D.法治建设的重点在于扩大法律条文数量21、根据《民法典》相关规定，下列关于民事法律行为生效要件的表述，错误的是：A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.经过行政机关审批D.不违反法律、行政法规的强制性规定22、以下关于企业内部控制目标的表述，哪一项最准确地体现了全面性原则的内涵？A.内部控制应确保企业财务报表的真实可靠性B.内部控制应覆盖企业所有业务环节和全体员工C.内部控制应重点防范企业重大经营风险D.内部控制应保证企业经营效率的提升23、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制要素中的控制活动？A.授权审批控制B.财产保护控制C.信息系统控制D.风险识别评估24、某企业为规范内部管理，拟建立一套完整的内部控制体系。下列哪项措施最能体现"内部环境"这一内部控制要素的核心要求？A.制定详细的业务审批流程和权限表B.定期组织员工参加职业道德培训C.建立重大风险预警指标监控系统D.聘请会计师事务所进行年度审计25、在企业管理中，合规管理应当遵循一定的基本原则。下列哪项最符合"独立性原则"的要求？A.合规部门可直接向董事会报告工作B.将合规要求嵌入业务流程各环节C.定期更新合规管理制度文件D.对全体员工进行合规知识培训26、在企业管理中，内部控制的核心目标是：A.提高企业利润率B.确保财务报告可靠性C.扩大市场份额D.优化组织架构27、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制要素：A.内部环境B.风险评估C.绩效考核D.信息与沟通28、某企业在内部审计中发现，某部门存在未经审批擅自调整预算的情况。根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项最符合该情形的风险类型？A.财务报告失真风险B.资产安全风险C.经营效率风险D.合规风险29、某公司计划建立客户信用管理制度，在确定客户信用额度时，以下哪种做法最能体现风险控制原则？A.对所有客户采用统一的信用额度标准B.仅参考客户提供的财务报表数据C.根据客户历史交易记录和资信状况分级设定D.完全依赖销售人员的主观判断30、下列哪项行为最有可能导致企业内部控制失效？A.公司定期组织员工参加专业培训B.管理层对违规行为采取零容忍态度C.财务部门同时负责资金支付与账务核对D.建立完善的内部审计制度31、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制五要素？A.内部环境B.风险评估C.信息与沟通D.绩效考核32、企业内控合规管理中，下列哪项不属于风险评估环节的核心步骤？A.识别潜在风险因素B.分析风险发生的可能性C.制定风险应对预案D.评估风险影响程度33、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项属于控制活动要素的主要内容？A.建立反舞弊机制B.开展内部控制评价C.制定内部控制缺陷认定标准D.实施授权审批控制34、下列哪一项不属于企业内部控制的基本要素？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.利润分配35、根据《民法典》相关规定，下列哪一项属于无效民事法律行为？A.因重大误解订立的合同B.违反法律强制性规定的行为C.显失公平的合同D.无权代理行为经被代理人追认36、某公司计划对内部风险控制体系进行优化，下列措施中，最能体现“事前预防”原则的是：A.定期开展内部审计并通报违规案例B.在业务流程中嵌入自动化合规审查节点C.对已发生的合规问题开展专项整改D.组织员工学习最新行业监管政策文件37、根据《企业内部控制基本规范》，下列职责中应归属于内部控制监督范畴的是：A.编制年度财务预算报告B.审批重大项目投资方案C.评估业务流程设计合理性D.对子公司开展专项审计38、某公司计划对内部风险控制体系进行全面优化，在推进过程中，以下哪项措施最有助于提升合规管理的有效性？A.仅加强关键业务环节的合规审查B.建立跨部门协同监督机制与信息共享平台C.将合规职责完全外包给第三方机构D.