强化成本控制意识在项目实施的整个过程中建立费用控制制度

强化成本控制意识，在项目实施的整个过程中建立费用控制制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业相关准则制定，同时符合集团母公司关于强化风险管理、提升经营效益的总体要求。为有效防控项目实施过程中的费用风险，规范成本管理行为，确保企业资源合理配置，特制定本制度。通过明确费用控制标准、压实各级责任、完善运行机制，实现成本管理从事后核算向事前预防、事中控制的转变，促进企业高质量发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖项目立项、预算编制、招标采购、合同签订、过程执行、结算审计等全生命周期费用管理活动。具体场景包括但不限于工程建设、设备采购、咨询服务、市场推广等项目类业务，以及日常运营中的差旅、招待、办公等费用支出。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“项目费用专项管理”：指针对项目实施全过程中，通过制度约束、流程管控、风险防范等手段，实现费用预算的刚性约束和成本支出的精准控制的管理活动。其内涵涵盖费用标准的制定、预算的分解落实、执行过程的监督、差异的动态调整及结果的绩效评价。外延不仅限于直接成本，还包括间接费用、潜在风险成本等广义成本要素。（二）“费用管控风险”：指因费用管理流程缺失、制度执行不力、业务操作违规等导致成本超支、资金损失、合规瑕疵或声誉受损的可能性。其风险点集中于预算编制的准确性、采购决策的合理性、过程执行的合规性及变更管理的规范性。（三）“费用合规”：指各项费用支出严格遵循国家法律法规、集团制度及行业规范，确保资金流向合法、程序完备、审批适度、记录完整。合规的核心要求体现为“有权必有责、用钱有规范、监督有依据”。第四条项目费用专项管理应遵循以下原则：（一）全面覆盖原则：费用管控范围覆盖所有业务场景和层级节点，无死角、无例外。（二）责任到人原则：明确费用管理的首负责任人、直接责任人及监督责任人，建立“签字即负责”的accountability机制。（三）风险导向原则：聚焦高风险环节（如预算外支出、集中采购、非标服务），实施差异化管控策略。（四）持续改进原则：通过动态评估和流程优化，不断完善费用管理体系，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对项目费用专项管理承担最终责任，负责审定核心管理制度、重大风险防控策略及年度费用管控目标。分管领导作为直接责任人，统筹日常管理工作的组织协调、监督考核及问题处置。财务、审计、业务等相关部门负责人按职责分工落实管理责任。第六条设立项目费用专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），成员由公司主要负责人牵头，分管领导任组长，财务、审计、业务、法务等核心部门负责人组成。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹制定和修订费用管控政策，确保与集团及行业要求保持一致；（二）审批重大费用管控方案及异常情况处置预案；（三）每季度听取专项工作报告，协调跨部门管理难题；（四）对专项管理成效进行综合评价，提出改进建议。第七条公司财务部为本制度的牵头部门，承担以下职责：（一）建设费用管控标准化体系，统一预算模板、审批权限及核算口径；（二）定期开展费用风险识别，发布管理提示及预警清单；（三）对各部门费用执行情况实施月度监控，提出差异分析报告；（四）组织全员费用管理培训，推广优秀实践案例。第八条审计部作为专责部门，负责：（一）审核费用管控流程的合规性，抽查采购合同、发票等关键单据；（二）优化费用管理信息系统功能，实现数据自动校验；（三）对重大费用异常开展专项调查，提出审计建议。第九条各业务部门及下属单位作为费用管理执行主体，主要职责包括：（一）分解落实上级预算指标，实施项目费用“一支笔”审批；（二）开展供应商资质审核，杜绝关联交易及利益输送；（三）建立过程费用台账，每月向财务部报送执行报告；（四）配合完成管理检查，及时整改发现的问题。第十条基层执行岗位员工须履行以下合规义务：（一）签署岗位合规承诺书，明确费用报销标准及禁止行为；（二）对异常费用支出及时上报，不得隐匿或篡改原始单据；（三）参与操作技能培训，掌握费用管理系统应用方法；（四）在职责范围内严格执行审批程序，对越权行为及时制止。第三章专项管理重点内容与要求第十一条项目预算编制环节：业务操作合规标准：采用零基预算法编制项目费用，明确人工、材料、机械等成本构成比例，预留不超过10%的不可预见费。下属单位预算需经上级财务部复核，重大项目需提交领导小组审议。禁止性行为：严禁虚列项目套取预算、擅自扩大预算范围。风险防控重点：关注测算依据的可靠性、跨部门费用分摊的合理性。第十二条采购招标环节：合规标准：严格执行《招标投标法实施条例》，公开招标项目需在指定平台发布采购公告，邀请招标需符合“三公”原则。