运营公司财务制度模板

PAGE运营公司财务制度模板一、总则1.目的本财务制度旨在规范运营公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于运营公司及其下属各部门、子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。制定和执行财务管理制度，规范财务工作流程，防范财务风险。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险管理。协调财务部门与其他部门的工作关系，参与公司重大经济决策。审核财务报表和重要财务文件，对财务人员进行培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，协助财务经理进行财务预算和成本控制。负责财务档案的整理和归档工作。协助办理税务申报、缴纳等税务事项。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的开具和管理，确保资金安全。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司资金日报表的编制和报送。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.财务核算流程业务部门在发生经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门会计人员对审核无误的原始凭证进行审核，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批，并对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重可行性和可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据公司业务特点和管理要求，采用零基预算、滚动预算等方法进行预算编制。收入预算应根据市场预测、销售合同等因素进行编制，确保收入目标的合理性和可实现性。成本费用预算应根据成本习性、历史数据等因素进行分析和预测，严格控制成本费用支出。3.预算审批与下达财务部门负责组织各部门编制财务预算草案，经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。董事会批准后的财务预算下达给各部门执行，并明确各部门的预算责任。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时报公司管理层审批。5.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整时，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应经部门负责人、财务经理审核后，提交公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达给各部门执行，并对预算执行情况进行重新监控和分析。五、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。筹资活动应严格遵守国家法律法规和相关金融政策，确保筹资合法合规。财务部门负责制定资金筹集计划，报公司管理层审批后组织实施。2.资金使用公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对资金使用计划进行审批，并合理安排资金。资金使用应严格按照审批后的计划执行，不得擅自改变资金用途。3.资金结算公司各项经济业务的资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。出纳人员应严格按照资金结算制度办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度，确保资金支付的安全和合规。4.资金监控财务部门定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等情况及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。加强对银行账户的管理，定期进行银行账户余额核对，确保账户资金安全。六、资产管理1.流动资产货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。银行存款应按照银行结算制度进行收付，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货质量和数量符合要求。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货入库质量。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的准确性和合理性。定期对存货进行清查盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，报公司管理层审批后进行处理。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查等管理要求。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产入账价值应按照国家统一的会计制度规定确定，准确计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置收入及时足额入账，处置损失合理合规。3.无形资产制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、转让等管理要求。无形资产入账价值应按照国家统一的会计制度规定确定，准确计提摊销。定期对无形资产进行评估和清查，确保无形资产的价值和使用情况得到有效管理。无形资产转让应按照规定的审批程序进行，确保转让收入及时足额入账，转让损失合理合规。七、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本核算方法采用适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和合理性。3.成本控制措施建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。加强成本预算管理，严格控制成本费用支出。优化业务流程，降低生产成本和运营成本。定期进行成本分析，查找成本管理中的问题和不足，采取措施进行改进。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销制度制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.费用控制措施加强费用预算管理，严格控制费用支出。建立费用分析制度，定期对费用支出情况进行分析，查找费用管理中的问题和不足，采取措施进行改进。对大额费用支出实行集体决策和审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一的会计制度规定，核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。财务部门定期编制利润表，反映公司的利润情况。2.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。3.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。4.利润分配方案财务部门根据公司利润情况和利润分配原则，提出利润分配方案，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的利润分配方案，由财务部门组织实施。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告经财务经理审核后，报公司管理层审批，并对外报送。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。十、内部控制与财务风险管理1.内部控制建立健全公司内部控制制度，规范公司财务行为，防范财务风险。内部控制制度包括内部会计控制制度、内部审计制度、财务风险管理等制度。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。2.财务风险管理识别、评估和应对公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定财务风险管理策略，采取有效的风险控制措施，降低财务风险。建立财务风险预警机制，及时发现和处理财务风险事件。十一、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，办理税务登记手续。按时、准确地进行税务申报，缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理识别、评估和应对公司面临的税务风险，确保公司税务合规。建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险事件。十二、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务部门定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和准确性。财务档案应按照