每年仅对管理层进行一次集中培训39、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项属于内部环境要素的核心内容？A.财务报告流程的自动化改造B.董事会与审计委员会的监督职能C.供应商资质审核标准升级D.客户满意度调查频率调整40、根据《民法典》规定，下列哪种情形属于无效民事法律行为？A.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为B.因重大误解实施的民事法律行为C.一方利用对方处于危困状态而实施的显失公平的民事法律行为D.无民事行为能力人实施的民事法律行为41、在市场经济中，当政府采取扩张性财政政策时，通常会导致：A.利率上升，私人投资减少B.利率下降，私人投资增加C.总需求减少，物价水平下降D.货币供应量减少，通货紧缩42、下列各句中，没有语病的一项是：A.能否有效提升工作效率，关键在于管理者要善于调动员工的积极性。B.通过这次技术培训，使大家掌握了新的操作方法。C.他那崇高的革命品质，经常浮现在我的脑海中。D.这家企业去年的营业额，比前年相比增加了两倍。43、关于市场经济基本特征的理解，下列说法正确的是：A.市场经济条件下政府不需要对经济进行任何干预B.价格完全由市场供求关系自发形成C.企业是自主经营、自负盈亏的市场主体D.市场经济排斥任何形式的宏观调控44、下列哪项措施对于企业强化内部风险控制机制最为关键？A.定期组织员工团建活动增强凝聚力B.建立完善的内部控制制度并严格执行C.增加企业广告宣传投入提升知名度D.扩大生产规模实现规模经济效益45、当企业发现某个业务流程存在合规漏洞时，首先应采取的措施是？A.立即暂停相关业务并进行风险评估B.追究相关责任人行政责任C.向监管部门主动报告情况D.调整全年绩效考核指标46、某公司计划在三个部门中推行新的管理制度，A部门有员工20人，B部门有员工30人，C部门有员工50人。现采用分层抽样方法从全体员工中抽取20人进行意见调查，那么从B部门应抽取多少人？A.5人B.6人C.7人D.8人47、某企业进行风险排查时发现，去年共发生违规事件12起，其中内部管理问题导致的占75%，外部环境变化导致的占25%。今年通过加强管理，内部管理问题导致的违规事件减少了50%，而外部环境导致的违规事件数量不变。问今年总违规事件数量相比去年下降了多少百分比？A.25%B.37.5%C.50%D.62.5%48、某公司为加强内部管理，制定了新的合规流程。流程规定：所有采购申请需经部门初审、合规复核、财务审核三个环节。已知：

①如果部门初审不通过，则流程终止；

②如果合规复核通过，则必须进行财务审核；

③财务审核不通过，则流程终止；

④最近某项目通过了部门初审但未进行财务审核。

根据以上信息，可以推出以下哪项结论？A.该项目通过了合规复核B.该项目未通过合规复核C.该项目未通过财务审核D.无法确定该项目是否通过合规复核49、在企业内部控制中，风险评估是重要环节。关于风险应对策略，以下说法正确的是：A.风险规避意味着完全消除所有风险B.风险降低是通过放弃相关活动来减少风险C.风险转移是将风险后果转嫁给第三方D.风险承受是不采取任何控制措施50、某企业在制定合规管理制度时，强调要对各项业务活动进行系统性梳理，识别关键风险点并建立控制措施。这主要体现了企业内控的哪项基本原则？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】“权责明确与制衡”要求既确保职责清晰，又避免权力过度集中。丁部门的跨部门联合审查机制通过多部门参与决策，既能明确各方责任，又能形成相互监督，符合制衡原则。甲部门侧重技术监控，未涉及权责划分；乙部门强调培训，与权限分配无关；丙部门下放权限可能削弱制衡，增加风险。因此丁部门方案最符合要求。2.【参考答案】B【解析】“信息与沟通”原则要求企业及时收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部有效沟通。销售部门未报告客户集中度风险，可能导致管理层无法获取关键经营风险信息，属于典型的信息传递缺失。A项通过技术提升信息处理效率，C项培训增强员工能力，D项规范采购流程，均不直接违反该原则。3.【参考答案】D【解析】企业内部控制目标包含五个方面：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。