资产运营制度汇编

PAGE资产运营制度汇编一、总则（一）目的为加强公司资产运营管理，规范资产运营行为，提高资产运营效益，确保公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于公司及所属各部门、子公司、分公司的资产运营活动。（三）基本原则1.合法性原则：资产运营活动必须遵守国家法律法规，符合行业监管要求。2.效益性原则：以提高资产运营效益为核心目标，优化资产配置，实现资产的保值增值。3.安全性原则：确保资产的安全，防止资产流失。4.规范性原则：规范资产运营流程，明确各环节职责和操作要求。二、资产分类与定义（一）固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（二）流动资产指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（四）其他资产指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。三、资产运营管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善资产管理制度、流程和标准。2.组织资产清查、评估、登记、统计等工作，建立资产台账。3.负责资产的采购、验收、入库、保管、领用、维修、处置等日常管理工作。4.定期对资产进行盘点，确保账实相符，及时发现和处理资产存在的问题。5.参与资产运营项目的可行性研究和决策，提供资产相关信息和建议。（二）财务部门职责1.负责资产的财务核算，正确反映资产的价值和变动情况。2.编制资产预算，控制资产购置、处置等资金支出。3.对资产运营效益进行财务分析和评价，为决策提供财务依据。4.协助资产管理部门进行资产清查和盘点工作，监督资产处置收入的入账情况。（三）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产的正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况和存在的问题。3.提出资产购置、更新、处置等需求，参与相关决策过程。4.按照规定办理资产领用、归还等手续，妥善保管资产。（四）决策层职责1.审批资产运营管理制度、流程和重大资产运营项目。2.对资产运营的重大事项进行决策，确保资产运营符合公司战略目标和利益。3.监督资产运营管理工作的执行情况，对资产管理部门、财务部门等相关部门的工作进行考核评价。四、资产购置管理（一）购置计划1.使用部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、用途、预算等内容。2.购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门汇总。资产管理部门结合公司资产状况和预算情况，对购置计划进行审核，并提出调整建议。3.审核后的购置计划报财务部门进行预算审核，财务部门根据公司资金状况和预算安排，确定是否批准购置计划。4.购置计划经决策层审批通过后，方可组织实施。（二）采购流程1.资产管理部门根据批准的购置计划，组织采购工作。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，具体采购方式应根据资产性质、金额大小等因素确定，并按照相关法律法规和公司采购制度执行。2.采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.资产到货后，资产管理部门组织使用部门、质量检验部门等相关人员进行验收。验收合格的资产办理入库手续，验收不合格的资产及时与供应商协商处理。五、资产日常管理（一）资产登记与台账管理1.资产管理部门对新购置的资产及时进行登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点等信息。2.资产台账应定期更新，确保资产信息的准确性和完整性。同时，应建立电子台账和纸质台账，以便于查询和核对。（二）资产保管与维护1.使用部门负责本部门资产的日常保管，应合理安排资产存放地点，采取必要的安全防护措施，确保资产安全。2.资产管理部门定期对资产进行检查和维护，制定资产维护计划，督促使用部门做好资产维护工作。对于需要专业维修的资产，应及时联系专业维修人员进行维修。3.资产维护费用应按照公司财务制度进行核算和管理，确保费用支出合理合规。（三）资产领用与归还1.