集团资产运营管理制度

PAGE集团资产运营管理制度一、总则（一）目的为加强集团资产运营管理，规范资产运营行为，提高资产运营效益，确保集团资产的安全与完整，实现集团战略目标，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司的资产运营管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资产运营活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保合规运营。2.效益性原则：以提高资产运营效益为核心目标，优化资产配置，实现资产的保值增值。3.安全性原则：保障资产的安全，防范各类风险，确保资产运营活动稳健开展。4.规范性原则：建立健全规范的资产运营流程和管理制度，明确各部门职责和权限。二、资产运营管理机构及职责（一）集团资产运营管理委员会1.组成：由集团高层管理人员、相关职能部门负责人等组成。2.职责审议资产运营战略规划、重大资产运营决策等。监督资产运营管理制度的执行情况。协调解决资产运营过程中的重大问题。（二）资产运营管理部门1.设置：集团总部设立专门的资产运营管理部门，各子公司、分公司根据实际情况设立相应的资产运营管理岗位或部门。2.职责负责制定和完善资产运营管理制度、流程和标准。组织开展资产清查、评估、登记等基础工作。负责资产的日常运营管理，包括资产的出租、出借、处置等。对资产运营项目进行可行性研究、风险评估和效益分析。收集、整理和分析资产运营相关信息，为决策提供支持。（三）其他相关部门1.财务部门：负责资产的财务核算、资金管理和财务监督，参与资产运营决策的财务分析。2.审计部门：对资产运营活动进行审计监督，检查资产运营管理制度的执行情况，防范财务风险和违规行为。3.法务部门：为资产运营活动提供法律咨询和支持，审核相关合同协议，确保资产运营活动合法合规。三、资产分类及管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的收支管理，严格执行资金审批制度，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，定期进行账龄分析和催收工作。对长期挂账的应收款项进行专项清理，采取有效措施降低坏账风险。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。定期对存货进行盘点清查，及时处理积压、变质等存货，确保存货账实相符和价值真实。（二）固定资产1.定义及分类指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准和折旧方法。2.购置与建造固定资产购置或建造应按照集团预算管理要求，履行相应的审批程序。对购置或建造的固定资产进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。3.折旧与减值按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并及时进行账务处理。定期对固定资产进行减值测试，如发现减值迹象，应及时计提减值准备。4.维护与修理建立固定资产维护保养制度，定期对固定资产进行维护保养，确保其正常运行。对固定资产的修理费用进行合理控制，区分日常修理和大修理，分别进行账务处理。5.处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，确保处置过程合法合规、资产价值最大化。（三）无形资产1.定义及分类指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。明确无形资产的分类标准和确认条件，加强无形资产的核算和管理。2.取得与计价无形资产取得应按照法律法规和集团规定的程序进行，确保其合法合规。按照实际成本对无形资产进行计价，并在其使用寿命内进行合理摊销。3.使用与保护加强无形资产的使用管理，确保其有效利用，发挥经济效益。建立无形资产保护制度，加强对无形资产的保密和安全防范措施，防止无形资产被侵权或泄露。4.处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，确保处置过程合法合规、资产价值最大化。四、资产运营流程（一）资产清查1.清查范围：定期对集团各类资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法，确保资产账实相符。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，及时查明原因，进行相应的账务调整和处理，并形成清查报告。（二）资产评估1.评估范围：在资产处置、投资、重组等重大资产运营活动前，按照规定对相关资产进行评估。2.评估机构选择：选择具有资质的专业评估机构进行评估，确保评估结果的客观公正。3.评估报告审核：对评估报告进行审核，评估机构应对评估过程和结果的真实性、合法性负责。（三）资产运营项目决策1.项目发起：相关部门或单位根据集团战略规划和业务发展需要，提出资产运营项目建议。2.可行性研究：资产运营管理部门对项目进行可行性研究，分析项目的市场前景、经济效益、风险因素等。3.风险评估：风险管理部门对项目进行风险评估，制定风险应对措施。4.决策审批：资产运营项目经可行性研究和风险评估后，提交集团资产运营管理委员会审议决策，按照规定的审批权限进行审批。（四）资产运营项目实施1.项目执行：根据决策审批意见，由相关部门或单位负责组织实施资产运营项目，明确项目实施责任人，确保项目按计划顺利推进。2.过程监控：资产运营管理部门对项目实施过程进行监控，及时掌握项目进展情况，协调解决项目实施过程中出现的问题。3.合同管理：项目实施过程中涉及的合同签订、履行、变更、终止等环节，应严格按照合同管理制度执行，确保合同的合法性、有效性和完整性。（五）资产运营项目验收1.验收标准：制定明确的资产运营项目验收标准，确保项目达到预期目标。2.验收程序：项目完成后，由资产运营管理部门组织相关部门进行验收，形成验收报告。3.验收结果处理：对验收合格的项目，进行后续的资产移交、账务处理等工作；对验收不合格的项目，责令相关部门或单位限期整改，整改仍不合格的，追究相关责任人的责任。（六）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定的程序进行审批，明确审批权限和审批流程。2.处置方式选择：根据资产的实际情况，选择合适的处置方式，如出售、转让、报废等。3.处置实施：按照审批意见和选定的处置方式，组织实施资产处置工作，确保处置过程公开、公平、公正。4.处置收入管理：对资产处置收入进行及时、足额的收缴，按照规定进行账务处理，确保收入合规使用。五、资产运营风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对资产运营过程中可能面临的风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.风险规避：对于高风险且无法有效控制的资产运营项目，采取风险规避措施，放弃该项目。2.风险降低：通过加强内部控制、优化业务流程、建立风险预警机制等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：通过购买保险、签订担保合同等方式，将部分风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险较低且在可承受范围内的资产运营项目，采取风险承受措施，继续推进项目实施。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立风险监控机制，定期对资产运营风险进行监控，及时掌握风险变化情况。2.风险预警：设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。六、资产运营信息管理（一）信息收集与整理1.信息来源：包括内部财务报表、资产台账、业务数据等，以及外部市场信息、行业动态、政策法规等。2.信息整理：对收集到的信息进行分类、汇总、分析，确保信息的准确性和完整性。（二）信息报告与披露1.信息报告：定期编制资产运营信息报告，向上级领导和相关部门汇报资产运营情况、风险状况、效益分析等。2.信息披露：按照法律法规和集团规定，及时、准确地披露资产运营相关信息，保障投资者和社会公众的知情权。（三）信息系统建设1.系统规划：制定资产运营信息系统建设规划，明确系统功能需求和建设目标。2.系统实施：按照规划组织实施信息系统建设，确保系统的稳定性、安全性和实用性。3.系统维护：定期对信息系统进行维护和升级，保障系统的正常运行，满足资产运营管理的需要。七、监督与考核（一）监督检查1.内部审计监督：审计部门定期对资产运营活动进行审计，检查资产运营管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务监督：财务部门加强对资产运营活动的财务监督，确保资产运营活动的财务合规性和资金安全。3.日常监督：资产运营管理部门对资产运营项目进行日常监督，及时发现和解决问题，确保项目顺利实施。（二）考核评价1.考核指标：建立资产运营考核评价指标体系，包括资产保值增值率、资产运营