选项A、B、C都只涉及部分目标，只有选项D完整涵盖了内部控制的全部目标。4.【参考答案】C【解析】《企业内部控制基本规范》明确规定了内部控制的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。成本控制属于企业经营管理的手段，不属于内部控制的基本要素，因此选项C为正确答案。5.【参考答案】A【解析】全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制。重要性原则强调在全面控制基础上关注重要业务事项和高风险领域；制衡性原则要求治理结构、机构设置及权责分配形成相互制约、相互监督的机制；适应性原则指内部控制应当与企业经营规模、业务范围等相适应。6.【参考答案】A【解析】企业合规管理的"三道防线"理论中，第一道防线是业务部门，负责日常合规风险识别与控制；第二道防线是风险管理部门（含合规部门），负责制定合规制度并监督执行；第三道防线是内部审计部门，负责对前两道防线的有效性进行独立评估。这种分工形成了层层递进的风险防控体系。7.【参考答案】C【解析】风险预警机制与过程监督的核心在于通过事前监测和动态管控，提前识别并防范潜在风险，减少问题发生的可能性。选项A侧重于员工能力培养，B聚焦成本控制，D关注市场拓展，均与“风险防控”这一管理目标无直接关联。8.【参考答案】C【解析】“权责对等”要求职权与责任相匹配，选项C明确在授权时界定责任范围，符合这一原则。A项未体现员工参与权，B项可能导致责任分散，D项属于冗余监管，均未直接体现权责的对应关系。9.【参考答案】C【解析】职责分离是内部控制的核心原则之一，旨在通过分工制衡降低错误与舞弊风险。选项A、B、D均符合要求：资产保管与记录分离可防止资产挪用，审批与执行分离能避免权力滥用，执行与监督分离可保障独立性。选项C错误，因记账与审核属于不相容职务，合并将导致自我复核，失去内部核查意义，违反控制原则。10.【参考答案】C【解析】预防性控制注重事前风险防范，而非事后补救。选项A、D属于检查性控制，通过定期考核与检查发现潜在问题；选项B属于纠正性控制，侧重于事后处置。选项C通过系统自动审核规则，在业务发生前拦截违规操作，从源头控制风险，是典型的预防性控制手段。11.【参考答案】D【解析】内部控制的目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。利润最大化是企业经营目标而非内部控制直接目标，内部控制更注重风险防范和规范运作，因此D选项表述错误。12.【参考答案】B【解析】标准化业务操作手册能够明确各环节操作规范，在业务开展前提供预防指导（事前预防），在业务执行中提供标准依据（事中控制），在业务完成后提供检查标准（事后监督），形成完整管理闭环。其他选项：A主要属于事后监督，C属于事后监督，D主要属于事前预防，均无法形成完整闭环。13.【参考答案】B【解析】职责分离要求不相容职务相互分离，采购审批与执行属于典型的不相容职务，分离可有效防范舞弊风险。A选项应收账款记录与现金收取、C选项预算编制与执行、D选项考勤与工资核算均为应分离的不相容职务，由同一人员或部门负责违反了职责分离原则。14.【参考答案】C【解析】内部控制的核心在于通过制度与技术手段防范风险。A项属于事后追责，无法预防问题复发；B项虽能增加审核强度，但依赖人工干预，仍有疏漏可能；D项侧重意识教育，但效果具有不确定性。C项通过电子化系统强制校验消费类别，能从流程源头阻断个人消费票据的混入，符合“预防为主”的内控原则，且具备高效性与稳定性。15.【参考答案】B【解析】合规审查强调事前风险防控。A项存档属于事后管理，无法规避合同签订时的合规风险；C项审计为事后监督，缺乏前瞻性；D项权限下放可能加剧风险失控。B项在合同签署前由专业合规部门介入评估，能直接识别并规避条款违法、权责不对等风险，符合“审查前置”的合规管理要求，确保经营活动符合法律法规。16.【参考答案】C【解析】职责分离是内部控制的核心原则，旨在通过不相容职务的分离来防范错误和舞弊。采购申请与审批分属不同部门，能有效避免同一人既提出需求又批准支出的利益冲突。A项轮岗虽有助于发现潜在问题，但非职责分离的直接体现；B项违反了最基本的职责分离要求；D项属于培训机制，与职责分离无直接关联。