扎实推进运营财务管理制度

PAGE扎实推进运营财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司运营财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的运营财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算和报告应真实反映公司运营财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和分析应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司运营财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司运营财务管理工作。（二）财务部门职责1.财务核算：负责公司日常财务核算工作，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。2.资金管理：合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。3.预算管理：组织编制公司年度预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整。4.成本控制：制定成本控制目标和措施，监督成本费用支出，降低运营成本。5.财务分析：定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。6.税务管理：依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.财务监督：对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。8.财务档案管理：负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范运行。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理编制预算。坚持实事求是，确保预算指标切实可行。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，根据审议意见进行修改完善。预算批准下达：公司年度预算经公司董事会批准后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等。经公司管理层或董事会批准后，方可进行预算调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及其原因，为预算调整和经营决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：合理确定资金需求量，优化资金筹集结构，降低资金成本，防范资金风险。2.筹集方式：根据公司发展需要，选择合适的资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.资金筹集程序：提出筹资申请：各部门根据业务发展需要，向财务部门提出资金筹集申请，说明筹资用途、金额、期限等。财务部门审核：财务部门对筹资申请进行审核，评估筹资风险和可行性，提出审核意见。管理层审批：筹资申请经财务部门审核后，提交公司管理层审批。重大筹资事项需经公司董事会批准。组织实施筹资：根据管理层审批意见，财务部门组织实施筹资活动，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.资金使用原则：严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。2.资金支付审批流程：经办人填写付款申请：经办人根据业务需要填写付款申请，注明付款事由、金额、收款单位等。部门负责人审核：部门负责人对付款申请进行审核，确认业务真实性和合理性。财务部门审核：财务部门对付款申请进行审核，重点审核资金用途是否符合预算、付款金额是否准确、收款单位是否合法等。管理层审批：付款申请经财务部门审核后，提交公司管理层审批。重大资金支付需经公司董事会批准。支付款项：财务部门根据管理层审批意见，办理资金支付手续。（三）资金结算1.结算方式：根据业务特点和实际需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算、网上支付等。2.结算流程：业务部门发起结算：业务部门根据业务交易情况，发起资金结算申请，提供相关结算凭证。财务部门审核结算：财务部门对结算申请和凭证进行审核，确保结算金额准确、结算方式合规。办理结算手续：财务部门审核通过后，办理资金结算手续，确保资金及时到账或支付。（四）资金监控与风险防范1.资金监控：建立资金监控体系，实时监控资金收支情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.风险防范：加强资金风险管理意识，识别和评估资金风险，采取有效的风险防范措施，确保资金安全。如合理安排资金头寸，避免资金闲置或短缺；加强银行账户管理，防范账户被盗用风险；关注利率、汇率等市场变化，及时调整资金结构，降低资金成本和汇率风险等。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：按照公司运营活动的性质和成本费用的用途，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用准确反映公司经营活动的实际耗费。3.成本费用核算方法：根据不同的成本费用项目，选择合适的核算方法，如品种法、分批法、分步法等进行生产成本核算；按照费用发生的部门和用途进行销售费用、管理费用、财务费用的核算。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门、各项目，严格控制成本费用支出，确保不超预算。2.成本费用定额管理：制定各项成本费用定额标准，如原材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等，加强对成本费用定额执行情况的考核和监督。3.成本费用分析与优化：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取有效措施进行优化和控制。如通过优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等方式降低生产成本；通过精简管理机构、控制办公费用等方式降低管理费用。（三）成本费用报销管理1.报销原则：严格按照公司财务制度和相关法律法规进行成本费用报销，确保报销凭证真实、合法、有效。2.报销流程：经办人填写报销单：经办人按照规定格式填写报销单，注明报销事由、金额、报销凭证等。部门负责人审批：部门负责人对报销事项进行审核，确认业务真实性和合理性。财务部门审核：财务部门对报销单和报销凭证进行审核，重点审核报销金额是否符合标准、报销凭证是否合规等。管理层审批：报销申请经财务部门审核后，提交公司管理层审批。重大费用报销需经公司董事会批准。报销付款：财务部门根据管理层审批意见，办理报销付款手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：参照资金管理相关规定执行，确保货币资金安全、完整。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款逾期问题。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.固定资产购置：按照公司预算和实际需要，合理安排固定资产购置，严格履行审批程序。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得的无形资产，应按照实际成本进行初始计量。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，按照规定计提无形资产摊销。3.无形资产处置：公司处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：公司财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等。3.报告编制要求：财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保财务数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示公司运营财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析频率：定期进行财务分析，月度、季度、半年度和年度财务分析报告应及时提交公司管理层和相关部门。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：各项财务活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：合理设置财务岗位，明确各岗位职责，实行不相容岗位相互分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序办理财务事项。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，规范会计核算流程，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、调整、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工积极履行职责。