2026年企业内部审核师专业考试企业内部审计流程与技巧题

2026年企业内部审核师专业考试企业内部审计流程与技巧题企业内部审计流程与技巧题目（共20题，满分100分）一、单选题（共10题，每题2分，共20分）注：每题只有一个最符合题意的选项。1.某制造业企业内部审计部门在制定年度审计计划时，优先关注环保合规性审计。该做法主要依据的是（）。A.风险导向审计方法B.审计资源有限性原则C.监管机构强制要求D.董事会最新指示2.内部审计师在执行存货监盘程序时，应选择监盘时间。以下做法最恰当的是（）。A.选择周末进行监盘，以减少对正常生产的影响B.提前3天通知仓库部门，确保监盘准备充分C.在夜间进行监盘，以观察真实的库存管理情况D.仅监盘高价值存货，忽略低价值存货3.某企业采用电子账簿记录采购数据，内部审计师怀疑存在虚假采购。以下程序最有效的是（）。A.直接抽查纸质采购合同，验证电子数据真实性B.运用数据分析技术，识别采购金额与供应商的异常关联C.询问财务部主管，了解采购流程合规性D.仅依赖系统生成的采购报告，无需额外验证4.内部审计师在审计中发现某部门存在虚报费用现象。最优先采取的措施是（）。A.立即向管理层报告，要求停用该部门所有费用审批权限B.调阅该部门近三年的费用报销记录，追溯问题根源C.询问该部门员工，了解虚报费用的动机D.暂停审计工作，等待管理层指示后再行动5.某零售企业采用POS系统管理销售数据，内部审计师怀疑存在销售漏报。以下测试最直接的是（）。A.核对POS系统销售记录与现金日记账的一致性B.检查POS系统登录日志，确认操作员权限设置C.抽查顾客小票，验证销售商品与实际交易匹配D.询问收银员，了解是否存在未记录销售的情况6.内部审计师在执行控制测试时，发现某项控制存在缺陷。最合适的后续步骤是（）。A.立即扩大审计范围，全面检查其他控制是否存在类似缺陷B.暂停审计工作，等待IT部门修复控制缺陷C.记录缺陷并评估其对审计风险的影响，后续跟进整改情况D.向被审计部门负责人施压，要求限期整改7.某企业采用自动化财务报告系统，内部审计师需评估该系统的有效性。以下测试最关键的是（）。A.检查系统源代码，验证数据处理的准确性B.抽查系统生成的财务报表，与手工编制报表对比C.询问系统开发人员，了解系统设计逻辑D.仅依赖系统自带的测试功能，无需额外验证8.内部审计师在审计中发现某项目预算超支严重。以下分析最有效的是（）。A.直接向项目负责人问责，要求解释超支原因B.比较项目实际支出与预算差异，识别关键影响因素C.调阅项目变更记录，确认超支是否经过审批D.忽略超支问题，因项目预算本身可能不合理9.某企业采用风险评估矩阵法确定审计优先级，当风险等级为“高”且可能性为“中等”时，内部审计师应（）。A.优先审计该风险领域，并增加审计资源投入B.降低该风险等级，因可能性不高C.忽略该风险，因等级未达到“非常高”D.仅执行快速测试，确认是否需要进一步审计10.内部审计师在审计结束后发现遗漏了一个重要控制缺陷。最恰当的处理是（）。A.重新执行审计程序，确保所有缺陷均被识别B.向审计委员会报告遗漏问题，并解释原因C.记录遗漏并评估其对审计报告的影响，后续跟进整改D.忽略遗漏，因审计已完成且已提交报告二、多选题（共5题，每题3分，共15分）注：每题有多个符合题意的选项，至少选择两个。11.内部审计师在执行数据分析时，常用的工具包括（）。A.Excel数据透视表B.Python脚本C.内部审计软件（如IDEA）D.系统日志查询工具12.某企业内部控制存在缺陷，内部审计师需评估缺陷影响。以下因素需考虑的有（）。A.缺陷发生的频率B.缺陷涉及的业务金额C.缺陷是否可能被管理层掩盖D.缺陷的整改难度13.内部审计师在审计供应链管理时，需关注的风险包括（）。A.供应商资质造假B.采购价格异常波动C.仓储管理混乱导致货物损坏D.付款流程延迟引发法律纠纷14.内部审计师在执行舞弊风险审计时，可采用的程序有（）。A.分析高管薪酬与公司业绩的异常关联B.检查大额资金往来的审批记录C.询问员工是否存在舞弊动机D.测试关键控制的设计有效性15.