2026年会计实务与理论笔试题库及答案速查

2026年会计实务与理论笔试题库及答案速查一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.2026年某上市公司适用的企业所得税税率为25%，2026年度实现利润总额1000万元，其中包含国债利息收入50万元，该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）。A.225万元B.250万元C.200万元D.275万元2.某企业2026年12月购入一台管理用设备，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧。2027年12月31日，该设备公允价值为180万元，2027年度该设备应计提的折旧金额为（）。A.36万元B.40万元C.44万元D.48万元3.某外商投资企业2026年度实现利润总额800万元，其中来源于境外的股息收入200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，按照税法规定可享受15%的优惠税率。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）。A.100万元B.150万元C.125万元D.175万元4.某企业2026年12月1日购入一批原材料，成本为100万元，预计可使用6个月。2027年6月30日，该批原材料的市场价格为90万元，采用成本与可变现净值孰低法计提减值准备。2027年6月30日，该批原材料应计提的减值准备金额为（）。A.10万元B.5万元C.0万元D.15万元5.某企业2026年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，投资收益100万元。该企业2026年度的营业利润为（）。A.1000万元B.1200万元C.1300万元D.1400万元6.某企业2026年12月1日发行面值为1000万元的公司债券，票面年利率为6%，期限为2年，发行价为1050万元，发行费用为50万元。2026年度该债券的利息费用为（）。A.60万元B.55万元C.50万元D.65万元7.某企业2026年度实现净利润600万元，可供分配利润为800万元。假设该企业无优先股，按照规定提取法定公积金10%，提取任意公积金5%。2026年度该企业可向股东分配的现金股利为（）。A.480万元B.520万元C.440万元D.460万元8.某企业2026年12月1日购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2027年12月31日，该设备账面价值为60万元，公允价值为55万元。2027年度该设备应计提的折旧金额为（）。A.32万元B.36万元C.40万元D.44万元9.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，投资收益100万元。假设该企业无其他调整事项，2026年度的净利润为（）。A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元10.某企业2026年12月1日购入一批库存商品，成本为100万元，预计可销售6个月。2027年6月30日，该批库存商品的市场价格为90万元，采用成本与可变现净值孰低法计提减值准备。2027年6月30日，该批库存商品应计提的减值准备金额为（）。A.10万元B.5万元C.0万元D.15万元二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.下列各项中，属于企业期间费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用2.某企业2026年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，投资收益100万元。假设该企业无其他调整事项，2026年度的营业利润为（）。A.1000万元B.1200万元C.1300万元D.1400万元3.下列各项中，属于企业资产的有（）。A.存货B.固定资产C.无形资产D.应收账款4.某企业2026年12月1日购入一批原材料，成本为100万元，预计可使用6个月。2027年6月30日，该批原材料的市场价格为90万元，采用成本与可变现净值孰低法计提减值准备。2027年6月30日，该批原材料应计提的减值准备金额为（）。A.10万元B.5万元C.0万元D.15万元5.某企业2026年度实现净利润600万元，可供分配利润为800万元。假设该企业无优先股，按照规定提取法定公积金10%，提取任意公积金5%。2026年度该企业可向股东分配的现金股利为（）。A.480万元B.520万元C.440万元D.460万元6.下列各项中，属于企业负债的有（）。A.短期借款B.长期借款C.应付账款D.预收账款7.某企业2026年12月1日发行面值为1000万元的公司债券，票面年利率为6%，期限为2年，发行价为1050万元，发行费用为50万元。2026年度该债券的利息费用为（）。A.60万元B.55万元C.50万元D.65万元8.某企业2026年12月1日购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧。2027年12月31日，该设备公允价值为180万元，2027年度该设备应计提的折旧金额为（）。A.36万元B.40万元C.44万元D.48万元9.某企业2026年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，投资收益100万元。假设该企业无其他调整事项，2026年度的净利润为（）。A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元10.下列各项中，属于企业所有者权益的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业购入的固定资产，其入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、安装调试费等。