2026年光建一体化科技公司研发经费使用与管控管理制度

2026年光建一体化科技公司研发经费使用与管控管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司光建一体化（光伏+建筑一体化）领域研发经费的全流程使用与管控，明确研发经费的预算编制、审批拨付、使用规范、核算监督及效益评估要求，确保研发经费专款专用、高效配置，提高资金使用效益，避免经费挪用、浪费或低效投入，同时满足《中华人民共和国企业所得税法》《研发费用税前加计扣除管理办法》等法律法规及公司财务管理制度要求，结合公司光建一体化研发项目类型多（设备研发、工艺创新、算法优化等）、投入周期长、资金需求差异化的实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有光建一体化研发项目的经费管理工作，涵盖的经费类型包括人员人工费用、直接投入费用、折旧摊销费用、无形资产摊销费用、委托研发费用、其他相关费用等；适用研发项目包括公司自主立项研发项目、合作研发项目、委托研发项目；适用部门包括技术研发部、财务部、审计部、项目管理部及各研发团队；适用对象包括研发经费预算编制人、审批人、使用人、核算人及监督审计人。第三条基本原则专款专用原则：研发经费需全部用于经审批的研发项目，不得挪用于非研发活动（如日常运营、基建采购等），不同研发项目经费需单独核算，不得混同使用。预算管控原则：所有研发经费需先编制预算并经审批后执行，预算编制需结合研发项目目标、周期、难度科学测算，执行过程中严格按预算管控，超预算需履行专项审批流程。效益导向原则：研发经费投入需以研发成果落地转化、技术价值实现为核心目标，优先保障核心研发项目、高转化价值项目的资金需求，避免无效益的经费投入。全程监督原则：建立“预算-拨付-使用-核算-审计”全流程监督机制，实时跟踪经费使用进度和使用合规性，确保经费使用透明、可追溯。合规核算原则：研发经费核算需符合国家财税政策要求，准确归集各类研发费用，确保研发费用税前加计扣除等优惠政策的合规享受，规避财税风险。第二章管理职责划分第四条部门核心责任技术研发部：作为研发经费使用归口管理部门，负责编制研发项目经费预算，提交经费使用申请，合理调配研发经费，记录经费使用明细，配合财务部完成经费核算，提交研发经费使用情况报告，评估经费投入效益。财务部：负责审核研发经费预算的合理性，办理经费拨付手续，按国家财税政策归集核算研发费用，出具研发经费财务报表，指导研发团队规范报销研发费用，配合审计部开展经费审计。审计部：负责对研发经费使用情况开展定期审计和专项审计，核查经费使用合规性、预算执行情况、票据真实性，出具审计报告，提出经费管控改进建议。项目管理部：负责审核研发项目的必要性和可行性，结合项目优先级统筹研发经费分配，跟踪研发项目进度与经费使用的匹配度，督促研发团队按计划使用经费。管理层：负责审批研发经费总预算、重大研发项目经费申请、超预算经费调整申请，决策研发经费分配方向，审核研发经费效益评估报告。第五条岗位具体责任研发项目负责人：负责牵头编制所管研发项目的经费预算，细化经费使用明细，提交经费使用申请，监督团队按预算和规范使用经费，对经费使用效益负直接责任。财务核算专员：负责研发经费的日常核算，准确归集各类研发费用，审核研发费用报销票据的合规性，定期出具研发经费使用台账，确保核算符合财税要求。审计专员：负责开展研发经费专项审计，核查经费使用与预算的一致性、支出的合理性，识别经费使用中的违规行为，提出整改要求并跟踪整改落实。经费管理员：负责研发经费台账管理，记录经费拨付、使用、结余情况，提醒研发团队经费使用进度，定期向管理层汇报经费整体使用情况。第三章经费预算管理第六条预算编制要求编制依据：研发经费预算需以研发项目立项书为核心依据，结合项目研发目标、技术路线、实施周期、所需人员/设备/材料等要素编制，明确各项费用的测算依据和标准。编制内容：预算需涵盖人员人工费用（研发人员薪酬、奖金、社保等）、直接投入费用（原材料采购、设备租赁、试验检测费等）、折旧摊销费用（研发专用设备折旧、场地摊销等）、委托研发费用（委托外部机构研发的费用）、其他相关费用（技术咨询费、差旅费、会议费等），且其他相关费用不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。