2026年财经法规考试试题及答案

2026年财经法规考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年财经法规考试试题及答案考核对象：财经专业学生、行业从业者题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-简答题（总共3题，每题4分）总分12分-案例分析题（总共2题，每题9分）总分18分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.《中华人民共和国会计法》规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。2.税务登记证的注销登记是指纳税人终止纳税义务后，向税务机关申请办理的登记手续。3.企业发行股票时，必须由证券公司承销，不得自行发行。4.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由该单位的基本存款账户转账存入。5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，以及无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满90天的个人。6.上市公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的该上市公司股份。7.根据《合同法》，合同的变更不需要经双方当事人协商一致。8.汇兑业务中，汇款人可以委托银行向收款人收取款项。9.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。10.根据《票据法》，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载的，以中文大写为准。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《会计法》规定的会计核算的基本原则？（）A.会计主体B.实质重于形式C.重要性原则D.收付实现制2.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）？A.3个月B.6个月C.1年D.2年3.根据《证券法》，上市公司发行新股，其发行价格由（）决定？A.证监会B.证券交易所C.发行人与承销的证券公司协商确定D.股东大会4.下列哪种支付工具属于非现金支付工具？（）A.现金支票B.银行本票C.银行汇票D.银行存款5.根据《合同法》，合同生效后，当事人不得变更合同内容，但经（）后，可以变更合同。A.法院裁定B.监督机关批准C.双方协商一致D.公证机关证明6.下列哪项不属于《票据法》规定的票据行为？（）A.票据保证B.票据承兑C.票据贴现D.票据背书7.企业所得税的税率为（）？A.15%B.20%C.25%D.30%8.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由（）转账存入？A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户9.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于免税项目？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息所得10.根据《证券法》，上市公司信息披露的义务主体是（）？A.证监会B.证券交易所C.公司董事、监事和高级管理人员D.证券承销商三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于《会计法》规定的会计核算的基本原则？（）A.会计主体B.实质重于形式C.重要性原则D.收付实现制E.权责发生制2.纳税人的权利包括（）？A.要求税务机关退还多缴的税款B.要求税务机关提供纳税咨询服务C.对税务机关的处罚决定申请行政复议D.对税务机关的处罚决定提起行政诉讼E.要求税务机关为其保密3.根据《证券法》，上市公司信息披露的内容包括（）？A.公司财务会计报告B.公司重大投资计划C.公司董事、监事、高级管理人员的变动D.公司重大诉讼E.公司分红方案4.下列哪些属于非现金支付工具？（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.银行存款E.现金支票5.根据《合同法》，合同无效的情形包括（）？A.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益B.以合法形式掩盖非法目的C.损害社会公共利益D.违反法律、行政法规的强制性规定E.债权人同意6.下列哪些属于《票据法》规定的票据行为？（）A.票据保证B.票据承兑C.票据贴现D.票据背书E.票据保证人7.企业所得税的纳税人包括（）？A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.外商投资企业8.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的使用范围包括（）？A.办理转账结算和现金缴存B.办理转账结算，不得支取现金C.办理现金支取D.办理汇兑业务E.办理委托收款业务9.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于免税项目？（）A.国债利息所得B.保险赔款所得C.财产转让所得D.偶然所得E.专项附加扣除10.根据《证券法》，上市公司信息披露的义务主体包括（）？A.公司董事B.公司监事C.公司高级管理人员D.公司财务负责人E.公司控股股东四、简答题（每题4分，共12分）1.简述《会计法》中规定的会计核算的基本原则。2.简述个人所得税的应纳税所得额计算方法。3.简述上市公司信息披露的义务和责任。五、案例分析题（每题9分，共18分）1.