养老院财务运营管理制度

PAGE养老院财务运营管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范养老院的财务运营管理，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障养老院的稳定运营和可持续发展，为老年人提供优质、高效的养老服务。（二）适用范围本制度适用于本养老院的所有财务活动，包括但不限于预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖养老院财务运营的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据养老院的发展规划、年度工作计划、历史数据以及市场变化等因素，结合养老院的实际情况，编制年度预算。2.预算编制内容：包括收入预算、支出预算、资产负债预算、现金流量预算等。收入预算应根据不同收入来源进行详细预测；支出预算应分为人员费用、日常运营费用、设施设备购置与维护费用、老人生活费用等类别进行编制。3.预算编制流程：每年[具体时间]前，各部门根据职责范围提出下一年度的预算建议，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成年度预算草案，提交院长办公会审议通过后报董事会批准。（二）预算执行1.明确预算执行责任：各部门负责人为预算执行的第一责任人，负责本部门预算的具体执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。2.严格控制预算支出：财务部门按照预算对各项支出进行审核和控制，确保支出符合预算安排。对于超预算支出，必须经过规定的审批程序。3.定期分析预算执行情况：财务部门每月对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，每季度向院长办公会汇报预算执行情况。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核、院长办公会审议通过后报董事会批准。三、收入管理（一）收入分类1.养老服务收入：包括床位费、护理费、伙食费、医疗服务费等。2.政府补贴收入：如养老机构建设补贴、运营补贴、老年人专项补贴等。3.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。4.其他收入：如场地出租收入、物品销售收入等。（二）收费标准制定1.依据原则：根据养老院的服务成本、市场行情、服务质量等因素，合理制定收费标准。收费标准应体现公平、公正、合理的原则，确保养老院的正常运营和发展。2.公示制度：将收费标准在养老院显著位置进行公示，接受社会监督。（三）收入核算与管理1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.票据管理：使用合法合规的票据收取款项，建立票据领用、开具、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.应收账款管理：对欠费老人和单位进行及时催收，定期清理应收账款，防范坏账风险。四、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.日常运营费用：如水电费、物业费、办公费、差旅费等。3.设施设备购置与维护费用：用于购置和更新养老设施设备，以及设施设备的日常维修、保养费用。4.老人生活费用：包括食品、药品、生活用品等费用。5.其他支出：如培训费用、宣传费用、捐赠支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批：金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后报财务部门审核支付。2.重大支出审批：对于金额较大的支出项目，如设施设备购置、大额维修等，需经过部门负责人、财务部门、院长办公会审核，报董事会批准后支付。（三）支出控制措施1.费用报销制度：明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限，严格审核报销凭证，杜绝不合理支出。2.采购管理制度：建立采购审批、采购流程、供应商选择、验收等制度，确保采购活动的规范、透明、高效，降低采购成本。3.成本控制：加强成本核算和分析，采取有效措施降低运营成本，提高资金使用效益。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产分类与计价：按照国家相关规定，对固定资产进行分类和计价，建立固定资产台账。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和年限计提折旧，进行固定资产摊销，准确反映固定资产的损耗情况。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。加强现金管理，严格执行现金收支制度；定期核对银行账户，确保资金安全；加强应收账款和存货管理，提高资金周转效率。2.无形资产：如土地使用权、专利技术、商标权等。按照相关规定进行无形资产的确认、计量和摊销，加强无形资产的保护和管理。（三）资产处置1.处置原则：资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产价值最大化。2.处置程序：资产处置需经过评估、审批、公示等程序，按照规定的方式进行处置，处置收入及时入账。六、成本核算（一）成本核算对象与方法1.核算对象：以养老院提供的各项养老服务为成本核算对象，分别核算不同服务项目的成本。2.核算方法：采用作业成本法或其他适合的成本核算方法，将成本分配到各个服务项目中，准确计算服务成本。（二）成本分析与控制1.成本分析：定期对成本进行分析，找出成本变动原因和影响因素，为成本控制提供依据。2.成本控制措施：通过优化服务流程、合理配置资源、降低能耗等措施，控制成本增长，提高成本效益。七、财务报告（一）财务报告种类1.月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映养老院月度财务状况和经营成果。2.季度财务分析报告：对季度财务数据进行分析，总结财务运行情况，提出存在的问题和改进建议。3.年度财务报告：全面反映养老院年度财务状况、经营成果和现金流量情况，包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等。（二）财务报告编制与报送1.编制要求：财务部门按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范，及时、准确、完整地编制财务报告。2.报送程序：月度财务报表于次月[具体时间]前报送院长办公会；季度财务分析报告于季度终了后[具体时间]内报送；年度财务报告经审计后于次年[具体时间]前报送董事会，并向社会公开披露。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与职责：设立内部审计部门或配备专人专职岗位，负责对养老院财务活动进行内部监督检查。内部审计部门应定期对财务收支、预算执行情况、资产管理等进行审计，发现问题及时提出整改意见。2.监督方式：通过日常检查、专项审计、财务分析等方式，对财务活动进行全过程监督。（二）外部审计与监督1.接受审计：按照国家规定，定期接受政府有关部门的审计监督，配合注册会计师进行年度财务审计。2.信息公开：及时向社会公开财务信息和审计报告，接受社会公众的监督。九、财务人员管理（一）人员配备与岗位职责1.人员配备：根据养老院财务工作需要，配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.岗位职责：明确各财务岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、责任落实。（二）培训与考核1.培训计划：制定财务人员培训计划，定期组织业务培训和职业道德培训，提高财务人员的业务水平和