2025年税务副科级笔试题目及答案

2025年税务副科级笔试题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体不包括以下哪个选项？A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.金融机构答案：D2.以下哪项不属于我国现行的主要税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税答案：D3.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？A.加收滞纳金B.罚款C.强制执行D.免除纳税义务答案：D4.以下哪项是税收强制执行措施的适用前提？A.纳税人自愿缴纳B.纳税人未按期缴纳C.纳税人申请延期缴纳D.纳税人申请减免税答案：B5.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施不包括以下哪项？A.查封财产B.扣押财产C.限制消费D.暂停办理涉税业务答案：D6.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税务检查决定D.税务机关作出的税务登记核准决定答案：D7.税务行政诉讼的被告只能是以下哪个选项？A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.税务行政相对人答案：C8.以下哪项不属于税务行政赔偿的构成要件？A.税务机关及其工作人员存在违法行为B.纳税人合法权益受到损害C.存在因果关系D.纳税人提出赔偿请求答案：D9.税收优惠政策中，以下哪项属于普惠性税收优惠政策？A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.农业生产者税收优惠D.文化产业税收优惠答案：B10.税收征管体制改革的核心内容不包括以下哪项？A.深化“放管服”改革B.完善税收征管体制C.加强税收法治建设D.优化税收营商环境答案：B二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收是国家财政收入的主要来源，具有______、______和______的特征。答案：强制性、无偿性、固定性2.税收法律关系的主体包括______和______。答案：税务机关、纳税人3.我国现行的主要税种包括______、______、______和______。答案：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税4.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施包括______、______和______。答案：加收滞纳金、罚款、强制执行5.税收强制执行措施的适用前提是纳税人未按期缴纳______。答案：税款6.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施包括______、______和______。答案：查封财产、扣押财产、限制消费7.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的______、______和______。答案：行政处罚决定、税收保全措施、税务检查决定8.税务行政诉讼的被告只能是______。答案：税务机关9.税务行政赔偿的构成要件包括______、______和______。答案：税务机关及其工作人员存在违法行为、纳税人合法权益受到损害、存在因果关系10.税收征管体制改革的核心内容包括______、______和______。答案：深化“放管服”改革、加强税收法治建设、优化税收营商环境三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的客体是税收利益。答案：正确2.纳税人发生应税行为，必须按照规定申报纳税。答案：正确3.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取强制执行措施。答案：正确4.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的所有行政行为。答案：错误5.税务行政诉讼的被告可以是税务机关工作人员。答案：错误6.税务行政赔偿的构成要件包括税务机关及其工作人员存在违法行为。答案：正确7.普惠性税收优惠政策是指针对特定行业或群体的税收优惠。答案：错误8.税收征管体制改革的核心内容是完善税收征管体制。答案：错误9.税收强制执行措施包括查封财产、扣押财产和限制消费。答案：正确10.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人。答案：正确四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收法律关系的构成要素。答案：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，主要是税收利益。内容是指税收法律关系中的权利和义务，包括税务机关的征税权和纳税人的纳税义务。2.简述税务行政复议的程序。答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行。申请人提出复议申请，税务机关受理后进行审查，作出复议决定，最后执行决定。3.简述税务行政诉讼的特点。答案：税务行政诉讼的特点包括被告恒定、起诉条件严格、审理程序特殊和判决执行力强。被告只能是税务机关，起诉条件严格，审理程序特殊，判决执行力强。4.简述税收征管体制改革的意义。答案：税收征管体制改革的意义在于深化“放管服”改革，提高税收征管效率，加强税收法治建设，优化税收营商环境，促进经济社会发展。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收优惠政策对企业发展的影响。答案：税收优惠政策可以降低企业税负，提高企业盈利能力，促进企业发展。同时，税收优惠政策可以引导企业投资方向，推动产业升级，促进经济结构调整。2.讨论税收强制执行措施的适用条件。答案：税收强制执行措施的适用条件包括纳税人未按期缴纳税款、税务机关已经责令纳税人限期缴纳但纳税人逾期未缴、纳税人转移或者隐匿财产等。适用税收强制执行措施需要严格依法进行，保障纳税人合法权益。3.讨论税务行政复议的作用。答案：税务行政复议可以维护纳税人合法权益，监督税务机关依法行政，促进税收法治建设。通过复议程序，可以及时发现和纠正税务机关的违法行为，提高税收征管水平。4.讨论税收征管体制改革的方向。答案：税收征管体制改革的方向是深化“放管服”改革，提高税收征管效率，加强税收法治建设，优化税收营商环境。通过改革，可以进一步提高税收征管水平，促进经济社会发展。答案和解析一、单项选择题1.D2.D3.D4.A5.D6.D7.C8.D9.B10.B二、填空题1.强制性、无偿性、固定性2.税务机关、纳税人3.增值税、企业所得税、个人所得税、消费税4.加收滞纳金、罚款、强制执行5.税款6.查封财产、扣押财产、限制消费7.行政处罚决定、税收保全措施、税务检查决定8.税务机关9.税务机关及其工作人员存在违法行为、纳税人合法权益受到损害、存在因果关系10.深化“放管服”改革、加强税收法治建设、优化税收营商环境三、判断题1.正确2.正确3.正确4.错误5.错误6.正确7.错误8.错误9.正确10.正确四、简答题1.税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，主要是税收利益。内容是指税收法律关系中的权利和义务，包括税务机关的征税权和纳税人的纳税义务。2.税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行。申请人提出复议申请，税务机关受理后进行审查，作出复议决定，最后执行决定。3.税务行政诉讼的特点包括被告恒定、起诉条件严格、审理程序特殊和判决执行力强。被告只能是税务机关，起诉条件严格，审理程序特殊，判决执行力强。4.税收征管体制改革的意义在于深化“放管服”改革，提高税收征管效率，加强税收法治建设，优化税收营商环境，促进经济社会发展。五、讨论题1.税收优惠政策可以降低企业税负，提高企业盈利能力，促进企业发展。同时，税收优惠政策可以引导企业投资方向，推动产业升级，促进经济结构调整。2.税收强制执行措施的适用条件包括纳税人未按期缴纳税款、税务机关已经责令纳税人限期缴纳但纳税人逾期未缴、纳税人转移或者隐匿财产等。适用税收强制执行措施需要严