地铁运营财务部制度

PAGE地铁运营财务部制度一、总则（一）目的本制度旨在规范地铁运营财务部的各项工作，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为地铁运营提供坚实的财务支持与保障，促进地铁运营事业的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于地铁运营财务部全体工作人员，以及与地铁运营财务相关的各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映地铁运营的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：对涉及地铁运营的财务信息严格保密，防止信息泄露。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作有序进行。二、财务人员岗位职责（一）财务经理1.全面负责地铁运营财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序。3.组织编制年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，合理安排资金，保障地铁运营资金需求。4.负责财务报表的编制和分析，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。5.协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，处理财务相关事宜。6.组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计主管1.协助财务经理开展财务部日常工作，负责财务核算、账务处理等工作。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，确保财务核算准确无误。3.定期核对账目，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务数据支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务经理做好财务预算、决算工作，参与财务管理制度的制定和完善。6.指导和监督会计人员的工作，及时解决会计工作中出现的问题。（三）会计1.按照国家财务制度和会计法规，负责地铁运营日常经济业务的会计核算工作。2.认真审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，及时登记账簿。3.负责各项收入、成本、费用的核算和管理，准确计算各项税费，按时申报缴纳。4.定期核对往来账目，清理债权债务，确保账目清晰。5.协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。（四）出纳1.负责地铁运营现金收付、银行结算等资金管理工作。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，确保资金安全。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据。6.负责保管现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部应根据地铁运营的发展战略、经营目标和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照规定的格式和要求，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目，并提交财务部审核。3.财务部对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合地铁运营的实际情况，提出调整意见，形成年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司管理层审核通过后，报董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部对申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、财务核算管理（一）会计核算基础1.按照国家统一的会计制度和会计准则，建立健全地铁运营财务核算体系，规范会计核算流程。2.采用权责发生制进行会计核算，正确划分收入、成本、费用的归属期。3.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合会计档案管理要求。（二）收入核算1.负责地铁运营各类收入的核算，包括票务收入、广告收入、租金收入等。2.及时、准确地记录收入发生情况，确保收入数据的真实性和完整性。3.定期核对收入账目，与相关部门进行沟通协调，确保收入足额、及时入账。（三）成本核算1.建立成本核算制度，对地铁运营的各项成本进行分类核算，包括运营成本、建设成本、设备维护成本等。2.准确归集和分配成本费用，按照成本核算对象和成本项目进行明细核算。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，提出降低成本的措施和建议。（四）费用核算1.对地铁运营发生的各项费用进行核算管理，包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.严格按照费用报销制度审核费用报销凭证，确保费用支出合理、合规。3.定期对费用进行统计和分析，控制费用支出水平，提高费用使用效益。（五）资产核算1.负责地铁运营固定资产、流动资产等各类资产的核算管理。2.建立资产台账，记录资产的购置、折旧、处置等情况，确保资产账实相符。3.定期对资产进行清查盘点，发现问题及时处理，保证资产的安全和完整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据地铁运营的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、金额、期限等，确保资金及时足额到位。3.对筹资活动进行风险评估，防范筹资风险，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序办理资金支付业务。2.合理安排资金，优先保障地铁运营的重点项目和关键业务的资金需求。3.加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金使用合规、高效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。2.及时办理各类资金结算业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，维护良好的合作关系。（四）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.定期对资金使用情况进行内部审计和检查，确保资金使用合法合规。3.加强对资金风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施，防范资金损失。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符。4.按照规定程序办理固定资产的购置、报废、转让等手续，确保资产处置合法合规。（二）流动资产1.加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。2.定期核对货币资金余额，确保资金安全；加强应收账款的催收管理，降低坏账风险。3.合理控制存货库存水平，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（三）无形资产及其他资产1.对地铁运营涉及的无形资产，如土地使用权、特许经营权等，进行规范核算和管理。2.按照规定进行无形资产的摊销和处置，确保资产价值合理反映。3.对其他资产，如长期待摊费用等，按照相关规定进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款，避免逾期申报和漏税行为。3.建立税务申报台账，记录申报情况和税款缴纳情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低地铁运营的税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.加强与税务机关的沟通协调，争取税收优惠政策，维护公司合法权益。（三）税务风险管理1.识别和评估地铁运营面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对税务法规的学习和研究，确保税务处理符合法律法规要求，避免税务风险。3.定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制地铁运营的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.确保财务报表数据真实、准确、完整，报表编制及时、规范。3.对财务报表进行审核和分析，发现问题及时调整和更正。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对地铁运营的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。2.运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为管理层提供有价值的数据和建议。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和决策建议，为地铁运营的发展提供支持。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全地铁运营财务内部控制制度，涵盖财务预算、核算、资金、资产等各个环节。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，适应地铁运营发展的需要。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务业务按照规定的程序和方法办理。2.加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为。3.定期开展内部审计工作，对财务内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。十、财务档案管理（一）档案收集与整理1.财务部门应及时收集、整理各类财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料等。2.对财务档案进行分类、编号，确保档案资料的完整性和系统性。（二