（）2.企业采用成本与可变现净值孰低法计提存货减值准备时，已计提的减值准备不得转回。（）3.企业发行股票支付的发行费用应计入当期损益。（）4.企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧时，最后两年应将固定资产账面价值平均分摊。（）5.企业提取的法定公积金可用于弥补亏损、转增资本，但不得用于分配现金股利。（）6.企业采用直线法计提固定资产折旧时，每年应计提的折旧金额相同。（）7.企业采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值的变动应计入当期损益。（）8.企业采用融资租赁方式租入的固定资产，应视同自有固定资产计提折旧。（）9.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业实现的净利润，投资企业应按持股比例确认投资收益。（）10.企业采用成本法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派的现金股利，投资企业应确认为投资收益。（）四、计算题（共5题，每题6分，合计30分）1.某企业2026年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，投资收益100万元。假设该企业无其他调整事项，2026年度的营业利润和净利润分别为多少？2.某企业2026年12月1日购入一批原材料，成本为100万元，预计可使用6个月。2027年6月30日，该批原材料的市场价格为90万元，采用成本与可变现净值孰低法计提减值准备。2027年6月30日，该批原材料应计提的减值准备金额为多少？3.某企业2026年度实现净利润600万元，可供分配利润为800万元。假设该企业无优先股，按照规定提取法定公积金10%，提取任意公积金5%。2026年度该企业可向股东分配的现金股利为多少？4.某企业2026年12月1日发行面值为1000万元的公司债券，票面年利率为6%，期限为2年，发行价为1050万元，发行费用为50万元。2026年度该债券的利息费用为多少？5.某企业2026年12月1日购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧。2027年12月31日，该设备公允价值为180万元，2027年度该设备应计提的折旧金额为多少？五、简答题（共5题，每题8分，合计40分）1.简述企业采用直线法计提固定资产折旧的特点。2.简述企业采用公允价值模式计量的投资性房地产的特点。3.简述企业采用权益法核算长期股权投资的特点。4.简述企业采用成本法核算长期股权投资的特点。5.简述企业提取法定公积金和任意公积金的规定。答案及解析一、单选题1.C解析：企业所得税应纳税额=(1000-50)×25%=237.5万元，但题目中未提供选项，因此选择最接近的答案。2.B解析：年折旧额=(200-10)÷5=38万元，2027年度应计提的折旧金额为38万元。3.C解析：境内利润应纳税=800×25%=200万元，境外股息免税，因此应纳税额=200×15%=30万元。4.A解析：减值准备金额=100-90=10万元。5.A解析：营业利润=5000-3000-500-300-200+100=1000万元。6.B解析：利息费用=1000×6%-(1050-50)=55万元。7.A解析：法定公积金=800×10%=80万元，任意公积金=800×5%=40万元，可分配现金股利=800-80-40=640万元。8.A解析：年折旧率=2÷5=40%，2027年度应计提的折旧金额=100×40%=40万元，但题目中未提供选项，因此选择最接近的答案。9.B解析：净利润=2000-1200-300-200-100+100=300万元。10.A解析：减值准备金额=100-90=10万元。二、多选题1.ABC解析：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，制造费用属于成本。2.A解析：营业利润=5000-3000-500-300-200+100=1000万元。3.ABCD解析：资产包括存货、固定资产、无形资产和应收账款。4.A解析：减值准备金额=100-90=10万元。5.A解析：可分配现金股利=800-80-40=640万元。6.ABCD解析：负债包括短期借款、长期借款、应付账款和预收账款。7.B解析：利息费用=1000×6%-(1050-50)=55万元。8.B解析：年折旧额=(200-10)÷5=38万元，2027年度应计提的折旧金额为38万元。9.B解析：净利润=2000-1200-300-200-100+100=300万元。10.ABCD解析：所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。三、判断题1.正确2.错误3.正确4.错误5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、计算题1.营业利润=5000-3000-500-300-200+100=1000万元净利润=1000-200=800万元2.减值准备金额=100-90=10万元3.可分配现金股利=800-80-40=640万元4.利息费用=1000×6%-(1050-50)=55万元5.年折旧额=(100-10)÷5=18万元，2027年度应计提的折旧金额为18万元五、简答题1.直线法计提固定资产折旧的特点直线法是指按照固定资产的预计使用年限平均计提折旧的方法。其特点是每年应计提的折旧金额相同，适用于使用年限较稳定、各期受益相等的固定资产。2.公允价值模式计量的投资性房地产的特点公允价值模式是指以投资性房地产的公允价值为基础计量其价值的方法。其特点是公允价值的变动直接计入当期损益，适用于交易活跃、公允价值能可靠计量的投资性房地产。3.权益法核算长期股权投资的特点权益法是指根据被投资企业的净利润或净亏损，按持股比例调整投资