17.【参考答案】D【解析】《企业内部控制基本规范》明确的五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。A、B、C三项均属于五要素范畴，而D项“绩效考核”属于人力资源管理范畴，虽与内部控制相关，但并非基本规范明确的五大核心要素。内部控制更关注通过制度流程防范风险，而非绩效评价本身。18.【参考答案】C【解析】A项滥用“使”字导致主语残缺，可删去“经过”或“使”；B项“能否”与“是”前后不一致，应删去“能否”；D项“由于”与“的原因”语义重复，应删去“的原因”。C项句式规范，无语病。19.【参考答案】A【解析】A项“强”均读qiǎng；B项“累”分别读lěi/lèi/léi；C项“着”分别读zhuó/zháo/zhuó；D项“处”分别读chǔ/chǔ/chǔ，但“处心积虑”的“处”常被误读为chù，实际规范读音为chǔ。本题需注意多音字在具体词汇中的准确读音，A组读音完全一致。20.【参考答案】C【解析】法治建设是一个系统工程，需要立法、执法、司法、守法四个环节有机衔接、协同推进。仅完善立法（A错）或扩大法律条文数量（D错）无法实现真正的法治。提高公民法律意识（B错）只是守法环节的一部分，不能涵盖法治建设的全部内涵。全面推进依法治国要求科学立法、严格执法、公正司法、全民守法相辅相成。21.【参考答案】C【解析】根据《民法典》第143条规定，民事法律行为生效要件包括：行为人具有相应民事行为能力（A正确）；意思表示真实（B正确）；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗（D正确）。行政机关审批（C错误）并非所有民事法律行为的生效要件，仅特定类型法律行为（如涉外合同、国有资产转让等）才需要经过审批程序。22.【参考答案】B【解析】全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。选项B准确体现了这一原则，强调内部控制要覆盖所有业务环节和全体员工。选项A侧重会计控制目标，选项C强调重要性原则，选项D侧重经营目标，均不能完整体现全面性原则的内涵。23.【参考答案】D【解析】《企业内部控制基本规范》将内部控制要素分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素。其中控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。选项D"风险识别评估"属于独立的风险评估要素，不属于控制活动范畴。选项A、B、C都是典型的控制活动措施。24.【参考答案】B【解析】内部环境是内部控制的基础和前提，主要包括治理结构、机构设置、权责分配、企业文化等。职业道德培训能有效塑造企业的控制环境，培养员工诚信意识和道德价值观，这是内部环境建设的核心内容。A选项属于控制活动，C选项属于风险评估，D选项属于外部监督，均不属于内部环境要素。25.【参考答案】A【解析】独立性原则要求合规管理部门能够独立履行职责，不受其他部门的不当影响。合规部门直接向董事会报告工作，可确保其在组织架构和汇报路径上的独立性，避免受到业务部门的干预。B选项体现的是全面性原则，C选项是动态管理要求，D选项属于宣传教育措施，均未直接体现独立性原则的核心特征。26.【参考答案】B【解析】内部控制的核心目标包括确保财务报告的可靠性、经营活动的效率效果以及相关法律法规的遵循。其中，财务报告可靠性是最基础的目标，它要求企业财务信息真实完整，为决策提供可靠依据。提高利润率和扩大市场份额属于经营目标，优化组织架构属于管理手段，均不属于内部控制的核心目标。27.【参考答案】C【解析】《企业内部控制基本规范》明确内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。绩效考核属于人力资源管理范畴，虽然与内部控制相关，但并非内部控制的基本构成要素。其他选项均为规范中明确列出的核心要素，共同构成企业内部控制体系的基础框架。28.【参考答案】D【解析】该情形属于违反内部审批流程的行为，直接触犯了企业内部控制制度的规定，主要体现为合规风险。合规风险是指因未遵循法律法规、监管要求或内部规章制度而可能遭受法律制裁、财产损失或声誉损害的风险。