集中采购金额达到上年度同类项目30%的，须组织专家论证。禁止行为：严禁通过化整为零规避招标、与特定供应商形成利益同盟。风险防控：重点监控评标过程的公正性、合同条款的严密性。第十三条合同签订环节：合规标准：采用集团标准合同模板，明确付款节点、违约责任及争议解决方式。金额超过500万元的合同需经法律顾问审核，涉及长期服务的签订履约保证金协议。禁止行为：严禁签订“阴阳合同”、模糊结算条件。风险防控：加强合同履行过程中的资金监控，防止超合同约定支付。第十四条过程执行环节：合规标准：差旅费按标准上限控制，招待费实行“一事一报”，非标采购需提供市场询价记录。项目变更须履行审批程序，超预算部分纳入下期预算调剂。禁止行为：严禁超标准报销、虚假列支招待费。风险防控：利用信息化手段追踪支出轨迹，每月开展“三项费用”专项检查。第十五条结算审计环节：合规标准：项目竣工后60日内完成费用结算，第三方审计机构需出具专项报告。对金额异常的单据必须核查原始凭证，对不符的退回重报。禁止行为：严禁伪造审计报告、隐瞒成本差异。风险防控：建立“一单三查”机制（单据真实性查、审批合规性查、金额合理性查）。第十六条非标准费用环节：合规标准：应急采购需附情况说明，经部门负责人签字、分管领导审批。临时性支出按月度总额控制，超出部分需提交管理说明。禁止行为：严禁将业务费用列入资本性支出。风险防控：建立“必要程序豁免”清单，但需经领导小组备案。第十七条资金支付环节：合规标准：大额支付（100万元以上）需3人复核，通过银行网银完成，严禁现金结算。建立供应商“黑名单”制度，有违规记录的暂停合作。禁止行为：严禁向个人账户违规转账、拆分支付。风险防控：对资金流向实施穿透式监控，配合税务部门开展税务稽查。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：每年6月30日前由财务部牵头评估制度适用性，结合上年度审计发现、法规变化及业务拓展需求修订条款。修订后的制度需经领导小组审议，通过后发布实施。第十九条风险识别预警机制：每季度由审计部牵头开展风险排查，采用“评分卡”方法对预算执行偏差、供应商评价、合同履约等指标进行打分，高于85分的列为重点关注。预警信息通过OA系统推送至责任单位，逾期未整改的纳入绩效考核扣分项。第二十条合规审查机制：将费用合规审查嵌入业务流程，具体节点包括：项目立项时核验预算匹配度、采购阶段检查招标文件、合同签订时验算付款条件、结算时复核审计报告。实行“一票否决制”，经审查不合格的不得实施。第二十一条风险应对机制：一般风险（金额小于20万元）由业务部门自行处置，重大风险（金额超过200万元）需上报领导小组成立专项工作组。应急流程包括：冻结可疑支付、暂停违规供应商、启动第三方调解。处置过程须形成书面记录，并抄送财务部备案。第二十二条责任追究机制：对违规行为实行分级处罚：（一）违反预算规定导致超支的，责任单位承担80%的差额，责任人扣减年度绩效工资；（二）发生资金损失的，直接责任人解除劳动合同，并按损失金额的1%赔偿；（三）构成犯罪的，移交司法机关处理。处罚决定通过内部公告发布，与信用评级系统关联。第二十三条评估改进机制：每年11月30日前由领导小组委托第三方机构开展管理效能评估，核心指标包括：预算达成率（目标≥95%）、合规差错率（目标≤3%）、风险处置及时率（目标≥90%）。评估结果作为次年管理改进的重要依据。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：公司主要负责人每月听取1次费用管理情况汇报，分管领导每周抽查1个单位的管理落实情况。财务部设立费用管控专职岗位，下属单位配备成本管理员。第二十五条考核激励机制：（一）部门考核：将费用合规率（占30分）、预算达成率（占40分）、风险防控（占30分）纳入年度评分，前3名的单位奖励预算编制权下放；（二）个人考核：违规行为直接影响年度评优资格，连续2次者调离管理岗位；（三）特别激励：对发现重大问题的员工给予1-5万元奖金，经查证属实后兑现。第二十六条培训宣传机制：（一）管理层培训：每年3月组织高层管理人员学习集团费用管控政策，要求提交管理承诺书；（二）业务培训：每月举办1次全员操作培训，重点讲解报销系统更新、禁止行为清单；（三）案例警示：每季度发布1期管理简报，剖析典型问题及整改措施。第二十七条信息化支撑：开发费用管控APP，实现：（一）智能审批：通过OCR技术自动识别发票关键信息，自动校验预算额度；（二）风险预警：设置多维度监控模型，对超额报销、异常频次自动报警；（三）数据分析：生成“费用画像”，支持部门横向对比、项目纵向追踪。第二十八条文化建设：（一）编制《费用合规手册》，图文并茂释义各项标准；（二）每年4月开展“费用管理月”活动，组织知识竞赛、演讲比赛；（三）要求新员工入职时签署《费用行为准则》，并纳入试用期考核。第二十九条报告制度：（一）风险事件报告：重大违规事项须在2小时内上报至领导小组，同时抄送审计部；（二）年度管理报告：次年1月31日前提交上年度费用管控分