某上市公司在2025年12月披露了其年度财务报告，报告中显示公司业绩大幅下滑，但未披露导致业绩下滑的具体原因。随后，公司股价大幅下跌，投资者纷纷要求公司解释。请问该公司是否违反了《证券法》关于信息披露的规定？为什么？2.某企业因经营需要，向银行申请了一笔贷款，银行要求企业提供担保。该企业通过其股东提供了一笔保证金，但未告知银行该保证金已被用于另一笔债务。请问该企业的行为是否合法？为什么？---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（企业发行股票可以自行发行，但通常由证券公司承销）4.√5.√6.√7.×（合同的变更需要经双方当事人协商一致）8.√9.√10.√解析：1.《会计法》规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，以防止利益冲突。2.税务登记证的注销登记是指纳税人终止纳税义务后，向税务机关申请办理的登记手续。3.企业发行股票可以自行发行，但通常由证券公司承销，以提高发行效率和合规性。4.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由该单位的基本存款账户转账存入，以加强资金管理。5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，以及无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满90天的个人。6.上市公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的该上市公司股份，以防止内幕交易。7.根据《合同法》，合同的变更需要经双方当事人协商一致，以保障双方的合法权益。8.汇兑业务中，汇款人可以委托银行向收款人收取款项，以提高资金到账效率。9.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。10.根据《票据法》，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载的，以中文大写为准，以防止篡改。二、单选题1.D2.B3.C4.A5.C6.E7.C8.B9.D10.C解析：1.《会计法》规定的会计核算的基本原则包括会计主体、实质重于形式、重要性原则、权责发生制等，收付实现制不属于基本原则。2.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。3.根据《证券法》，上市公司发行新股，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。4.现金支票属于现金支付工具，而非现金支付工具。5.根据《合同法》，合同生效后，当事人不得变更合同内容，但经双方协商一致后，可以变更合同。6.票据保证人属于票据保证的参与者，不属于票据行为。7.企业所得税的税率为25%。8.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由该单位的基本存款账户转账存入。9.个人所得税的应纳税所得额计算中，国债利息所得属于免税项目。10.根据《证券法》，上市公司信息披露的义务主体是公司董事、监事和高级管理人员。三、多选题1.A,B,C,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,E8.A,B,D,E9.A,B,D10.A,B,C,D解析：1.《会计法》规定的会计核算的基本原则包括会计主体、实质重于形式、重要性原则、权责发生制等。2.纳税人的权利包括要求税务机关退还多缴的税款、要求税务机关提供纳税咨询服务、对税务机关的处罚决定申请行政复议、对税务机关的处罚决定提起行政诉讼、要求税务机关为其保密等。3.根据《证券法》，上市公司信息披露的内容包括公司财务会计报告、公司重大投资计划、公司董事、监事、高级管理人员的变动、公司重大诉讼、公司分红方案等。4.非现金支付工具包括支票、银行本票、银行汇票等。5.根据《合同法》，合同无效的情形包括恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益、以合法形式掩盖非法目的、损害社会公共利益、违反法律、行政法规的强制性规定等。6.《票据法》规定的票据行为包括票据保证、票据承兑、票据贴现、票据背书等。7.企业所得税的纳税人包括居民企业、非居民企业、外商投资企业等。8.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的使用范围包括办理转账结算和现金缴存、办理转账结算，不得支取现金、办理汇兑业务、办理委托收款业务等。9.个人所得税的应纳税所得额计算中，国债利息所得、保险赔款所得、偶然所得属于免税项目。10.根据《证券法》，上市公司信息披露的义务主体包括公司董事、监事、高级管理人员、公司财务负责人等。四、简答题1.《会计法》中规定的会计核算的基本原则包括：-会计主体：明确了会计核算的范围和对象。-实质重于形式：强调会计核算应反映经济业务的实质，而非表面形式。-重要性原则：要求会计核算应关注重要的经济业务，以保证会计信息的质量。-权责发生制：强调收入和费用的确认应以权利和责任的发生为基础，而非现金的收付。-收付实现制：在某些特定情况下，如政府会计，可以采用收付实现制。-配比原则：要求将收入与其相关的费用在同一会计期间内进行配比。-历史成本原则：要求资产和负债的初始计量应以历史成本为基础。-谨慎性原则：要求会计核算应保持谨慎，对可能发生的损失和费用进行充分计提。2.个人所得税的应纳税所得额计算方法：-工资薪金所得：应纳税所得额=工资收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除。-稿酬所得：应纳税所得额=稿酬收入×(1-20%)×70%。-财产租赁所得：应纳税所得额=财产租赁收入-财产租赁成本-修缮费用