使用部门因工作需要领用资产时，应填写资产领用申请表，经部门负责人批准后，到资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据申请表发放资产，并做好领用记录。领用资产的使用部门应妥善保管，不得擅自转借、出租、抵押或挪作他用。3.使用完毕后，使用部门应及时将资产归还资产管理部门，并办理归还手续。资产管理部门对归还的资产进行检查，如有损坏或丢失，应按照规定追究使用部门的责任。六、资产清查与盘点（一）清查与盘点计划1.资产管理部门制定年度资产清查与盘点计划，明确清查与盘点的范围、时间、人员、方法等内容。2.资产清查与盘点计划应报决策层审批后实施。清查与盘点工作应定期进行，一般每年至少进行一次全面清查，每季度进行一次局部盘点。（二）清查与盘点实施1.成立资产清查与盘点工作小组，由资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员组成。工作小组负责具体实施资产清查与盘点工作。2.清查与盘点过程中，应采用实地盘点、核对账目等方法，对资产的数量、质量、价值等进行全面清查。同时，应做好清查与盘点记录，填写资产清查与盘点表。3.对于清查与盘点中发现的账实不符、资产损坏、丢失等问题，应查明原因，分清责任，并及时进行处理。（三）清查与盘点结果处理1.资产清查与盘点工作结束后，工作小组应编制资产清查与盘点报告，详细说明清查与盘点情况、发现的问题及处理建议等内容。2.资产清查与盘点报告经资产管理部门审核后，报财务部门进行账务调整。财务部门根据清查与盘点结果，及时调整资产账目，确保账实相符。3.对于资产清查与盘点中发现的重大问题，应及时向决策层报告，并按照决策层的意见进行处理。同时，应针对问题分析原因，完善资产管理制度和流程，防止类似问题再次发生。七、资产处置管理（一）处置原则1.符合公司战略规划和业务发展需要。2.遵循公开、公平、公正的原则，确保处置过程合法合规。3.实现资产价值最大化，减少资产损失。（二）处置范围1.闲置资产。2.已超过使用年限且无法继续使用的资产。3.因技术进步、市场变化等原因导致淘汰或减值的资产。4.因自然灾害、意外事故等原因造成损坏且无法修复的资产。5.其他需要处置的资产。（三）处置方式1.出售。将资产出售给其他单位或个人，获取处置收入。2.报废。对已无使用价值或无法修复的资产进行报废处理。3.捐赠。将资产捐赠给其他单位或个人，用于公益事业等。4.置换。与其他单位进行资产置换，获取更符合公司需求的资产。（四）处置流程1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、购置价格、处置原因、处置方式等内容。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见。审核通过后，报财务部门进行财务审核。3.财务部门根据公司财务制度和资产账面价值，对处置申请进行财务审核，确定处置价格和处置收入的入账方式。4.处置申请经财务部门审核通过后，报决策层审批。决策层根据公司资产运营情况和处置申请的合理性，做出审批决定。5.经决策层批准后，资产管理部门组织实施资产处置工作。对于出售、置换等处置方式，应按照相关法律法规和公司规定进行交易，签订处置合同，确保处置过程合法合规。6.资产处置完成后，资产管理部门及时办理资产核销手续，更新资产台账，并将处置收入按照规定入账。财务部门对处置收入进行核算和管理，确保资金安全。八、资产运营监督与考核（一）监督机制1.建立资产运营监督检查制度，定期对资产运营管理工作进行监督检查。监督检查内容包括资产管理制度执行情况、资产购置、日常管理、清查盘点、处置等工作的合规性和有效性等。2.内部审计部门定期对资产运营情况进行审计，检查资产运营管理工作是否符合公司制度和法律法规要求，是否存在违规操作和资产流失等问题。3.设立举报信箱和举报电话，接受公司员工和社会公众对资产运营管理工作的监督举报。对于举报事项，应及时进行调查核实，并按照规定进行处理。（二）考核指标1.资产保值增值率。考核公司资产在一定时期内的保值增值情况。2.资产周转率。反映公司资产运营效率，衡量资产在一定时期内的周转次数。3.资产损失率。考核公司资产因各种原因造成的损失情况。4.资产管理制度执行情况。考核各部门对资产管理制度的执行程度，是否存在违规操作行为。（三）考核方式与结果应用1.资产管理部门会同财务部门等相关部门，定期对各部门资产运营管理工作进行考核评价。考核方式包括定量考核和定性考核相结合，根据考核指标进行评分。2.考核结果作为各部门绩效考核的