2026年财务管理员出纳操作实务与会计核算模拟题集202X

2026年财务管理员出纳操作实务与会计核算模拟题集202X一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业采用银行存款余额调节法，发现银行对账单上有一笔企业已付、银行未付的款项，该笔款项在银行存款余额调节表中的处理方式是（）。A.记入企业账面余额，增加调节后的余额B.记入银行对账单余额，减少调节后的余额C.记入企业账面余额，减少调节后的余额D.记入银行对账单余额，增加调节后的余额2.企业收到客户用商业汇票支付的货款，该票据期限为3个月，企业应将其确认为（）。A.短期借款B.应收账款C.应收票据D.预收账款3.现金盘点时发现库存现金较账面余额短缺500元，初步认定为责任人的责任，经批准后应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.营业费用4.企业采用实际成本法核算原材料，购入原材料一批，货款10000元，运杂费500元，该批原材料的实际成本为（）。A.10000元B.10500元C.9500元D.500元5.企业支付的银行手续费，会计分录中贷方科目应为（）。A.银行存款B.管理费用C.销售费用D.应付账款6.企业采用月末一次摊销法摊销预付保险费，每月摊销金额应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.销售费用D.营业费用7.企业销售商品一批，货款20000元，增值税3400元，客户用商业承兑汇票支付，会计分录中借方科目应为（）。A.应收账款B.银行存款C.应收票据D.预收账款8.企业采用银行汇票结算方式支付采购费用，会计分录中借方科目应为（）。A.原材料B.银行存款C.应付账款D.预付账款9.企业发现前期购入的原材料成本核算错误，应采用（）。A.红字冲销法B.划线更正法C.补充登记法D.调账法10.企业收到投资者投入的现金200万元，会计分录中贷方科目应为（）。A.银行存款B.实收资本C.资本公积D.盈余公积二、多选题（共5题，每题3分）1.企业现金管理制度中，下列哪些行为属于违规操作？（）A.用现金支付员工工资B.将现金存放在保险柜内C.超过规定限额使用现金D.出纳员兼任会计记账工作2.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额应等于（）。A.银行对账单余额B.企业账面余额C.调节后银行对账单余额D.调节后企业账面余额3.企业销售商品时，可能涉及的会计科目有（）。A.主营业务收入B.应交税费—应交增值税（销项税额）C.应收账款D.银行存款4.企业采购原材料时，可能发生的支出包括（）。A.货款B.运杂费C.保险费D.增值税进项税额5.企业支付职工工资时，可能涉及的会计科目有（）。A.应付职工薪酬B.银行存款C.管理费用D.应交税费—应交个人所得税三、判断题（共10题，每题1分）1.企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入财务费用。（√）2.企业现金盘点时发现溢余，经批准后应计入营业外收入。（×）3.企业采用实际成本法核算原材料，发出原材料的成本应等于入库时的实际成本。（×）4.企业采用月末一次摊销法摊销预付费用，每月摊销金额应计入当期损益。（√）5.企业销售商品时，如果客户用商业汇票支付，应确认为应收票据。（√）6.企业采用银行汇票结算方式支付采购费用，会计分录中借方科目应为银行存款。（√）7.企业发现前期购入的原材料成本核算错误，应采用红字冲销法进行更正。（√）8.企业收到投资者投入的现金，会计分录中贷方科目应为实收资本。（×）9.企业现金管理制度中，出纳员不得兼任稽核工作。（√）10.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额应等于调节前的企业账面余额。（×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述现金盘点报告的编制步骤。2.简述应收票据的核算方法。3.简述银行存款余额调节法的原理。五、业务题（共2题，每题10分）1.