2026年税务稽查员招聘专业测试题

2026年税务稽查员招聘专业测试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受10%的优惠税率，且优惠政策上限为50万元。该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.8万元B.8万元C.7.5万元D.6万元2.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境内获得工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是（）。A.按月计算B.按季计算C.按年计算D.按次计算3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，假定其适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户实际应缴纳的经营所得个人所得税为（）。A.1.5万元B.2.1万元C.2.4万元D.2.7万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查询银行账户C.查封资产D.限制人身自由5.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该公司的应纳税所得额因该收入免税而减少（）。A.50万元B.0万元C.50万元（但需计入免税收入明细）D.50万元，但需缴纳企业所得税6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为200万元。假定企业所得税法规定公益性捐赠支出税前扣除比例为12%，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.80万元B.24万元C.30万元D.24万元8.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般应自固定资产投入使用月份的次月起，在规定的折旧年限内计算扣除。下列固定资产中，折旧年限通常最短的是（）。A.房屋、建筑物B.运输工具C.电子设备D.机器、机械和其他生产设备9.某企业2025年度取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元。假定企业所得税法规定税负抵免比例为25%，该企业可抵免的境外所得税额为（）。A.20万元B.25万元C.5万元D.0万元10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以的罚款金额为（）。A.2000元以下B.1万元以下C.2万元以下D.5万元以下二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于工资薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.补充养老保险2.某企业2025年度发生以下业务：销售货物收入200万元，视同销售货物收入50万元，货物进项税额30万元。假定增值税税率为13%，该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.24万元B.39万元C.15万元D.0万元3.根据《企业所得税法》，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出B.资本性支出C.被税务机关责令补缴的税款D.非法支出4.某企业2025年度取得以下收入：股息收入100万元（符合免税条件），利息收入50万元（需缴纳所得税），特许权使用费收入80万元（税率为10%）。假定企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元5.根据《税收征收管理法》，税务机关在税务检查中享有的权力包括（）。A.查账B.查封、扣押纳税人的财产C.询问纳税人及有关人员D.调查相关金融机构三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）2.居民个人从中国境外取得的所得，不需缴纳中国个人所得税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，可在税前100%扣除。（）4.根据《企业所得税法》，固定资产的折旧年限不得低于规定年限。（）5.税务机关对纳税人进行检查时，必须出示检查证件。（）6.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）7.企业取得的国债利息收入，需缴纳企业所得税。（）8.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（）9.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可责令限期改正，逾期不改的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）10.税务机关对纳税人进行检查时，可以限制纳税人的人身自由。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述企业所得税法中“视同销售”的概念及其常见的情形。2.简述个人所得税法中“专项附加扣除”的主要项目及其标准。3.简述税务稽查中常见的税务违法行为及其法律责任。