2026年初级税务师考试指南税务基础知识与实操题库

2026年初级税务师考试指南：税务基础知识与实操题库单选题（共10题，每题1分）1.我国现行《税收征收管理法》的立法机关是？A.全国人民代表大会常务委员会B.财政部C.国家税务总局D.国务院2.个人所得税法中，居民个人的综合所得包括哪些项目？（多选，选择最符合的）A.工资薪金所得B.经营所得C.税稿所得D.股息红利所得3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当如何税前扣除？A.一次性扣除B.按比例分期扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除4.根据增值税暂行条例，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%5.企业所得税法规定，企业固定资产折旧的最低年限是？A.3年B.5年C.10年D.20年6.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关不予审批退税C.税务机关吊销营业执照D.税务机关作出的强制执行措施7.个人所得税法中，专项附加扣除项目不包括以下哪项？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？（多选，选择最符合的）A.加收滞纳金B.强制执行C.没收财产D.处以罚款9.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.由税务机关核定抵扣比例D.视情况而定10.企业所得税法中，研发费用加计扣除的比例通常是？A.50%B.75%C.100%D.150%多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于增值税征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产2.个人所得税法中，哪些所得属于偶然所得？A.中奖奖金B.利息所得C.稿酬所得D.捐赠所得3.企业所得税法中，企业发生的哪些支出不得税前扣除？A.资本性支出B.超标准的业务招待费C.非广告性质的赞助支出D.存货跌价损失4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施进行税务检查？A.查询账户信息B.查阅账簿凭证C.检查货物存放地D.调查相关证人5.个人所得税法中，哪些项目可以享受税收优惠政策？A.专项附加扣除B.小微企业业主所得减半征收C.捐赠扣除D.高收入人群加成征收判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法。（正确/错误）2.个人所得税法规定，居民个人来源于境外的所得，可以免征个人所得税。（正确/错误）3.企业所得税法中，企业的财务费用可以全额税前扣除。（正确/错误）4.根据《税收征收管理法》，纳税人有权申请延期缴纳税款，但最长不超过3个月。（正确/错误）5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率是固定的，不得调整。（正确/错误）6.个人所得税法中，稿酬所得可以享受30%的税收优惠政策。（正确/错误）7.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧方法可以由税务机关自行确定。（正确/错误）8.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人进行突击检查，但需提前通知。（正确/错误）9.个人所得税法中，专项附加扣除项目包括赡养老人支出。（正确/错误）10.增值税一般纳税人发生混合销售行为，可以分别核算不同税率项目的销售额。（正确/错误）简答题（共3题，每题5分）1.简述个人所得税法中专项附加扣除的主要内容。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述税务行政复议的基本程序。计算题（共2题，每题10分）1.某增值税一般纳税人2026年1月销售货物，取得含税销售额113万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业当月应纳增值税额。2.某居民个人2026年1月取得工资薪金所得5万元，专项扣除1万元，专项附加扣除2万元，其他所得1.5万元。该个人适用3%的预扣率，请计算其1月份应预扣预缴的个人所得税额。答案与解析单选题1.A解析：《税收征收管理法》由全国人民代表大会常务委员会制定和颁布。2.A、C、D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。经营所得属于分类所得。3.B解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按比例分期扣除。4.D解析：小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%。5.B解析：企业固定资产折旧的最低年限是5年。6.C解析：税务行政复议的受案范围不包括行政行为对外的效力，如吊销营业执照属于市场监管部门的权限。7.D解析：职业资格继续教育属于专项附加扣除项目。8.A、B、D解析：税务机关可以加收滞纳金、强制执行、处以罚款，但不得没收财产。9.B解析：用于集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。10.D解析：研发费用加计扣除的比例通常是150%。多选题1.A、B、C、D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产、销售不动产。2.A、D解析：偶然所得包括中奖奖金和捐赠所得。利息所得、稿酬所得属于其他所得。3.A、B、C解析：资本性支出、超标准的业务招待费、非广告性质的赞助支出不得税前扣除。存货跌价损失可以扣除。4.A、B、C、D解析：税务机关有权查询账户信息、查阅账簿凭证、检查货物存放地、调查证人。5.A、B、C解析：专项附加扣除、小微企业业主所得减半征收、捐赠扣除可以享受税收优惠政策。高收入人群加成征收不属于优惠政策。判断题1.正确解析：一般纳税人可以自愿选择简易计税方法。2.错误解析：居民个人来源于境外的所得，需要依法纳税。3.错误解析：财务费用需符合相关条件才能税前扣除，并非全额扣除。4.正确解析：纳税人有权申请延期缴纳税款，最长不超过3个月。5.错误解析：小规模纳税人适用的增值税征收率可以根据政策调整。6.错误解析：稿酬所得可以享受70%的扣除比例，并非30%。7.错误解析：固定资产折旧方法由企业自行确定，但需符合税法规定。8.正确解析：税务机关可以对纳税人进行突击检查，但需提前通知。9.正确解析：专项附加扣除项目包括赡养老人支出。10.正确解析：混合销售行为可以分别核算不同税率项目的销售额。简答题1.专项附加扣除的主要内容答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等七项。纳税人需符合相关条件才能享受扣除。2.一般纳税人和小规模纳税人的主要区别答：一般纳税人适用增值税抵扣机制，小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人需进行进项税额管理，小规模纳税人只需缴纳应纳税额；一般纳税人适用税率较多，小规模纳税人适用征收率固定。3.税务行政复议的基本程序答：税务行政复议的基本程序包括：申请、受理、审理、决定、执行等阶段。申请人需在法定期限内提出申请，税务机关需在法定期限内作出复议决定。计算题1.增值税应纳税额计算答：应纳增值税额=113÷(1