工程决算审计文档模板合集

工程决算审计文档模板合集工程决算审计作为工程项目全生命周期管理的关键环节，其严谨性与规范性直接关系到项目投资效益的准确核定和建设资金的合规使用。一套完善的审计文档体系，不仅是审计工作质量的保障，也是审计过程可追溯、审计结果可信赖的基础。本文旨在梳理工程决算审计各阶段核心文档的模板框架，为审计实务操作提供专业参考，助力审计工作的标准化与高效化。一、审计前期准备阶段文档（一）审计任务通知书/委托书此文档为审计工作的起点，明确审计的依据、范围、内容、时限、组成人员及双方权利义务。通常由审计单位或委托方签发。核心要素：*标题：关于XX工程项目决算审计的通知书/委托书*编号：（审计单位自编号）*主送单位：（被审计单位全称）*正文：*立项依据：如相关审计法规、项目批复文件、委托合同等。*审计对象：明确为XX工程项目的竣工决算。*审计范围：涵盖项目从立项至竣工决算的全部经济活动，包括但不限于项目建设程序、招投标、合同管理、工程造价、财务收支等。*审计内容：列出需重点审计的事项，如工程量核实、单价套用、取费标准、变更签证的真实性与合规性、资金支付与使用情况等。*审计时限：明确审计工作的起止时间要求。*审计组组成：审计组长及成员姓名、职务/职称。*被审计单位配合事项：要求被审计单位提供必要的工作条件、及时完整提供审计资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。*附件：（如有，如审计承诺书格式等）*签发单位：（盖章）*签发日期（二）审计资料清单及交接记录为确保审计资料的完整性和交接的规范性，审计组应在进场前或进场初期向被审计单位发出资料清单，并对接收的资料进行详细登记。核心要素：*资料清单部分：*序号*资料类别（如：立项审批类、勘察设计类、招投标采购类、合同协议类、施工管理类、工程造价类、财务会计类、竣工验收类等）*资料名称（如：项目可行性研究报告及批复、初步设计图纸及概算批复、招标文件、中标通知书、施工合同、施工图纸、设计变更单、现场签证单、工程量清单、竣工图、工程结算书、隐蔽工程验收记录、材料设备认价单、财务明细账、工程款支付凭证、竣工财务决算报表等）*份数*要求提供时间*备注（如原件/复印件）*资料交接记录部分：*项目名称*交接日期*提供单位（盖章）及经办人（签字）*接收单位（审计组）及接收人（签字）*交接资料明细（可另附页，注明资料名称、份数、页数、是否原件等，并由双方签字确认）*备注（如资料不齐情况说明、后续补充资料约定等）二、审计实施阶段核心文档（一）审计工作底稿审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的，记录审计程序执行情况、审计发现、审计证据及初步结论的专业性文件，是支撑审计报告的基础。核心要素：*底稿基本信息：底稿编号、项目名称、审计事项（子项目或具体内容）、编制日期、编制人、复核日期、复核人。*审计过程记录：*审计目标：明确本底稿针对的具体审计目标。*审计程序与方法：描述实施的审计程序（如检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等）及具体方法。*审计范围：涉及的时间范围、资料范围、抽样本量等。*审计发现与问题描述：*事实陈述：客观、准确地描述审计发现的问题或核实的情况，引用具体数据、资料编号、合同条款等。*问题性质：初步判断问题的性质（如工程量不实、单价偏高、手续不全、违反合同约定等）。*审计证据摘要：列出支撑审计发现的主要证据名称、来源、编号等，确保证据的充分性与适当性。*审计结论与处理建议：*对审计事项的初步评价或结论。*针对发现的问题，提出初步的处理意见或建议（如调减造价、完善手续、加强管理等）。*其他说明事项*附件：附相关审计证据复印件（需注明“与原件核对无误”及审计人员签字）。（二）工程量计算表（样表）用于记录审计过程中对工程量进行复核或重新计算的结果，是核减或核增工程量的直接依据。核心要素：*项目名称、分部分项工程名称、清单编号（或定额编号）*计量单位*送审工程量*审计核实工程量（附详细计算过程、依据图纸编号、变更编号、签证编号等）*核增（+）/核减（-）工程量*计算人、复核人、日期*备注（如计算简图、特殊说明等）（三）单价分析与核价表（样表）针对合同单价、新增单价或材料设备单价进行审核分析，确定其合理性与合规性。