2026年税务师专业知识与实务操作考试题目

2026年税务师专业知识与实务操作考试题目一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某跨国企业在中国设立分支机构，其2025年度在中国境内应纳税所得额为500万元。该企业适用25%的企业所得税税率，且符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为200万元。假设该企业符合加计扣除比例75%，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.100B.112.5C.125D.137.52.张某2025年3月取得一次性奖金12万元，选择单独计税。已知适用税率为10%，速算扣除数为2,520元，则张某该笔奖金应缴纳的个人所得税为多少元？A.9,480B.10,000C.11,280D.12,0003.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，当地规定的个体工商户业主职业税率为5%。该个体工商户应缴纳的业主职业税为多少万元？A.3B.4C.4.8D.54.某企业2025年度转让其持有的某项股权，取得转让收入1,000万元，该股权原值600万元。已知转让环节增值税税率为6%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？A.54B.60C.66D.725.某公司2025年度实际缴纳增值税150万元，消费税80万元，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税、消费税税负的7%和3%。该公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为多少万元？A.14.7B.15.3C.16.5D.17.16.某居民企业2025年度在A国取得股息收入100万元，该收入在A国已纳税20万元。已知中国与A国签订税收协定，股息收入在中国和A国的税率为10%，且采用抵免法。该企业该笔股息收入在中国应补缴的企业所得税为多少万元？A.0B.6C.10D.147.某个人2025年6月将闲置房产出售，取得销售收入200万元，房产原值120万元。已知个人所得税税率为20%，则该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？A.16B.20C.24D.288.某企业2025年度符合小微企业普惠性税收减免政策，其实际应纳税所得额为100万元，且符合免征增值税条件。该企业2025年度可享受的增值税减免额为多少万元？A.10B.20C.25D.309.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其2024年度未结转的广告费为20万元。已知广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，且2025年销售收入为1,000万元。则该企业2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.50B.70C.90D.10010.某个人2025年1月取得年终奖30万元，选择单独计税。已知适用税率为10%，速算扣除数为25,200元，则该个人该笔年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？A.27,800B.30,000C.32,200D.35,40011.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其2024年度未结转的公益性捐赠支出为30万元。已知公益性捐赠税前扣除限额为当年会计利润的12%，且2025年会计利润为500万元。则该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.50B.60C.70D.8012.某个体工商户2