集团运营预算管理制度

PAGE集团运营预算管理制度一、总则（一）目的为加强集团运营预算管理，规范预算编制、执行、调整及考核等行为，提高集团资源配置效率，保障集团战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级运营主体。（三）基本原则1.战略导向原则：运营预算应紧密围绕集团战略目标，确保各项预算指标与战略方向一致，为战略实施提供有力支持。2.全面性原则：涵盖集团运营的各个方面，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等，实现全方位、全过程的预算管理。3.精细管理原则：细化预算编制内容，明确预算责任主体，提高预算的准确性和可执行性，实现精细化管理。4.刚性约束原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.动态调整原则：根据内外部环境变化，适时对预算进行动态调整，以适应实际运营需要。二、管理机构及职责（一）预算管理委员会1.组成：由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，财务总监、各职能部门负责人及子公司负责人为成员。2.职责审议集团运营预算管理制度、流程及相关政策。确定集团年度运营预算目标及总体编制原则。审核各部门、各子公司上报的预算草案，协调解决预算编制过程中的重大问题。监督预算执行情况，审批预算调整方案。对预算执行结果进行考核评价，提出奖惩意见。（二）预算管理办公室1.组成：设在集团财务部，由财务总监兼任主任，财务部相关人员为成员。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织、指导各部门、各子公司编制预算草案，汇总并审核预算报表。跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报预算执行进展。分析预算执行差异原因，提出预算调整建议。配合有关部门进行预算考核评价工作。（三）各部门及子公司职责1.各部门职责负责本部门预算的编制、执行、控制及分析工作。配合预算管理办公室做好预算汇总、审核等工作。及时反馈预算执行过程中的问题，并提出改进措施。2.各子公司职责负责本公司运营预算的编制、执行、控制及分析工作。按照集团要求及时上报预算草案及执行情况报告。落实集团下达的预算指标，确保预算目标的实现。三、预算编制（一）编制依据1.集团战略规划和年度经营目标。2.国家法律法规、政策及行业标准。3.集团历史数据、市场预测及内外部环境变化。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门、各子公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门、各子公司编制预算草案各部门、各子公司根据预算编制通知要求，结合本部门、本公司实际情况，编制预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资产预算、负债预算等。在编制过程中，应充分考虑各项业务的发展趋势、市场变化、政策调整等因素，确保预算草案的合理性和可行性。3.预算草案审核与汇总各部门、各子公司将编制好的预算草案上报预算管理办公室。预算管理办公室对上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、完整性、合理性等。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通，要求其进行调整和补充。预算管理办公室将审核通过的预算草案进行汇总，形成集团年度运营预算草案。4.预算草案审议与批准预算管理办公室将集团年度运营预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审议，提出修改意见和建议。根据预算管理委员会的审议意见，预算管理办公室对预算草案进行修改完善，形成最终的集团年度运营预算方案。集团年度运营预算方案经集团董事会批准后正式下达执行。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、变动较小的项目，如固定资产折旧、管理人员薪酬等。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的预算，适用于成本费用与业务量有密切关系的项目，如生产成本、销售费用等。3.滚动预算法：定期对预算进行滚动更新，使预算始终保持一定的前瞻性和动态适应性，一般按季度或半年进行滚动。4.零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，编制预算，适用于一些费用支出项目的优化调整。四、预算执行（一）预算分解与下达1.集团年度运营预算方案下达后，预算管理办公室应将预算指标分解到各部门、各子公司，并明确各责任主体的预算执行目标和责任。2.各部门、各子公司应根据分解后的预算指标，进一步细化内部预算，将预算责任落实到具体岗位和个人。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。2.预算管理办公室应通过预算执行报表、财务数据、业务统计等渠道，及时掌握预算执行动态，发现问题及时预警。3.各部门、各子公司应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。（三）预算执行调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由责任部门或子公司提出，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等。3.预算管理办公室对调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。4.预算管理委员会根据实际情况进行审议，批准后的预算调整方案由预算管理办公室下达执行。五、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果客观公正。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。3.全面评价原则：综合考虑预算执行结果、预算编制准确性、预算调整合理性等多方面因素，全面评价各部门、各子公司的预算管理工作。（二）考核指标1.预算执行率：考核实际执行金额与预算金额的比例，反映预算执行的总体进度。2.预算偏差率：考核预算执行结果与预算目标的差异程度，反映预算编制的准确性和执行的有效性。3.预算调整次数：考核预算调整的频率，反映预算编制的科学性和稳定性。4.其他相关指标：根据集团实际情况，可设置如收入完成率、成本控制率、费用节约率等其他相关指标，进一步细化考核内容。（三）考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对上一年度的预算执行情况进行全面考核评价。（四）考核程序1.各部门、各子公司在每年[具体时间]前，向预算管理办公室报送年度预算执行情况总结报告及相关考核数据。2.预算管理办公室对上报的考核数据进行审核汇总，形成初步考核意见。3.预算管理委员会根据初步考核意见，结合各部