核心要素：*项目名称、分部分项工程名称（或材料设备名称、规格型号）*单位*送审单价*审计核定单价（附单价组成分析：人工、材料、机械、管理费、利润、风险、税金等，或市场询价记录、参考定额、合同约定等依据）*核增（+）/核减（-）单价*数量（对应工程量）*合价差异*审核人、复核人、日期*备注（四）审计签证单/审计查询单在审计过程中，对于发现的疑点、需要进一步核实的问题或需被审计单位解释说明的事项，以书面形式向被审计单位提出。核心要素：*编号、项目名称、签发日期、签发部门（审计组）*致：被审计单位（或相关部门）*事由：清晰描述需要查询或签证的具体问题、事项或疑点。*具体内容：列出问题清单或需要核实的细节，要求明确、具体。*要求回复时限*审计组联系人及联系方式*被审计单位回复栏：由被审计单位负责人签字、盖章，并注明日期。回复内容应针对查询事项作出明确解释、说明或提供相应证据。三、审计结果沟通与报告阶段文档（一）审计初步意见交换稿/征求意见稿在正式出具审计报告前，就审计初步结果（尤其是发现的主要问题、初步核定的造价等）与被审计单位进行沟通，听取其意见。核心要素：*标题：关于XX工程项目决算审计初步意见的函/XX工程项目决算审计报告（征求意见稿）*主送：被审计单位*正文：*审计工作概况：简述审计依据、范围、方法及实施过程。*审计基本情况：简要介绍项目总体情况，如项目立项、建设规模、合同金额、送审金额等。*审计初步结果：如初步核定的工程总造价（与送审金额对比，列出核增、核减额及主要原因）。*主要审计发现与问题：分条列出审计发现的主要问题，阐述问题事实、性质、依据及初步处理意见。*管理建议：针对审计发现的问题，提出改进项目管理、完善内控制度等方面的建议。*附件：（如：工程造价审定表（初稿）、主要核减（增）事项说明等）*征求意见要求：明确要求被审计单位在规定期限内书面反馈意见，如无异议也应书面回复。对有异议的部分，应详细说明理由并提供佐证材料。*发函单位（审计组或审计单位）、日期（二）审计报告（最终稿）审计报告是审计工作的最终成果，是对工程项目决算的全面评价和正式结论，具有法定效力或约定效力。其格式和内容应符合相关审计准则和规范要求。核心要素：*标题：XX工程项目决算审计报告*文号：审计单位文号*收件人：（通常为审计委托方或上级主管部门）*引言段：说明审计立项依据、审计范围、审计内容、审计方法、审计期间，以及被审计单位对提供资料真实性、完整性的承诺。*被审计单位基本情况：项目概况（立项、批复、建设内容、建设地点、工期等）、建设单位基本情况、施工单位等参建单位情况。*审计实施情况：简要说明审计工作的组织实施情况。*审计结果：*送审工程决算金额。*审定工程决算金额（分建筑工程、安装工程、设备购置、待摊投资等明细列示）。*核增金额、核减金额及核增核减主要原因分析。*审计发现的主要问题及处理意见：这是报告的核心部分。对审计发现的问题，应逐项阐述问题事实、定性依据（法律法规、合同条款、定额标准等）、处理处罚意见或整改要求。*审计建议：针对审计发现的问题，从规范管理、提高效益、防范风险等角度提出切实可行的改进建议。*附件：*工程决算审计核定总表*分项工程决算审计核定表*主要核减（增）事项明细表*审计证据汇总表（或索引）*被审计单位对审计报告征求意见稿的书面反馈意见及审计组的说明（如适用）*其他需要说明的事项*签章：审计单位盖章，审计组长、主审及复核人员签字，报告日期。（三）审计报告送达回证用于证明审计报告已送达被审计单位或相关单位，并由其签收。核心要素：*报告名称、文号、份数*送达单位*送达日期、送达人*接收单位（盖章）、接收人（签字）、接收日期*备注四、审计档案整理与归档相关文档（一）审计档案卷内目录规范审计档案的整理与归档，便于后续查阅和利用。核心要素：*序号、文件编号、责任者（形成单位）、文件材料题名、日期、页号、备注（如原件/复印件）五、审计管理与支持性文档（一）审计承诺书（被审计单位）由被审计单位出具，对所提供资料的真实性、合法性、完整性作出书面承诺。核心要素：*致：审计单位/审计组*承诺内容：关于提供资料真实性、完整性、合规性的承诺，配合审计工作的承诺等。*承诺单位（盖章）、法定代表人（签字）、日期（二）审计廉洁承诺书（审计人员）审计人员对遵守审计纪律、廉洁从审作出的承诺。核心要素：*承诺人、所在单位、职务、审