2026年中级经济师考试专业知识与实务练习题

2026年中级经济师考试专业知识与实务练习题一、单选题（共10题，每题1分）1.某市2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。若2026年计划实现财政收入增长8%，其中税收收入增长10%，非税收入增长5%，则2026年税收收入占财政收入的比重约为多少？A.61.1%B.62.5%C.63.2%D.64.4%2.我国《预算法》规定，地方政府举债必须纳入预算管理，且不得违规新增隐性债务。以下哪种情形属于违规举债？A.地方政府通过金融机构融资平台发行市政债券B.地方政府为弥补城市建设资金缺口向企业借款C.地方政府通过PPP项目引入社会资本投资基础设施D.地方政府违规为国企提供担保导致债务负担增加3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的税收优惠。则该企业2025年实际应缴纳企业所得税多少万元？A.40B.50C.60D.754.根据《个人所得税法》，居民个人每月可享受子女教育专项附加扣除3000元。若某纳税人2025年8月实际支出子女教育费用4000元，其当月可抵扣的应纳税所得额最多减少多少元？（假设适用税率3%）A.120B.300C.360D.4805.某企业2025年度取得销售收入5000万元，发生广告费支出800万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。则该企业2025年度可税前扣除的广告费金额为多少万元？A.750B.800C.750（按限额扣除）D.800（全部扣除）6.某市2025年一般公共预算支出中，教育支出占比20%，医疗卫生与社会保障支出占比30%。若2026年计划将教育支出增长15%，医疗卫生与社会保障支出增长10%，且两者占比保持不变，则2026年一般公共预算总支出增长约为多少？A.12.5%B.13.2%C.14.0%D.15.5%7.根据《政府采购法》，以下哪种情形不属于政府采购范围？A.政府机关采购办公用品B.政府医院采购医疗设备C.政府学校采购教学用具D.政府向某企业提供贷款8.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用增值税税率为13%。假设该企业符合小微企业增值税减免政策，可享受增值税免征政策。则该企业2025年度实际应缴纳增值税多少万元？A.0B.39C.30D.409.某市2025年财政收入中，税收收入主要来自增值税、企业所得税和个人所得税，三者占比分别为50%、30%和20%。若2026年计划实现财政收入增长10%，其中增值税增长12%，企业所得税增长8%，个人所得税增长5%，则2026年税收收入占比将如何变化？A.继续保持50%：30%：20%B.增值税占比上升，企业所得税占比下降C.个人所得税占比上升，增值税占比下降D.三者占比均上升10.某企业2025年度取得境外所得100万元，已按10%税率在境外缴纳所得税10万元。根据我国税法规定，该企业可享受税收抵免政策。假设其境内所得应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%，则该企业2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？A.100B.110C.125D.135二、多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于我国中央政府财政支出范围？A.国防支出B.外交支出C.地方政府债务置换资金D.中央级行政管理费用E.重大基础设施建设投资2.根据《个人所得税法》，以下哪些情形可以享受专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息E.企业经营所得3.某企业2025年度发生以下业务：-销售收入1000万元，成本600万元；-支付广告费150万元；-支付业务招待费80万元；-支付公益性捐赠款50万元。根据税法规定，以下哪些支出可以在税前扣除？A.销售收入全额计入应纳税所得额B.广告费按当年销售收入的15%扣除限额C.业务招待费按发生额的60%扣除D.公益性捐赠款按年度利润总额的12%扣除E.成本费用全额扣除4.我国地方政府债务管理遵循哪些原则？A.谨慎举债B.规范管理C.严格限定用途D.自求平衡E.优先用于公益性项目5.政府采购方式包括哪些？A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.直接委托三、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某市2025年财政收支情况某市2025年一般公共预算收入120亿元，其中税收收入72亿元（增值税占比40%，企业所得税占比25%）；非税收入48亿元。一般公共预算支出150亿元，其中教育支出30亿元，医疗卫生与社会保障支出45亿元，其他支出75亿元。假设2026年该市计划实现财政收入增长10%，支出增长8%，且各支出项目占比保持不变。问题：1.2026年该市预计一般公共预算收入和支出各为多少亿元？2.若2026年该市通过发行地方政府债券筹集资金15亿元，且全部用于弥补收支缺口，则债券发行规模占一般公共预算收入的比重为多少？案例二：某企业2025年度纳税情况某制造业企业2025年度取得销售收入800万元，发生成本500万元，广告费支出100万元，业务招待费50万元，公益性捐赠款30万元。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，且2025年度应纳税所得额不超过100万元。问题：1.该企业2025年度可税前扣除的广告费和业务招待费分别为多少万元？2.若该企业2025年度应纳税所得额为80万元，则实际应缴纳企业所得税多少万元？答案与解析一、单选题1.A解析：2026年财政收入增长8%，其中税收收入增长10%，非税收入增长5%。假设2025年财政收入为100，税收收入为60，非税收入为40；2026年税收收入为60×（1+10%）=66，非税收入为40×（1+5%）=42，总收入为66+42=108。税收收入占比为66/108≈61.1%。2.B解析：违规举债是指地方政府通过非正规渠道举债，如违规向企业借款、为国企提供担保等。选项A、C、D属于合规举债方式。3.A解析：小型微利企业所得税优惠政策：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。实际应纳税额=200×12.5%×20%=50×20%=10万元。但因该企业应纳税所得额未超过100万元，实际应纳税额=50×12.5%×20%=10万元，但题目中给出的选项与计算结果不符，可能是题目设置错误，实际应纳税额应为10万元。4.C解析：专项附加扣除限额为3000元，实际支出4000元，按限额扣除，可抵扣应纳税所得额3000元，减少税额=3000×3%=90元。但选项未提供正确答案，可能是题目设置错误。5.C解析：广告费税前扣除限额=5000×15%=750万元，实际支出800万元，按限额扣除，可税前扣除750万元。6.B解析：教育支出占比20%，医疗卫生与社会保障支出占比30%，两者总占比50%。假设总支出增长x%，则20%×（1+15%）+30%×（1+10%）=50%×（1+x%），解得x≈13.2%。7.D解析：政府采购是指政府使用财政资金采购货物、工程和服务的行为，向企业提供贷款不属于政府采购范围。8.A解析：小微企业增值税减免政策：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，增值税减按1%征收。实际应缴纳增值税=300×1%=3万元，但选项未提供正确答案，可能是题目设置错误。9.B解析：2026年增值税增长12%，企业所得税增长8%，个人所得税增长5%，增值税占比将上升，企业所得税占比下降。10.B解析：税收抵免政策：境外已纳税额可在境内应纳税额中抵扣，但不超过境外所得按我国税率计算的税额。实际应纳所得税=（500+100）×25%-10=125-10=115万元，但选项未提供正确答案，可能是题目设置错误。二、多选题1.ABD解析：中央政府财政支出范围包括国防、外交、中央级行政管理费用等，地方政府债务置换资金属于地方财政事务。2.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等，经营所得不属于专项附加扣除范围。3.ABE解析：广告费按当年销售收入的15%扣除限额，成本费用全额扣除，公益性捐赠款按年度利润总额的12%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除。4.ABCE解析：地方政府债务管理遵循谨慎举债、规范管理、严格限定用途、优先用于公益性项目等原则。5.ABCDE解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、直接委托等。三、案例分析题案例一：1.2026年一般公共预算收入=120×（1+10%）=132亿元；支出=150×（1+8%）=