某企业采用远程办公模式，内部审计师需评估其内部控制。以下关注点最相关的是（）。A.远程访问权限控制B.数据传输加密措施C.员工考勤系统有效性D.弹性工作制下的绩效评估三、判断题（共5题，每题2分，共10分）注：判断正误，正确的填“√”，错误的填“×”。16.内部审计师在执行审计时，必须保持独立性，不得参与被审计部门的业务决策。17.数据分析技术仅适用于大型企业，中小企业因数据量不足无需采用。18.内部审计报告必须包含被审计部门的整改建议，否则可能被审计委员会质疑。19.控制测试的目的是评估内部控制的运行有效性，而非设计合理性。20.内部审计师在审计过程中发现舞弊线索时，应立即停止审计并报告管理层。四、简答题（共4题，每题5分，共20分）注：简明扼要回答问题，不超过200字。21.简述内部审计师在审计准备阶段需完成的关键任务。22.解释“重要性原则”在内部审计中的应用。23.某企业采用零基预算，内部审计师如何评估其有效性？24.内部审计师在审计后如何跟进整改落实情况？五、综合题（共1题，10分）注：结合实际场景，分析问题并提出解决方案。25.某制造企业发现其采购系统存在漏洞，可能导致采购价格虚高。内部审计师需执行审计程序，请说明测试步骤及关键关注点。答案与解析一、单选题答案与解析1.A-解析：优先关注环保合规性审计体现的是风险导向审计，即根据企业面临的主要风险（如环保风险）确定审计重点。选项B、C、D虽可能影响审计计划，但非核心依据。2.B-解析：监盘前提前通知被审计部门（3天），可确保监盘过程真实有效，避免临时调整库存。选项A、C、D均不符合监盘规范。3.B-解析：数据分析技术（如关联分析、异常值检测）可高效识别虚假采购，如供应商与采购金额的重复关联。选项A、C、D效率较低或不可行。4.B-解析：审计发现需基于证据，调阅历史记录可追溯问题根源，避免主观判断。选项A、C、D均不优先。5.C-解析：抽查小票可直接验证销售真实性，POS系统记录仅作为参考。选项A、B、D间接或不可靠。6.C-解析：记录缺陷并评估影响是标准审计程序，后续跟进确保整改有效性。选项A、B、D均不合规或过度反应。7.B-解析：对比自动化报表与手工报表可验证系统准确性，其他选项或过于深入（源代码）或无效（依赖系统测试）。8.B-解析：分析差异原因（如材料涨价、效率降低）是审计核心，其他选项或主观（问责）或忽略问题（预算不合理）。9.A-解析：高风险（高等级）需优先审计，可能性（中等）仍需关注。选项B、C、D均错误。10.C-解析：记录遗漏并评估影响（如是否影响审计意见）是标准做法，其他选项或过度反应（重新审计）或不当（忽略）。二、多选题答案与解析11.A、C、D-解析：Excel、内部审计软件、系统日志工具是常用工具，Python虽可用但非必需。12.A、B、C-解析：缺陷频率、金额、掩盖可能性均影响风险评估，整改难度（D）属于后续跟进范畴。13.A、B、C、D-解析：舞弊风险需全面覆盖供应商、价格、仓储、法律等多个环节。14.A、B、C-解析：数据分析、审批记录、员工访谈是舞弊审计常用程序，控制测试（D）偏重控制有效性。15.A、B、C-解析：远程办公需关注权限、加密、考勤，绩效评估（D）非核心。三、判断题答案与解析16.√-解析：独立性要求审计师不参与被审计业务决策。17.×-解析：数据分析适用于任何规模企业，中小企业可利用Excel等工具。18.×-解析：报告是否包含整改建议取决于审计范围，非强制要求。19.√-解析：控制测试评估运行有效性，设计合理性属于控制设计测试。20.×-解析：发现舞弊需记录并报告，但无需立即停止审计，应继续完成程序。四、简答题答案与解析21.审计准备阶段关键任务：-确定审计范围与目标；-评估审计风险；-制定审计计划；-获取管理层支持；-准备审计工具与资料。22.重要性原则应用：-优先审计重大错报风险领域；-确定审计程序的性质、范围、时间安排；-影响审计意见的错报需重点关注。23.零基预算审计：-检查预算编制是否基于实际需求；-分析预算变更合理性；-评估资源分配效率。24.整改跟进：-审计报告附整改要求；-后续审计中复核整改完成度；-必要时与管理层沟通