企业资产运营制度

PAGE企业资产运营制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司资产运营行为，加强资产管理，提高资产使用效率，确保公司资产的安全与完整，实现资产的保值增值，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：资产运营活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保公司运营合法合规。2.安全性原则：强化资产安全意识，采取有效措施防范资产风险，保障资产的安全可靠。3.效益性原则：以提高资产运营效益为核心目标，优化资产配置，充分发挥资产效能，实现资产收益最大化。4.全面性原则：涵盖公司各类资产的运营管理，包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保资产运营全过程得到有效管控。二、资产运营管理机构及职责（一）资产管理委员会1.组成人员：由公司高级管理人员、财务部门负责人、相关业务部门负责人等组成。2.主要职责审议公司资产运营战略规划、年度计划和重大资产运营决策。监督资产运营管理制度的执行情况，对资产运营中的重大问题进行决策。协调各部门在资产运营管理中的工作关系，促进资产运营的协同高效。（二）财务部门1.职责负责制定和完善资产运营财务管理制度，组织实施资产核算、监督和分析工作。参与资产购置、处置、投资等重大决策，提供财务专业意见和风险评估。定期编制资产运营财务报告，为公司管理层提供决策依据。负责资产运营资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。（三）业务部门1.职责负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产正常运行和使用。根据公司资产运营计划，提出资产购置、处置、投资等业务需求，并配合财务部门进行相关工作。对资产运营效果进行跟踪和评价，及时反馈问题并提出改进建议。三、资产分类及管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。建立货币资金收支审批制度，明确审批流程和权限，确保资金收支合规、合理。2.应收账款加强应收账款的日常管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，对逾期账款采取有效措施进行清收，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。合理确定存货储备量，避免积压或缺货，降低存货成本。定期进行存货盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.购置与建造根据公司发展战略和业务需求，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。对于自建固定资产项目，要严格按照工程建设程序进行管理，确保工程质量和进度。固定资产购置或建造完成后，及时办理验收手续，进行账务处理，纳入固定资产管理。2.折旧与摊销按照国家财务制度和公司规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。对于无形资产，按照规定进行摊销，确保资产价值合理分摊。3.维护与保养建立固定资产维护保养制度，明确维护保养责任人和维护保养周期，定期对固定资产进行检查、维修和保养。做好固定资产维护保养记录，及时更新固定资产技术状态，延长固定资产使用寿命。4.处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，评估其价值，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.取得与确认无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司通过外购取得无形资产时，应按照实际成本入账；自行开发的无形资产，符合资本化条件的，按照开发过程中发生的实际支出入账。对无形资产进行准确确认和计量，确保无形资产价值真实反映公司资产状况。2.摊销与减值按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法应符合公司实际情况和相关会计准则要求。定期对无形资产进行减值测试，如发现减值迹象，应及时计提减值准备，确保无形资产账面价值与实际价值相符。3.转让与许可使用无形资产转让或许可他人使用应按照规定的审批程序进行，签订相关合同，明确双方权利义务。对无形资产转让或许可使用的收入进行核算和管理，确保收入及时足额入账。四、资产运营流程（一）资产购置1.需求提出：各业务部门根据业务发展需要，提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预算等信息。2.审批流程业务部门负责人对购置申请进行初审，签署意见后报财务部门审核。财务部门审核购置申请的合理性和资金预算，提出审核意见后报资产管理委员会审批。资产管理委员会根据公司资产运营战略和实际情况，对购置申请进行审议，做出批准或否决的决定。3.采购实施：经批准的购置申请，由采购部门按照公司采购管理制度进行采购。采购过程中要严格遵守采购程序，确保采购质量和价格合理。4.验收入账：资产购置完成后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门按照规定进行账务处理，将资产登记入账。（二）资产投资1.投资项目评估：公司进行资产投资前，应组织相关部门对投资项目进行可行性研究和评估，分析投资项目的市场前景、盈利能力、风险状况等。2.投资决策投资项目评估报告提交资产管理委员会审议，资产管理委员会根据评估结果和公司战略，做出投资决策。重大投资项目需经公司董事会或股东大会批准。3.投资实施与管理：投资项目决策通过后，由相关部门负责组织实施。在投资实施过程中，要加强投资项目的管理和监督，及时掌握投资项目进展情况，确保投资目标的实现。4.投资收益核算与分配：定期对投资项目的收益进行核算，按照公司规定进行收益分配，确保投资收益及时足额入账。（三）资产处置1.处置申请：各部门对不再使用、闲置或已达到报废条件的资产，应提出处置申请，说明资产处置原因、处置方式、预计处置价格等信息。2.审批流程业务部门负责人对处置申请进行初审，签署意见后报财务部门审核。财务部门审核处置申请的合理性和资产账面价值，提出审核意见后报资产管理委员会审批。资产管理委员会根据公司资产运营情况和相关规定，对处置申请进行审议，做出批准或否决的决定。3.处置实施：经批准的处置申请，由相关部门按照规定的处置方式进行实施。处置过程中要确保资产处置合法合规，处置价格合理。4.账务处理：资产处置完成后，财务部门按照规定进行账务处理，核销资产账面价值，记录处置收入和处置损益。五、资产运营监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对资产运营情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产运营流程的合规性、资产财务核算的准确性等，并出具审计报告。2.财务监督：财务部门加强对资产运营的日常财务监督，定期对资产账目进行核对，确保资产账实相符、财务数据准确。对资产运营中的重大财务事项进行实时监控，及时发现和解决问题。3.业务部门自查：各业务部门负责本部门资产运营的自查工作，定期对资产使用、维护、管理等情况进行检查，发现问题及时整改，并向公司管理层报告。（二）考核指标1.资产收益率：衡量公司资产运营效益的核心指标，计算公式为：资产收益率=净利润/平均资产总额×100%。2.资产周转率：反映公司资产运营效率的指标，包括应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率等。应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额；存货周转率=营业成本/平均存货余额；固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值。3.资产保值增值率：考核公司资产保值增值情况的指标，计算公式为：资产保值增值率=期末净资产总额/期初净资产总额×100%。（三）考核与奖惩1.公司建立资产运营考核制度，根据考核指标对各部门和相关责任人进行年度考核。2.对资产运营考核结果优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，包括绩效奖金、晋升机会等。3