商场运营财务制度汇编

PAGE商场运营财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场运营过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保商场财务活动合法、合规、有序进行，提高商场经济效益，保障商场持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于商场内所有部门及员工，包括但不限于招商部、营运部、财务部、客服部等，以及与商场运营相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商场运营财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.权责分明原则：明确各部门及人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务核算工作，编制财务报表，准确反映商场财务状况。2.制定和执行财务管理制度，规范财务操作流程。3.进行财务预算编制、执行和监控，为商场决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。5.开展财务分析，评估商场经营效益，提出改进建议。6.配合内外部审计、税务等工作，依法纳税，履行社会责任。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、预算管理、资金管理等工作。协调与其他部门的关系，参与商场重大决策的财务分析。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计按照国家会计准则和商场财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助进行财务预算编制和执行监控。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助编制资金报表，提供资金动态信息。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和商场运营特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，按照规定进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月末，财务部应编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表等，报送商场管理层和相关部门。3.年度终了，财务部应编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并进行财务决算审计，将审计后的财务报表报送商场股东、税务机关等相关方。四、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，财务部应组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑商场经营目标、市场环境、历史数据等因素。2.各部门应根据商场总体经营目标，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成商场年度财务预算草案，报商场管理层审议。4.商场管理层根据审议结果，对年度财务预算草案进行调整和完善，最终确定年度财务预算方案，并下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据商场经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、商业信用等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合法合规。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.合理利用商业信用，如应付账款、预收账款等，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于商场经营活动的必要支出。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.按照国家有关规定办理票据结算业务，确保票据的真实性、合法性和有效性。（四）资金监控1.财务部应定期对资金状况进行分析和监控，及时掌握资金动态，防范资金风险。2.建立资金预警机制，设定资金预警指标，如资金周转率、流动比率等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应措施进行调整。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.营业成本：包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。2.销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.加强采购管理，优化采购流程，降低商品采购成本。3.合理控制销售费用和管理费用，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，对营业成本进行核算，确保成本核算准确、及时。2.销售费用、管理费用和财务费用应按照权责发生制原则进行核算，计入当期损益。七、收入管理制度（一）收入分类1.商品销售收入：指商场销售商品所取得的收入。2.租赁收入：指商场出租场地、设备等所取得的收入。3.其他收入：指除商品销售收入和租赁收入以外的其他收入，如进场费、促销费等。（二）收入确认原则1.商品销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.租赁收入应按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。其他收入应在相关经济利益能够流入商场，且收入的金额能够可靠计量时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算准确无误。2.加强收入管理，建立收入台账，及时记录收入情况。定期对收入进行分析和比较，发现异常情况及时查明原因并处理。3.严格执行收入票据管理制度，确保收入票据的开具、使用和保管合法合规。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部应每月按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低商场税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保税务工作顺利进行。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，规范财务操作流程。4.防范财务风险，确保商场财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据商场经营环境和业务发展变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位之间的职责分工，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，重大事项实行集体决策。:3.会计系统控制：按照国家统一会计制度规范会计核算，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强资产保管和清查，定期进行盘点，确保资产安全。5.预算控制：通过预算编制、执行和监控，实现对财务活动的有效控制。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，发现问题及时采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案安全、完整。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅与借阅1.内部人