虽然可能间接影响财务报告或经营效率，但该行为最直接的风险类型是合规风险。29.【参考答案】C【解析】建立客户信用管理制度时，应根据客户的历史交易表现、还款能力、资信状况等客观指标进行分级管理，这体现了风险识别、评估和控制的完整流程。A选项缺乏针对性，B选项信息不全面，D选项过于主观，都可能增加坏账风险。采用分级设定的方法既能满足业务需求，又能有效控制信用风险。30.【参考答案】C【解析】内部控制的核心原则之一是职责分离，财务部门同时负责资金支付与账务核对违背了这一原则，容易导致舞弊行为发生。A项能提升员工专业素养，B项体现严格管理，D项是有效的监督机制，三者都有助于内部控制的有效运行。31.【参考答案】D【解析】《企业内部控制基本规范》明确的五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。绩效考核属于人力资源管理范畴，虽与内部控制相关，但并非五要素之一。A、B、C三项均为内部控制的核心构成要素。32.【参考答案】C【解析】风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价三个核心步骤。选项A属于风险识别，B和D属于风险分析和评价范畴。选项C"制定风险应对预案"属于风险应对环节，是风险评估完成后的后续工作，故不属于风险评估环节。33.【参考答案】D【解析】《企业内部控制基本规范》规定的控制活动要素主要包括不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算运营分析、绩效考评等控制措施。选项D"实施授权审批控制"直接属于控制活动要素。选项A属于信息与沟通要素，B和C属于内部监督要素。34.【参考答案】D【解析】企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。利润分配属于企业财务管理的范畴，并非内部控制的基本要素。内部控制的核心在于保障企业合规经营、资产安全和信息可靠，而利润分配属于经营成果的分配决策。35.【参考答案】B【解析】根据《民法典》第153条，违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效。重大误解、显失公平的合同属于可撤销民事法律行为（第147条、第151条），无权代理行为经追认后有效（第171条）。因此，仅选项B属于无效情形。36.【参考答案】B【解析】事前预防的核心在于风险发生前的主动干预。A项侧重事后监督与警示，C项属于事后补救，D项虽具预防性但依赖主观能动性。B项通过技术手段在业务执行环节自动拦截风险，直接实现事前控制，符合“将风险遏制在萌芽阶段”的理念。37.【参考答案】D【解析】内部控制监督指对内部控制有效性的持续评价和监督。A项属于计划职能，B项属于决策职能，C项属于设计优化职能。D项通过独立审计活动检验内部控制执行效果，直接履行监督职能，符合《规范》中“内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查”的定义。38.【参考答案】B【解析】跨部门协同监督机制能够打破信息壁垒，实现风险数据的整合与动态监控，而信息共享平台可提升违规行为的发现效率和响应速度。A选项覆盖范围不足，C选项可能导致内部管控能力弱化，D选项频率过低且缺乏系统性，均无法持续保障合规管理的全面性与主动性。39.【参考答案】B【解析】内部环境是内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置、权责分配等。董事会及审计委员会对内部控制的制定与运行负有核心监督责任，属于内部环境的关键组成部分。A选项属于控制活动，C选项属于外部关联管理，D选项属于经营绩效评估，均不属于内部环境要素范畴。40.【参考答案】A、D【解析】根据《民法典》第一百四十四条，无民事行为能力人实施的民事法律行为无效；第一百五十三条，违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效。B项属于可撤销民事法律行为（第一百四十七条），C项属于可撤销情形（第一百五十一条）。41.【参考答案】A【解析】扩张性财政政策通过增加政府支出或减税来刺激