税务师考试学习笔记分享试题及答案

税务师考试学习笔记分享试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试学习笔记分享试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付金额的100%扣除。2.增值税纳税人销售不动产时，应适用13%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。4.资源税的纳税义务发生时间，为纳税人销售应税资源或者自用应税资源的当天。5.印花税的计税依据中，财产租赁合同应按租赁金额的千分之五计算缴纳印花税。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。7.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策调整为更低税率。8.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内缴纳土地使用权出让金。9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。10.企业所得税法中，固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物时，其进项税额抵扣的时限要求是（）。A.当月销项税额抵扣当月进项税额B.下月销项税额抵扣当月进项税额C.当月销项税额抵扣次月进项税额D.累计3个月销项税额抵扣当月进项税额3.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.独立劳务报酬所得D.股息红利所得4.资源税的计税依据为应税资源的（）。A.销售收入B.成本费用C.产量D.采购价格5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在企业所得税前扣除时，其要求是（）。A.必须取得增值税专用发票B.必须取得银行转账凭证C.必须符合权责发生制原则D.必须经过税务机关审批6.印花税的税率形式中，属于从价计征的是（）。A.货物运输合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.借款合同7.增值税小规模纳税人适用的征收率，在特定情况下可享受（）。A.税率上调优惠B.税率下调优惠C.进项税额抵扣优惠D.出口退税优惠8.土地增值税的纳税人应在转让房地产后（）日内完成纳税申报。A.30B.60C.90D.1809.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“经营所得”的是（）。A.利息所得B.股息所得C.稿酬所得D.企业经营所得10.企业所得税法中，下列资产中，属于固定资产的是（）。A.存货B.低值易耗品C.房屋建筑物D.运输工具三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出项目中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产购置支出E.非广告性赞助支出2.增值税一般纳税人销售货物时，其进项税额不得从销项税额中抵扣的情形包括（）。A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进用于出口的货物E.购进用于研发的货物3.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“工资薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.补贴D.加班费E.独立劳务报酬4.资源税的征收管理中，下列说法正确的有（）。A.纳税人应按月申报缴纳资源税B.纳税人应按季申报缴纳资源税C.纳税人应按年申报缴纳资源税D.资源税的纳税义务发生时间为销售或自用当月E.资源税的纳税义务发生时间为销售或自用次月5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在企业所得税前扣除时，其要求包括（）。A.必须取得合法有效凭证B.必须符合相关性原则C.必须符合合理性原则D.必须经过税务机关审批E.必须符合权责发生制原则6.印花税的税率形式中，属于从量计征的是（）。A.货物运输合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.借款合同E.权利许可证照7.增值税小规模纳税人适用的征收率，在特定情况下可享受的情形包括（）。A.小规模纳税人销售农产品B.小规模纳税人销售服务C.小规模纳税人销售不动产D.小规模纳税人出口货物E.小规模纳税人提供免征增值税服务8.土地增值税的纳税人应在转让房地产后，完成以下哪些工作（）。A.办理土地使用权出让手续B.办理纳税申报C.缴纳土地使用权出让金D.缴纳税款E.提供房地产评估报告9.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“财产租赁所得”的有（）。A.房屋租赁收入B.车辆租赁收入C.机器设备租赁收入D.股票转让所得E.债券利息所得10.企业所得税法中，下列资产中，属于无形资产的有（）。A.专利权B.商标权C.土地使用权D.车辆E.计算机软件四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业8月份应缴纳的增值税为多少？案例二：某个人2023年取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元，稿酬所得3万元（已预扣预缴个人所得税），其2023年应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某企业2023年转让一处土地使用权，取得转让收入2000万元，该土地原购置成本1500万元，相关税费50万元。该企业应缴纳的土地增值税为多少？（假设土地增值税税率为30%）五、论述题（每题11分，共22分）1.试述企业所得税法中，企业资产损失税前扣除的规定及其重要性。2.试述增值税一般纳税人进项税额抵扣制度的主要内容及其对税收征管的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（销售不动产适用9%简易计税）3.√4.√5.√6.√7.√8.×（30日）9.√10.√解析：-第2题：销售不动产适用9%简易计税，而非13%。-第8题：土地增值税纳税申报期限为转让房地产合同签订后30日内。二、单选题1.B2.A3.C4.A5.C6.B7.B8.A9.D10.C解析：-第1题：企业所得税为中央与地方共享税。-第5题：企业发生的与生产经营相关的合理费用，需符合权责发生制原则。-第9题：稿酬所得属于“劳务报酬所得”的范畴。三、多选题1.ABC2.ABC3.ABCD4.AD5.ABC6.E7.AB8.AB9.ABC10.AB解析：-第6题：权利许可证照属于从量计征印花税。-第9题：财产租赁所得包括房屋、车辆、机器设备等租赁收入。四、案例分析案例一：应纳增值税=100÷(1+13%)×13%-10.4=11.50-10.4=1.10万元解析：-销项税额=100÷(1+13%)×13%=11.50万元-进项税额=10.4万元-应纳增值税=销项税额-进项税额=1.10万元案例二：工资薪金所得应纳税=(12-6)×3%=0.24万元年终奖应纳税=5÷12×3%=0.13万元稿酬所得应纳税=3×(1-20%)×20%×(1-30%)=0.336万元合计应纳税=0.24+0.13+0.336=0.706万元解析：-工资薪金所得减除6万元基本减除费用。-年终奖单独计税。-稿酬所得减除20%费用，并按应纳税额减征30%。案例三：增值额=2000-1500-50=450万元应纳土地增值税=450×30%=135万元解析：-土地增值税税率为30%，增值额为450万元。五、论述题1.企业资产损失税前扣除的规定及其重要性企业所得税法中，企业资产损失税前扣除的规定主要包括：-确定性资产损失：实际发生且能够可靠计量的资产损失，如存货损失、固定资产损失等。-非确定性资产损失：预计未来可能发生的资产损失，如坏账损失等，需符合税法规定的条件。-税前扣除的条件：需取得合法有效凭证，符合相关性、合理性原则。-税前扣除的程序：需经过税务机关审批或备案。重要性：-保障企业合法权益，减轻企业税收负担。-维护税收公平，防止企业利用资产损失进行避税。-促进企业资产合理利用，提高资源配置效率。2.增值税一般纳税人进项税额抵扣制度的主要内容及其对税收征管的影响增值税一般