编制流程：研发项目负责人编制预算草案，经技术研发部负责人审核后，提交财务部审核预算合理性，再报管理层审批，审批通过后的预算作为经费使用的核心依据。第七条预算调整规范调整条件：研发项目实施过程中，因技术路线调整、研发难度增加、市场需求变化等客观因素导致预算不足或预算结构需调整的，可申请预算调整。调整流程：研发项目负责人提交《研发经费预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、调整后费用明细，经技术研发部、财务部审核后，报管理层审批，单次调整金额超原预算20%的需提交公司专项会议审议。调整限制：预算调整仅可针对经审批的研发项目内容，不得通过调整预算将经费用于非研发支出，且调整后的预算仍需符合财税政策对研发费用归集的要求。第四章经费使用与拨付第八条经费拨付流程首次拨付：研发项目立项且预算审批通过后，研发项目负责人提交《研发经费拨付申请》，财务部审核后按预算总额的30%-50%拨付首期经费至研发项目专用账户。进度拨付：研发项目完成阶段性目标后，研发项目负责人提交阶段成果报告和经费使用明细，经技术研发部、项目管理部审核后，财务部按预算拨付下一阶段经费，累计拨付金额不超预算总额的90%。尾款拨付：研发项目完成全部研发目标并通过验收后，研发项目负责人提交经费使用总结报告和成果验收报告，经审核无误后，财务部拨付剩余10%尾款。第九条经费使用规范人员费用使用：研发人员薪酬需按公司薪酬制度发放，仅能列支直接参与研发项目人员的费用，不得将行政、后勤人员薪酬纳入研发经费；研发人员奖金需与研发项目进度、成果挂钩，经审批后发放。直接投入费用使用：原材料采购需优先选择合格供应商，采购票据需注明研发项目名称；设备租赁需签订正式租赁合同，租赁费用按实际使用时长核算；试验检测费需提供正规检测机构出具的票据和检测报告。委托研发费用使用：委托外部机构研发的，需签订委托研发合同，明确研发内容、成果归属、费用支付方式，且委托境外机构研发的费用不得超过研发经费总额的50%，同时需取得境外机构出具的研发费用明细报告。报销规范：研发费用报销需提供真实、合规的票据，注明研发项目名称，经研发项目负责人、技术研发部负责人审核后，财务部按公司报销制度审核报销，杜绝虚假票据、无依据报销。第五章核算监督与效益评估第十条经费核算管理专户核算：财务部为每个研发项目设立专用核算账户，单独归集该项目的所有研发费用，区分可加计扣除和不可加计扣除的研发费用，确保核算清晰、可追溯。定期对账：财务部每月与研发项目负责人核对经费使用明细，编制《研发经费使用月度台账》，明确经费使用进度、结余金额、各项费用占比，及时发现超支、错支等问题。年度归集：年末财务部按财税政策要求，归集全年研发费用，编制《研发费用年度归集表》，确保符合研发费用税前加计扣除的申报要求，配合税务机关核查。第十一条监督审计机制日常监督：财务部每周核查研发经费报销合规性，技术研发部每月检查研发项目经费使用与项目进度的匹配度，及时纠正不合规使用行为。专项审计：审计部每季度对重点研发项目开展经费专项审计，每年对所有研发项目经费开展全面审计，核查经费使用的合规性、预算执行情况，出具审计报告并提出整改建议。违规处理：对挪用研发经费、虚报费用、无依据报销等违规行为，责令责任人限期退回违规资金，视情节轻重给予通报批评、绩效扣减、岗位调整等处罚，情节严重的追究法律责任。第十二条效益评估要求阶段评估：研发项目完成阶段性目标后，技术研发部联合财务部评估该阶段经费投入的效益，包括技术突破进度、成果转化预期、成本控制情况等，形成阶段效益评估报告。结题评估：研发项目结题验收后，开展经费投入整体效益评估，对比研发经费总投入与成果转化预期收益、技术价值、成本节约金额等，评估经费投入的回报率，形成结题效益评估报告。结果应用：效益评估结果作为后续研发项目经费分配、研发团队绩效考核的重要依据，优先保障高回报率研发项目的经费需求，对低效投入的研发项目优化调整或终止。第六章附则第十三条制度解释权本制度由公司财务部牵头解释，技术研发部、审计部、项目管理部等部门配合执行；如经费预算标准、拨付流程、核算要求等需调整，由财务部组织相关部门商议，报公司管理层审批后发布更新。第十四条生效与修订本制度自2026年1