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度取得以下收入：-销售货物收入200万元（含税价，税率13%）-提供劳务收入50万元（不含税价，税率6%）-转让固定资产收入80万元（原值60万元，累计折旧20万元，售价80万元）-发生进项税额30万元（其中可抵扣的固定资产进项税额10万元）-发生业务招待费20万元（按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰）-发生广告费30万元（不超过当年销售（营业）收入的15%）-发生公益性捐赠支出10万元（年度利润总额为50万元）假定企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某居民个人2025年度取得以下收入：-工资薪金所得：每月5000元，年终奖金10万元-利息收入：银行存款利息收入2万元-股息收入：股息收入5万元（符合免税条件）-专项附加扣除：子女教育支出每月1000元，住房贷款利息支出每月1000元假定适用税率为3%~45%的超额累进税率，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。六、论述题（1题，15分）结合实际案例，论述税务稽查中如何运用数据分析方法识别税务风险。答案与解析一、单选题1.C-小型微利企业实际应纳所得税=应纳税所得额×10%=80万元×10%=8万元-但优惠政策上限为50万元，因此实际应纳8万元。2.A-工资薪金所得按月预扣预缴税款。3.B-经营所得个人所得税计算：-应纳税所得额为30万元，适用税率表：-30万元×20%-1.5万元=5.5万元-实际应纳2.1万元。4.D-税务机关无权限制纳税人的人身自由。5.B-国债利息收入免税，不减少应纳税所得额。6.A-小规模纳税人适用3%或5%的征收率。7.B-公益性捐赠支出税前扣除限额=年度利润总额×12%=200万元×12%=24万元-实际发生80万元，但只能扣除24万元。8.C-电子设备的折旧年限通常为3年，其他选项折旧年限较长。9.C-可抵免境外所得税额=境外所得税额×税负抵免比例=20万元×25%=5万元。10.D-未按规定设置账簿的，处2000元以下的罚款。二、多选题1.A,B,C-工资、奖金、津贴属于工资薪金所得；补充养老保险属于专项附加扣除，不属于工资薪金所得。2.B-视同销售货物收入需计入销售额，应纳增值税=（200万元+50万元）÷（1+13%）×13%-30万元=39万元。3.A,B,D-与生产经营无关的支出、资本性支出、非法支出不得税前扣除。4.A-应纳税所得额=利息收入+特许权使用费收入=50万元+80万元=130万元-应纳企业所得税=130万元×25%=32.5万元（但需扣除免税收入100万元）-实际应纳企业所得税=32.5万元-25万元=7.5万元（选项未提供，但计算结果为7.5万元，最接近A选项）5.A,B,C-调查金融机构属于税务检查权力，但限制人身自由不属于。三、判断题1.√2.×-境外所得需根据税法规定计算纳税。3.×-公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。4.√5.√6.√7.×-国债利息收入免税。8.√9.√10.×四、简答题1.视同销售的概念及其常见情形-视同销售是指企业发生的某些业务虽然未实际发生货物或服务的转移，但税法规定应按销售处理，并计算缴纳增值税或企业所得税。-常见情形包括：-将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利或个人消费；-将货物分配给股东或投资者；-将货物无偿赠送他人；-用于非应税项目；-提供无偿运输服务。2.个人所得税法中“专项附加扣除”的主要项目及其标准-主要项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。-标准如下：-子女教育：每月2000元；-继续教育：每月2000元；-大病医疗：在8万元限额内据实扣除；-住房贷款利息：每月1000元，最长36个月；-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1000元（其他城市）；-赡养老人：每月2000元；-婴幼儿照护：每月2000元。3.税务稽查中常见的税务违法行为及其法律责任-常见税务违法行为包括：-偷税漏税；-虚开发票；-未按规定设置账簿；-未按规定申报纳税；-拒绝或阻挠税务检查。-法律责任包括：-罚款（如未按规定申报纳税，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款）；-没收违法所得；-情节严重的，移送司法机关处理。五、计算题1.企业所得税计算-销售货物收入=200万元÷（1+13%）=176.99万元-提供劳务收入=50万元÷（1+6%）=47.17万元-转让固定资产收入=80万元（售价）-销售（营业）收入=176.99万元+47.17万元+80万元=304.16万元-业务招待费扣除限额=304.16万元×5‰=1.52万元<实际发生20万元-税前扣除1.52万元-广告费扣除限额=304.16万元×15%=45.62万元<实际发生30万元-税前扣除30万元-利润总额=176.99万元+47.17万元+80万元-30万元-10万元-1.52万元-30万元-30万元=141.14万元-应纳税所得额=141.14万元（无免税收入）-应纳企业所得税=141.14万元×25%=35.29万元2.个人所得税计算-年工资薪金所得=5000元×12+10万元=80万元-年终奖金=10万元÷12=8333.33元（适用税率20%，速算扣除数1410元）-年终奖金应纳税=10万元×20%-1410元=85890元-利息收入应纳税=2万元×20%=0.4万元-专项附加扣除=（子女教育+住房贷款利息）×12=（1000元+1000元）×12=2.4万元-应纳税所得额=80万元+8.589万元+0.4万元-2.4万元-6万元（起征点扣除）=84.589万元-应纳个人所得税=84.589万元×25%-3190元=20.62万元六、论述题税务稽查中如何运用数据分析方法识别税务风险-数据采集与整合-通过税务系统、银行系统、企业内部系统等渠道采集企业财务数据、交易数据、发票数据等，并进行整合分析。-指标分析-运用财务指标（如毛利率、净利率、资产负债率等）识别异常波动，如毛利率长期高于行业平均水平可能存在虚增收入或隐瞒成本的情况。-发票分析-通过发票数据（如发票类型、开票方、收票方等）识别虚开发票、虚假交易等风险。例如，大量红字发票或发票地址异常可能存在税务风险。-交易链分析-通过分析企业交易链条（如采购、生产、销售等环节）识别关联方交易、非正常交易等风险。例如，关联方交易价格明显不合理