某企业2026年6月发生以下经济业务：-6月1日，采购原材料一批，货款10000元，增值税1700元，款项未付。-6月5日，销售商品一批，货款20000元，增值税3400元，客户用商业承兑汇票支付。-6月10日，支付银行手续费500元。-6月20日，收到上月应收账款10000元。-6月30日，摊销预付保险费1000元。要求：编制相关会计分录。2.某企业2026年6月30日银行存款余额为500000元，银行对账单余额为520000元。经核对发现以下差异：-银行对账单中有一笔企业已付、银行未付的款项20000元。-企业账面有一笔银行已收、企业未收的款项15000元。-银行对账单中有一笔企业未记录的银行手续费500元。要求：编制银行存款余额调节表。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：银行存款余额调节法中，企业已付、银行未付的款项应记入银行对账单余额，并减少调节后的余额。2.C解析：商业汇票属于应收票据，是企业未来收取的款项。3.C解析：现金短缺初步认定为责任人责任，经批准后应计入其他应收款。4.B解析：实际成本法下，原材料成本包括货款和运杂费，即10000+500=10500元。5.A解析：银行手续费直接减少银行存款，会计分录中贷方科目为银行存款。6.B解析：预付保险费每月摊销计入管理费用（假设与行政相关）。7.C解析：商业承兑汇票支付货款，应确认为应收票据。8.B解析：银行汇票支付采购费用，会计分录中借方科目为银行存款。9.A解析：前期成本核算错误应采用红字冲销法进行更正。10.B解析：投资者投入现金，会计分录中贷方科目为实收资本。二、多选题答案与解析1.A、C、D解析：超过规定限额使用现金、将现金存放在保险柜内、出纳兼任会计记账工作均符合现金管理制度要求。2.C、D解析：调节后的余额应等于调节后的银行对账单余额和企业账面余额。3.A、B、C、D解析：销售商品涉及主营业务收入、应交税费、应收账款或银行存款。4.A、B、C解析：采购原材料成本包括货款、运杂费、保险费等，增值税进项税额不计入成本。5.A、B、C、D解析：支付工资涉及应付职工薪酬、银行存款、管理费用（或销售费用）和应交税费。三、判断题答案与解析1.√解析：银行承兑汇票手续费计入财务费用。2.×解析：现金溢余应计入营业外收入。3.×解析：实际成本法下，发出原材料的成本不一定等于入库时的实际成本。4.√解析：月末一次摊销法摊销的预付费用计入当期损益。5.√解析：商业汇票支付货款应确认为应收票据。6.√解析：银行汇票支付采购费用，会计分录中借方科目为银行存款。7.√解析：前期成本核算错误应采用红字冲销法。8.×解析：投资者投入现金，会计分录中贷方科目为实收资本。9.√解析：出纳不得兼任稽核工作，符合内部控制要求。10.×解析：调节后的余额应等于调节后的银行对账单余额和企业账面余额。四、简答题答案与解析1.现金盘点报告的编制步骤：-盘点库存现金，核对账实是否相符；-编制现金盘点报告，列明盘点金额、账面金额、溢余或短缺金额；-分析溢余或短缺原因，明确责任人；-报请领导批准后，进行账务处理。2.应收票据的核算方法：-确认应收票据时，借记“应收票据”，贷记“主营业务收入”等；-票据到期收款时，借记“银行存款”，贷记“应收票据”；-如果票据贴现，利息部分计入财务费用。3.银行存款余额调节法的原理：-通过核对银行对账单和企业账面记录的差异，调整双方余额，确保调节后余额一致；-未达账项包括企业已收、银行未收，企业已付、银行未付等。五、业务题答案与解析1.会计分录：-6月1日：借：原材料10000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款11700-6月5日：借：应收票据23400贷：主营业务收入20000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3400-6月10日：借：财务费用500贷：银行存款500-6月20日：借：银行存款10000贷：应收票据10000-6月30日：借：管理费用1000贷：预付账款10002.银行存款余额调节表：|项目|金额（元）||--|||银行对账单余额|520000||加：企业未记录的收款|15000||减：企业未记录的付款|500||调节